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稅務工作中的困難范文8篇

時間：2024-08-15 14:15:09 199

稅務工作中的困難

稅務工作中的困難篇1

1、機構情況：*縣地方稅務局于*年9月1日組建。局機關內設辦公室、計會股、人教股、監察室、稅政股、征管股6個股室；下設10個鄉鎮稅務所和縣城的南城、文秘部落北城管理分局共12個派出機構及征收分局、農稅分局和稽查局3個直屬機構。

2、人員情況：目前全縣地稅系統共有人員94人，其中提前離崗、退休人員12人，在崗人員82人。82名在崗人員中，從年齡結構來看，平均年齡為39.5歲，其中35歲以下27人，占32.9%，36至45歲的35人，占42.7%，46至55歲的20人，占24.4%；從政治面貌來看，黨員49人，占59.8%，團員22人，占26.8%；從學歷結構來看，大專學歷的35人，占42.7%，本科學歷的21人，占25.6%。

3、稅種管理及管戶情況：我們地稅部門負責營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、農業稅、耕地占用稅、契稅等14個稅種的征收管理。另外，還負責國務院、省政府授權代征的教育費附加、價格調控基金、河道工程維護費、殘疾人保障金、林業建設基金、文化事業建設費。目前，我縣地稅部門共管理1382戶納稅戶，其中國有企業66戶，集體企業43戶，股分合作企業8戶，國有獨資公司1戶，其它有限責任公司97戶，股份有限責任公司24戶，私營獨資企業10戶，私營有限責任公司8戶，個體工商戶1125戶。

今年市地稅局下達的稅收任務為*萬元，各種規費收入任務為*萬元。

二、主要工作

今年以來，我們在市地稅局和縣委、縣政府的正確領導下，在有關職能部門的密切協作配合下，堅持以“三個代表”重要思想為指導，牢牢把握發展第一要務，以組織收入為中心，強化征收管理，推進征管改革，狠抓隊伍建設，優化發展環境，推進觀念創新、制度創新、管理創新和機制創新，取得了以組織收入為中心的各項地稅工作的全面進步。

（一）抓收入，為增強地方財力做貢獻。今年，市地稅局下達我局的稅收總任務是*萬元，其中工商稅收*萬元，農業稅收*萬元。截止12月20日，全縣地稅部門累計組織地方稅收入*萬元，完成年度計劃的98.8%。其中，工商稅收完成*萬元，占年任務的98.3%。農業稅收完成*萬元，占年任務的100%。完成全年地方稅收任務指日可待。此外，各項規費收入共完成316萬元，占年計劃的144.3%。

*縣是個半山區小縣，經濟總量小，地方稅源比較少，再加上地方稅種種類多，稅源零星分散，給征收工作帶來了一定的困難。在困難面前，我們能在組織收入上取得較好的成績，主要是采取了以下措施：一是認清形勢，分解任務，落實收入管理制度。將稅收任務層層分解，落實到所和分局，實行月排隊，季考核的激勵機制，并全面加強對組織收入工作的領導，定期召開收入分析會，掌握收入增城因素，及時解決組織收入工作中存在的問題和困難，確保稅款均衡入庫。二是搞好稅源調查，強化對18戶重點稅源的監控，確保組織收入的主動權。三是加大清理欠稅力度。制定了清欠方案，通過清欠通告、下發催繳通知書，實施查封扣押，新聞媒體曝光等積極措施，加大了對歷年舊欠的清理力度，取得了較好的效果。共清理欠稅入庫76萬元，壓縮舊欠38％。四是做好企業所得稅匯算清繳工作和抓好營業稅、個人所得稅等地方稅收主體稅種的征管工作，對這些稅種的完成情況實行單獨考核。

（二）抓管理，夯實地方稅的征管基礎。一是進一步做好管戶管理工作，全面開展地方稅稅源普查工作，開展對漏征漏管戶的清理整頓，規范對個體工商業戶的管理，今年以來新辦和補辦稅務登記294戶，月增收4萬余元，使業戶辦證登記率達95%以上；二是加強發票管理，推行飲食業有獎發票、發票違法舉報獎勵辦法；建立與國稅部門聯席會議制度，定期交換車輛稅收征管信息，加強在征管等領域的合作；依法實行委托代征，健全社會協稅護稅網絡體系，有效地堵塞了稅款流失的漏洞；三是進一步完善單項征管辦法。根據稅源變化趨勢，完善具體征管措施，特別是我們探索總結出的營業稅征管辦法，在省局征管工作會議上得到交流推廣；四是進一步落實好地方稅收優惠政策。突出抓好促進下崗失業人員再就業稅收優惠政策的貫徹落實，支持下崗再就業，為45名下崗職工減免各項稅款1.5萬元，維護了社會的穩定；五是進一步加強稅收檢查。認真組織實施20*年度企業所得稅匯算清繳工作，使企業所得稅在11月底就完成了全年的任務；開展對建筑安裝、房地產開發、交通運輸等重點行業的稅收專項檢查，查補入庫稅款45萬元；健全稽查責任制，加大查處重大涉稅違法案件的力度，選擇部分典型案件向社會公開曝光，促進全社會依法誠信納稅，建立起了正常的納稅秩序。

（三）抓基礎，加強地稅基層建設。我們堅持以人為本的現代管理理念，推進基層建設制度化、規范化和科學化進程。一是加強基層干部的思想政治教育。建立和完善思想政治工作制度，堅持每周二、五政治理論和業務學習不間斷，有針對性地開展形式多樣的時事政治教育、勤政廉政教育和愛崗敬業教育，每位稅干的政治業務學習筆記均在一萬字以上，引導干部職工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀。二是加強地稅文化建設。我們圍繞地稅成立十周年，開展了“十個一”局慶系列紀念活動，宣傳機構成立十年來取得的巨大成績，開展豐富多彩的文體活動，陶冶了稅干情操，增強地稅人發展地稅事業的使命感和自豪感。三是加強基礎設施建設。加大對基層的建設投入，使所所都有交通通訊工具，所所都有小食堂，所所都有配套的辦公設施設備，大力改善了基層的工作生活條件。

（四）抓隊伍，提高稅干整體素質。我們堅持科學發展觀與科學人才觀的有機統一，一手抓發展這個“第一要務”，一手抓人才這個“第一資源”，全面提升地稅干部隊伍的綜合素質。一是加強領導班子執政能力建設。以加強縣局和基層征管單位領導班子的執政能力建設為核心，抓好理論學習，加強民主集中制的建設，健全黨內生活制度，發揮好一把手的帶頭作用，不斷提高領導班子的戰斗力、凝聚力和創造力。目前，縣局班子有一名正職和二名副職，紀檢組長的位子空缺，雖然班子少一人，但我們合理分工，一人頂兩人干。班子人員雖少，但工作不受影響。稽查局、征收分局局長和各股所級干部共有27人，這些同志以高度的責任心，恪職盡責，忘我奉獻，在征管一線既是指揮員又是戰斗員；二是加強黨風廉政建設。堅持教育先行、標本兼治的工作方針，認真組織干部學習《中國共產黨黨內監督條例》《中國共產黨紀律處分條例》，深化反腐倡廉教育，提高干部防腐拒變能力；深入開展執法監察工作，組織了三次執法檢查和明查暗訪，大力糾正行業不正之風，不斷強化“兩權”監督制約，進一步純潔優化了地稅隊伍。三是加強干部教育培訓工作。在各基層單位堅持每周二、五集體學習的基礎上，今年以來，縣局先后舉辦了七次培訓，加強對地稅干部政治理論、稅收業務、信息技術以及財會、法律等相關知識的培訓；鼓勵干部職工積極參加各層次的學歷，不斷提高干部的學習能力、實踐能力和創新能力，實現地稅干部能力由專業型向復合型的轉變。今年有20人獲本科學歷，4人獲專科學歷，1人獲省級征管能手稱號，3人獲市級“青年崗位能手”稱號。

（五）抓服務，營造良好辦稅環境。我們堅持建設服務型地稅部門，在改進服務手段、拓展服務內容、提高服務效率上狠下功夫，努力為納稅人提供高效、便捷、文明、優質的服務。一是政策法規公開透明。利用報紙、電視、電子顯示屏、公開辦稅欄及時公布地稅政策和辦稅程序，加大了對納稅人合法權益、地方稅收優惠政策的宣傳力度，保障納稅人的稅法知情權。二是涉稅審批精簡高效。把涉稅審批事項由清理前的27項，精簡至現在的6項，推行了限時服務承諾，提高了行政審批效率。三是服務方式求新思變。推出了文明用語、首問責任、限時辦結、延時服務等服務制度，開通了“地稅110”服務熱線和服務專車，在征收分局推廣“一窗式”辦稅服務，將納稅人需要向地稅部門咨詢、受理、核批的所有操作性業務前移至辦稅服務廳歸口管理，實行一人多窗、一窗多能，初步實現納稅服務方式由過去文明用語、熱情周到等淺層次服務向簡化辦稅程序、提高辦稅效率等深層次的轉變，為當地經濟的發展營造了良好的稅收環境。

（六）抓行風，文明創建成績斐然。我們通過發放《征求意見卡》、召開行風監督員座談會聽證會、走訪單位和廣大納稅戶，虛心接受社會各界對地稅部門工作的批評和建議；派出督查組，深入基層，進行明察暗訪，督查稅風稅紀。對收集和反饋的問題，梳理分析，落實責任，認真整改，務求實效，并著力從教育、制度和監督入手，構建優化經濟發展環境的長效機制，稅風稅紀有了新的改觀，行風評議工作得到社會各界的肯定，在被評議的56個單位中脫穎而出，名列前茅。今年，橫水、安峪所，均被授予市級“文明單位”稱號。目前，縣局榮獲省級“職業道德建設先進單位”、市級“文明單位”稱號，各基層征管單位榮獲省級“青年文明號”1個，省級“文明稅務所”1個，市級“文明單位”4個，市級“文明稅務所”3個。

總之，目前全縣地稅系統上下呈現出一派“人心思上，精神變樣，政令通暢，事業興旺”的喜人局面。整個地稅工作呈現出蓬勃向上的良好勢態。

三、存在的主要困難與問題

當前，我們的工作中也面臨許多困難和問題，其中最為突出的是經費極為困難。產生這一狀況的主要原因是除了上級局下撥人員工資外和少量的辦公經費外，我局幾乎再沒有其它的經費來源。經費的短缺，嚴重影響了稅收工作的正常進行。

一是我局的信息化建設嚴重滯后。提高征管質量和效率，必須建立起局域網，實現征管信息化。而建設局域網，經測算，需要前期投入17萬元。由于資金短缺，我局的局域網建設明顯滯后，成為全市未建立起局域網的少數縣局之一。局域網沒有建立起，使我局的征管手段和方式還處于比較原始的手工操作階段，成為提高征管質量和效率的最大障礙。

二是基建所欠外債包袱沉重。為了解決縣城南城、北城分局、古絳所和征收分局等4個征管單位的辦公場所問題，20*年初，我局在縣城建了綜合辦稅服務樓。這項工程建筑面積為2800平方米，加上附屬配套設施設備，20*年8月建成投入使用時，總計投入*萬元。這部分資金，除了我們通過自籌、向上級爭取支持解決了*萬元外，目前尚有外欠*萬元。在目前我局沒有經費來源的情況下，實在無力償還這部分外債。可當前清理拖欠建筑工程款、償還拖欠民工工資，是中央和地方各級政府的一項重要要求，這對我們造成了很大的壓力。

稅務工作中的困難篇2

“做女人難，做一個事業有成的女人更難。”這是新時期一些職業女性的真實心態。傳統上女性的家庭主婦角色與現代社會對女性的高要求，讓一些職業女性不勝其累。___，一名普通的稅務干部，在平凡的工作崗位上做出了不平凡的業績，她十多次受到上級組織的表彰，先后榮獲江蘇省“三八紅旗手”、鹽城市“十佳稅務員”、“征管能手”等稱號，在省婦聯組織的城鎮婦女建功立業活動中被評為“巾幗建功標兵”。她是怎么樣取得這些成績的？她又是如何處理家庭與生活的矛盾的？與她一起工作過的領導和同事介紹說，這得益于她的“五個一”工程。

業務知識全面，工作上一著不失。

___深知當今的世界是一個知識爆炸的時代，不學習就要被時代淘汰。因此她認真學習黨的路線方針政策和法律法規，用馬列主義、思想、鄧小平理論武裝自己的頭腦，全面貫徹“三個代表”重要思想，以“十六大”精神為指針，保持清醒的頭腦；并刻苦鉆研稅收業務，加強自身業務技能的提高，為依法行政、公正執法打下堅實的基礎。如何提高稅務部門的優質服務，提高到什么程度？怎樣才能讓納稅人滿足？滿足的內涵是什么？這個問題一直困擾著___。她作了積極探索。組織稅務人員學習報刊上刊登的五星級飯店優質服務的經驗，體會那里的服務意識、水平、熱情；學習人家注重禮儀風范的方法，從如何打招呼、微笑、談吐、禮讓，到對征收員的工作進行觀摩、尋找不足。辦稅人員的儀表、語言、工作臺面、工作紀律、業務學習，一一納入優質服務的考核內容。在大廳里，對稅務登記、審批銷售發票、受理申報、咨詢服務等業務實行一條龍服務。她走訪了工商、郵電、醫療、公安、銀行等多家行業窗口，與上百名納稅人談心交心，借鑒國內外有關稅務服務規范、標準、方式，提出了“真心、細心、熱心”（“三心”）和“精神風貌滿足、工作質量滿足、業務素質滿足、信息咨詢滿足、方便服務滿足”（“五滿足”），從一杯茶、一句話開始，將“細膩服務”落實到具體工作中。她以自己過硬的業務為他人樹立了榜樣。納稅人提出的稅收政策咨詢，她都能予以清楚解答。從她的口中從不出現“大概”、“可能”這樣的詞句，總是準確無誤地作出回答，使納稅人滿足而歸。細致的工作，贏來了納稅人的普遍歡迎。優質服務在八分局的辦稅服務大廳落到了實處。

由于扎實的基本功，豐富的稽查經驗，一些心中有鬼的納稅人看見___來檢查工作就心慌，不管繞什么彎子，玩什么手段，變什么戲法，都逃不過___的眼睛。她在從事稽、檢查工作的幾年中，累計查補稅款1000余萬元，保證了稅收收入，打擊了偷漏稅，凈化了稅收環境，維護了稅法尊嚴。

工作實績突出，爭一流一如既往。

無論是在稽查還是在征管，無論是在機關還是在基層，___都事事爭先。“爭一流一如既往”，成了她的座右銘。到第八稅務分局以后提出了“第一必爭，冠軍必奪”的響亮口號。成績的背后是汗水，是艱辛，有著不為人所知的酸甜苦辣。在稽查局的一年時間，共查處案件26起，查補稅款150多萬元，當事人都表示口服心服，無一起復議、訴訟。到了第八稅務分局，作為一把手，她的擔子更重了，但她勇于爭先創優的意識沒有變，細致踏實的工作作風沒有變。正是在這種工作作風的影響下，第八分局經常在全縣率先完成稅收任務，稅收征管基礎工作不斷登上新臺階，多次接受上級檢查，受到領導高度贊揚。

廉潔自律過硬，拒腐蝕一塵不染。

新時期各種利益矛盾突出，稅務工作人員成了一些不法分子攻堅的“橋頭堡”。___作為一名新時期的稅務干部，果斷執行有關廉潔自律的規定，拒絕“吃拿卡要報”等不良行為。在情與法的天平上，___牢固樹立正確的權力觀、地位觀、利益觀，強化廉潔自律意識，始終做到十六個字：“心底無私，嚴于律己，稅收為重，一塵不染”。在20__年5月份的房地產開發企業專項檢查中，一納稅人將3000元現金送給___被嚴辭拒絕后，又托她的朋友送到她家，她認真地做了朋友的工作，取得朋友的支持，依法將查補稅款及罰款征收入庫。

為了嚴格要求自己，她提出了文明辦稅的八項公開：公開崗位職責、服務標準、辦稅時限、工作效率、社會監督等，增強了稅務人員的廉潔自律。“喊破嗓子不如做出樣子。”她說，“是我的錢，我

花得愉快；是我的東西，我用得心安。假如用黨和人民賦予我的權力換實惠，別說對不起組織，就是連自己的良心也對不住。”她對分局的成員說：“打鐵必須自身硬。只要出于公心，你們盡管大膽地干，有漏子我兜著。”

幫貧濟困多年，對群眾一往情深。

___作為一名基層分局的領導干部，她除了對下屬的生活十分關心，大家在生活中碰到困難也樂于找她幫助。之外，她對困難群眾弱勢群體的幫扶是一往情深的。目前，中國的社會階層中，除少數先富裕起來的人外，還有一大批的弱勢群體。弱勢群體是人民群眾中的基本階層，是稅務機關在執法活動中接觸最多、距離最近的群體，且弱勢人群自身經濟條件較差、脫貧致富能力較弱，碰到天災人禍，更是雪上加霜，在征管工作中，___通過訪貧問苦、探望孤寡老人、收養失學兒童等活動，表達著自己的愛心。“無情未必真豪杰，憐子如何不丈夫”。她從1999年開始就照顧原合興鄉的一個父母雙亡的小女孩，每年提供其學費、生活費，幾年來從不間斷，捐助財物達六千余元，給予了小女孩親人般的關懷，讓小女孩感受到社會大家庭的暖和，折射出鶴鄉地稅人無私寬廣的博愛胸懷和人本觀念。

公私分明可嘉，下基層一馬當先。

___丈夫下崗在家，上有四位年逾七十的老人，下有正在上學的兒子，生活負擔很重。但她從未向組織上反映過這些困難，更沒有向納稅人提及過這些。當局黨組決定安排她到鄉鎮分局工作時，有人勸她向組織反映一下家庭困難情況，被她拒絕了。她說：“我是一名共產黨員，怎么能因為個人的困難而不服從組織的安排呢？”她公私分明，顧全大局，愉快地到八分局上班。___在工作上服從領導，下基層一馬當先，在家中，她對老人十分孝敬，無論多忙，每個星期天都要和老人們一起度過。她最感到對不起的是丈夫，既沒有利用關系為其找一份工作，又沒有太多的時間陪他，家里的事務全由他一個人承包了，她的丈夫說自己已成為家庭“婦男”了。

稅務工作中的困難篇3

[關鍵詞] 縣鄉財政成因對策

縣鄉財政是我國財政體系中的基礎環節，也是我國縣域經濟發展的重要推動力量，對我們整個國家財政收支具有舉足輕重的影響。近年來，我國縣鄉財政困難較大，已經成為妨礙經濟社會可持續發展的重大隱患。縣鄉財政能否走出困境，關系到我國公共財政的振興和國家政權的穩定，關系到我國經濟能否快速健康發展，關系到我國全面建設小康社會的目標能否如期實現。

一、縣鄉財政困難的成因分析

（一）縣鄉財權和事權不一致

從1994年開始，我國實行了以分稅制為主要內容的財政體制改革，取得了積極的效果，盡管如此，分稅制還是很不完善。省以下政府層層向上集中資金，基本權卻有所下降，特別是縣、鄉兩級政府，履行事權需財力與其可用財力嚴重不一致。

縣鄉財政通過各種方式不斷向上集中。中央集中了各地的增值稅、消費稅；省和地市級政府在集中了縣鄉增值稅、消費稅的基礎上又集中了一部分共享收入和專項收入。縣鄉財權殘缺，財力大量被集中，大大削弱了縣鄉的財政實力。在縣鄉財政資金被集中的同時，基本的事權卻在不斷下移。縣鄉政府要提供農業發展、義務教育、基礎設施建設、衛生醫療保健、行政管理、社會保障等資金需求。而在很多國家，通常由中央政府和省級政府負責教育和醫療衛生，社會保障和福利幾乎常常由中央政府提供。由此出現了財權和事權的嚴重不一致現象，而這種不一致正不斷加大目前我國縣鄉兩級財政的困難。

（二）縣鄉財政收入趨緊，并且地區貧富差距很大

縣鄉財政的來源主要有工商稅、向農民收取的各項稅費以及上級政府的轉移支付。目前，我國相當一部分地區尤其是中西部地區的農村經濟欠發達，市場化程度不高，農產品加工業尚處于發展階段，難以形成高附加值、高稅利的農產品生產、加工系列，鄉鎮企業規模小、技術含量低、發展緩慢并困難重重，這些都使得縣鄉政府難以有充足的工商稅源。農村費改稅之后，取消了鄉統籌等面向農民征收的事業性收費和政府性基金，取消了農村教育集資等涉及農民的政府性集資，取消了屠宰稅，調整了特產稅等，這些政策的實施都會造成鄉鎮財政的大幅減少，進而影響到縣級財政。我國目前正加緊農業稅的改革，農業稅下調直至取消后，縣鄉財政的缺口必將更大。另外，轉移支付制度也存在一定缺陷。

（三）原有債務負擔難以消化

一般情況下，縣鄉財政債務主要來自三個方面：一是欠上級財政部門的債務，主要包括國債轉貸資金、世界銀行及外國政府貸款和周轉金；二是糧食企業的虧損掛帳；三是欠銀行、企業和個人的債務，主要包括為解決農村合作基金會、農村信用合作社等金融風險問題由財政兜底的中央銀行的再貸款，以及為興辦企業、發放工資、完成財政收入任務等向金融系統和企業、個人的借款。縣鄉財政原有債務的不斷累積迭加使得本來已困難重重的財政更加雪上加霜。

二、縣鄉財政困難的化解對策

（一）確定縣鄉財政的職能，促進財權和事權的統一

明確縣鄉財政的職能。縣鄉財政職能主要包括生產發展職能、收支管理職能、財務管理與監督職能、公共需要職能、國有資產管理職能等。其中公共需要的職能包括行政管理、國家和社會安全、穩定、科技教育、公益文化、公共衛生、環境保護、社會保障、維護市場經濟秩序、擴大基礎設施建設等。根據公共財政理論，應該將涉及省級資源配置和區域范圍受益的公共產品，如地區通、基礎教育、城建等等劃歸省級政府，并根據省、市、縣、鄉的分級體制，實行層級管理。上級政府在核定財政體制時，在財力上要給予縣鄉政府最基本的財政需要。凡有利于縣鄉政府職能完善和基層政權建設的事權應下放給縣鄉，與此相適應，將適宜于縣鄉征收和管理的稅種劃歸縣鄉，保證縣鄉有自己的主體稅種，確保縣鄉財政收入穩定增長。

（二）發展縣鄉經濟，增加稅源

大力扶植和發展農業生產，發展農業稅源。一是要加大對農業生產的投入，并合理調整投資結構，注重對農業基礎設施的改造，走農業高產、優質、高效的路子;二是充分利用各類土地資源，大力發展種植、養殖等農、林、水、牧產品，發展多種經營，努力增加農業特產收入，發展以農特產品加工為主的鄉村私營股份合作企業和個體經營，并建立一定規模的農貿市場體系，把農產品推向市場，努力增加財源。

大力發展縣域經濟，在調整產業結構、產業布局方面對適合縣鄉發展的工業、能源、基礎設施建設項目，可考慮建在縣城或縣鄉中心城鎮，通過發展縣域經濟帶動鄉鎮經濟的發展。積極開拓市場，提供較完善的交通設施、商業設施，營造良好的經濟發展環境，鼓勵民營資本、外資資本的進入，促進農村第三產業的發展。充分利用縣鄉各種有利資源，發展特色經濟，擴大稅源。引導鄉鎮企業深化改革，使鄉鎮企業真正成為獨立的法人實體和市場主體。通過建立鄉鎮發展基金、發展鄉鎮財政信用等形式，解決鄉鎮企業發展資金不足的問題。

（三）精簡縣鄉政府機構

在轉換政府職能、由縣級財政統籌預算收支的基礎上，強化縣鄉機構編制管理，合理確定縣鄉組織機構數量和人員編制徹底改革縣鄉機構用人制度，全部實行競爭上崗。對一些職能弱化、重疊設置的部門和機構要進行撤并；對從事經營性和競爭性行業的部門單位要使之與行政脫鉤。實施政務公開，財務公開，強化監督，提高行政工作的透明度。

（四）完善轉移支付制度，強化中央及省級政府對教育、衛生的投入

完善轉移支付制度，要以公共服務的均等化為轉移支付制度的目標，以中西部及廣大貧困落后農村地區為轉移支付制度的方向，增加中央財政對中西部地方財政的轉移支付力度，對現行專項貸款進行合理分配；同時增加省級財政對貧困縣鄉的轉移支付力度。縣級財政部門要建立統一規范、公正透明的補助辦法，對自身財力無法保證基本支出需要的貧困鄉鎮，進行必要的調節，逐步縮小財力差異。建立中央財政對經濟困難地區義務教育的專項轉移支付制度和具有導向性的專項工程制度，確保農村中小學職工工資按時足額發放，確保農村中小學正常運轉經費的到位，確保農村中小學危房改造等所需資金。明確中央、省、地市、縣各級政府對義務教育的財政承擔責任和比例，使義務教育經費投入規范化、制度化、法律化，確保義務教育經費投入有穩定來源。對于衛生醫療事業補助等支出，也應相應納入政府預算支出范圍，由各級政府統籌安排。中央政府應當在對貧困家庭和貧困地區的衛生保健支出的籌資中起更加直接的作用。

（作者單位：上海京華創業投資有限公司）

參考文獻：

[1]韓亮.深化我國縣鄉財政體制改革前沿[J].2006(8).

稅務工作中的困難篇4

——轉觀念，“適應的”就是最好的，在困境中尋求發展突破口

5月18日，xxx從市地稅局調任xx地稅局局長。迎接他的是一大堆困難和難題：地稅局及各中心所與縣委、縣政府及各鄉鎮黨委、政府交流不夠，與納稅人關系較為緊張，稅收環境差；工作經費因欠進度而未按時撥付到位，職工意見大；離6月底“雙過半”只有40天，而稅收差進度萬元，組織入庫壓力大。“三大困境”猶如三座大山，壓在了第一次當“一把手”的xxx的肩頭。觀念決定思路，思路決定出路，不破則不立！經過思考，xxx決定從干部職工的思想觀念著手，刷新干部職工對“稅源”、“稅金”、“執法”的認識，解決思想觀念中不適應發展形勢的“沉疴”。

黨政的支持，就是一筆最大的稅源。針對干部職工思想動搖、信心不足、意志消沉的實際情況，xxx與局領導班子立即組織召開了全系統中層以上干部參加的“稅收工作會”，深刻剖析了任務完成差的主客觀原因，深入分析了增收的潛力和空間，要求稅務干部樹立“黨政的支持，就是一筆最大稅源”的新觀念，以抓稅收的實效來贏得地方黨委和政府的認可和支持。從5月中旬開始，以局長xxx為首的地稅局領導班子分片區深入全縣7個中心所和部分鄉鎮稅務所，看稅源、察作風，并主動與當地黨委、政府聯系溝通，以務實的作風和誠懇的態度取得了黨委政府對稅收工作的支持。

抓大不放小，抱住西瓜勤揀芝麻。5月日晚，局領導分別帶領兩個檢查組對城區內“夜啤酒”攤位逐街逐巷進行專項清理，建立了“夜啤酒”稅收臺帳。第二天晚上，又集中人員奮戰一晚對轄區內“夜啤酒”進行稅收檢查，共查“夜啤酒”攤位34個，收繳稅款元。經此“一役”，讓全局干部職工充分認識到：稅源無大小之分，“不積沙，無以壘塔；不積腋，無以成裘。”新一屆領導班子在對大稅源進行監控時，還抽派專門力量對路邊店、集貿市場、生豬屠宰場、夜啤酒等零星小稅源進行清查，并建立專門的“零星稅源臺帳”，定期收繳稅費。在“奮戰40天”時間內，就組織清收“芝麻稅”萬元。

寓執法于服務中，構建和諧稅務。“無論是何種形式的稅收，對納稅人而言都是一種負擔，關鍵是要消除納稅人的反感心理，使他們心甘情愿地納稅，這就要求寓執法于服務之中，構建和諧稅務”。這是地稅局新任領導班子對稅收執法定下的基調。在旺征攻堅戰中，房產稅收和車輛稅收涉及面廣，隱蔽性強，且一些納稅人納稅意識淡薄，存在強烈的抵觸情緒，極易誘發征納矛盾。地稅局領導班子決定改革一下征管方式，將服務融于執法之中，將溫和執法與強制執法相結合，盡量減少矛盾。面對一些房主、車主抵觸情緒較大、態度蠻橫無理、甚至辱罵毆打稅務干部的現象，稅務工作者耐心細致做好稅法宣傳工作，溫和的態度化解了納稅人的怨氣，使他們自愿補繳了各種欠稅。貨運司機張某，在車輛稅清理中謊稱其車掛靠在南充某運輸公司，xx地稅無權對其車輛進行征稅，并揚言要投訴地稅。執法人員避其鋒芒，展開取證，認定張某車輛系個體無證營業，依法采取強制措施，令其補繳了稅款。“溫和服務與強制執法”的有機結合，起到了懲處一小撮、教育一大片的目的，實現了稅收征納的良性互動。觀念一變天地寬，今年1—7月地稅共完成稅收入庫萬元，剔除去年非正常入庫，同比增長，增收萬元。

——奮戰40天，“小稅源”引發大動作，在困境中挖掘稅收增長點

40天要完成稅收入庫萬元，時間催人，任務壓力，形勢逼人。地稅局全體干部職工實行時間、精力、人員“三集中”，積極改變征管模式，充分挖掘。

細挖掘，“小稅源”不小。組織專門人員對行政事業單位繳稅、企業納稅收、重點工程和房地產納稅情況進行了分析，確定了房地產稅、城鎮土地使用稅、車輛稅為旺征攻堅的主要目標，局領導班子成員分頭行動，主抓一個行業的清稅工作。縣社保局被查欠繳房產稅，在稅收專管員多次催繳無果的情況下，xxx多次親自到社保局與社保局領導交涉，明之以理，示之以法，最終使社保局補繳了稅款萬余元。領導班子的身先士卒極大地鼓舞了士氣，全體干部職工振奮精神投入旺征攻堅戰，僅稅收專項清理工作一項便組織入庫稅金多萬元。

搶進度，人人肩上有任務。全面推行目標責任管理制，將稅收任務層層分解到各個征收單位，具體落實到人頭。縣局領導帶頭不休雙休日，“一天頂三天用”，帶領股室負責人深系的征收單位，對稅收征管、工作紀律等情況進行明查暗訪，督查督辦。局長xxx家在南充，但為了打好旺征攻堅戰，盡管從xx到南充只有一個小時車程，但他在“奮戰40天”內，沒有回過一次家。為了收齊稅，一些中心所的稅務人員，不管是男同志還是女同志，早上5點就起床出發到鄉鎮，常常晚上10點多鐘才能回單位。

精細化管理，“全覆蓋”增收見實效。在“奮戰40天”時間，以xxx為班長的地稅局領導班子一邊忙于搶進度，一邊思考如何改變這種被動局面。幾經探討，決定在全局推行精細化管理，征管人員“全覆蓋”到每一個稅源。一方面，堅持守土有責，管住看好稅源。各征收單位將基本稅源、增減因素等情況及時整理上報縣局綜合業務股，綜合業務股再分類建檔，將任務分解到各專管員。另一方面，嚴格發票管理，以票控稅。全面推行即開型有獎發票，堵塞稅收流失漏洞。5月下旬，縣地稅局組織4個檢查組對城區服務行業有獎發票使用情況進行了突擊檢查，共檢查業戶戶，收繳舊版定額發票萬余元，查補稅款萬元。

——創新理念，“零距離”產生凝集力，在困境中調動職工積極性

地稅局之所以陷入“三大困境”之中，其中一個重要的原因就是管理不善，導致干部職工人心渙散。新的領導班子細挖根源，決定在管理理念上進行創新，以此調動干部職工的積極性、主動性和創造性。

充分信任，大膽放權。xxx上任后，主動與班子成員“零距離”溝通，征詢意見和建議，并根據班子成員任職經歷，大膽放權副職分管幾個方面的工作。分管領導有權處理分管股室的一些日常性問題，只有涉及大額度開支、人事調配等事關全局的工作，才集體研究決定。信任隊伍的力量是無窮的，各分管副局長在分享局長“權利”的同時，也分擔了局長的“壓力”，扣起手抓發展的凝聚力由此而產生。

量材使用，人盡其才。局領導將一些有一技之長，能干事、肯干事的優秀干部調整充實到重要崗位，大膽讓其施展才華。取得注冊會計師資格的ss，原在cc稅務所工作，業務專長一直得不到發揮，該同志意志消沉，工作起色不大。xxx上任后，在基層調研時了解到這一情況后，將他調到稽查局工作。崗位一變，個人才能得以施展，ss的積極性被充分調動起來了。

貼近職工，真情關懷。為消除領導與職工溝通“鴻溝”，xxx帶頭敞開局長辦公室，在自己辦公桌對面增設兩把椅子，隨時與干部職工“零距離”溝通，悉心聽取他們的意見和建議，深入了解他們在工作、生活方面存在困難，并想方設法予以解決。原在cc所工作的xxx，家屬長期患病，上有年近七旬的老人，下有正在讀高中的孩子。在了解到這一情況后，xxx主動在局領導班子工作會上提出，建議將xxx調回局級機關工作。這種潤物細無聲的人文關懷，使廣大干部職工的工作熱情與活力競相迸發，工作才能與激情充分涌流，班子的向心力進一步增強。人性化管理也不等于人情化管理。今年6月，局紀檢組下基層進行明察暗訪，發現gg稅務所有兩名工作人員上班不在狀態，紀檢組對其作出了“待崗7天，在監察室集中補課”的處罰。在兩名同志“補課”期間，xxx找兩名同志談心，交流思想，使兩名同志無比感動，對抗情緒傾刻土崩瓦解。

——優質化服務，“多維度”增強滿意度，在困境中提升機關形象力

視納稅人為衣食父母，為納稅人服務應是地稅部門的職責。然而在以前，大部分職工工作無激情，服務意識淡薄，服務不到位，導致大多數納稅人對地稅局極不滿意，在“保先”教育分析評議階段，該局共收集到36條“不滿意意見”，滿意率達%。針對此狀，xxx在干部職工作風整頓會上要求廣大干部職工深入基層主動服務，全程參與熱情服務，簡化手續高效服務，盡早介入超前服務，真正體現便民、利民、為民的服務宗旨。

開展服務示范活動，實行“上門服務”。大力開展“送稅法上門、送稅收優惠政策入戶”的服務示范活動，將各項稅收優惠政策和相關稅收法律法規印制成冊，送到納稅人手中，并為他們深入講解，受到了納稅人的廣泛贊譽。xx榮申絲綢廠是下崗職工創辦的個體私營企業，由于剛剛投產經營、生產設備不齊等原因，生產經營較為困難。xx地稅所干部職工了解此事后，主動多次深入該企業調查研究，為他們出謀劃策，同時按相關政策規定，在企業現場為他們辦理了免稅登記，讓企業全體員工感動。

擴大納稅公示范圍，實行“陽光服務”。大力推行政務公開，將辦事程序、服務承諾上墻公示，讓納稅人及時了解稅收法律、法規和政策，增強誠信依法納稅意識。將納稅單位和納稅個人的納稅情況在縣城繁華地段fg街、rr鎮地稅所旁等五處明顯位置張榜公布，接受群眾監督。

推行服務承諾制，實行“溫馨服務”。大力推行普通話，實行延時服務承諾制，稅款征收、稅法咨詢、群眾來訪做到熱情接待，有問必答，隨到隨辦。若上班時間內不能完辦的，實行延時服務，確因工作關系不能及時辦理的事務，做好解釋工作，并承諾辦理時間。實行招商引資項目跟蹤服務，對引進的招商項目開辟“綠色通道”，實行特事特辦，確保當天辦結。“三大服務”的深入開展，拉近了征納主體之間的距離，在“仿先”教育整改提高階段，“不滿意意見”下降到6條，滿意率達到%。

有益啟示：狠抓落實促發展

地稅局從無稅可收到有稅可收，從有稅收不起到應收盡收，從進度差口較大到實現均衡入庫，其顯著變化的內在原因既有觀念上的轉變，又有理念上的嬗變，但最核心的一點是，以xxx為“班長”的地稅局領導班子始終堅持把提高執行力作為抓發展的根本，始終堅持把狠抓落實作為抓發展的關鍵，始終堅持把讓政府放心、讓群眾滿意作為抓發展的最終目標。當前，全縣上下正掀起了“加強縣域經濟轉型與推進產業化建設”新高潮，我們的各級各部門如何找準自己的定位，如何在新一輪發展中有所作為，無不可以從地稅局的變化中得到有益啟示。

啟示之一：提高執行力，狠抓落實促發展，“一把手”要善于帶隊伍

近年來，我縣按照省委提出的“舉旗幟、抓班子、帶隊伍、促發展”的總思路，對加強黨的執行能力建設這一重大課題進行了大膽探索。xx社區治貧的實踐證明，旗幟是方向，班子是關鍵，隊伍是基礎，發展是目的。在一個地方、一個部門，班子是關鍵，“班長”是核心，“班長”作用發揮得如何將直接影響到發展的速度和質量。地稅局的干部職工沒有變，地稅局的領導班子沒有大調整，唯一的變化就是“班長”換了。地稅局前后對照的顯著變化再次證明：“一把手”必須充分發揮好表率示范作用。在面臨40天要完成萬元稅收入庫的巨大壓力面前，局長xxx放棄星期天，與大家同甘共苦，“一天頂三天用”，奮戰在征收的第一線。確保了“雙過半”目標任務的順利實現。“一把手”必須準確掌握基層實際。抓發展，如果沒有準確把握事物發展現狀，就不可能形成正確的決策意見，就不可能抓住要害，抓住關鍵，抓出實效。xxx調任地稅局局長后，第一件事召開“收心會”，擂響“奮戰40天”戰鼓，第二件事是下基層“摸實情”，準確把握全局工作動態。在“40天奮戰”之中，他多次深入企業和中心所進行調研，準確掌握了全縣稅收結構與稅收分布情況，保證了決策的科學性和可操作性。“一把手”必須不斷自我發展。干部看班子，班子看班長。要帶隊伍，“班子”必須要在“新情況新問題層出不窮、各種深層次矛盾日益凸現、社會利益關系更加復雜的關鍵時期，堅持與時俱進，不斷加強新知識的學習，不斷提高自己的綜合素質，以優良的思想作風和高尚的道德情操感化干部職工，以一流的業務水平和高超的工作本領帶動干部職工。xxx在“40天奮戰中”，白天加班加點工作，晚上還要堅持學習稅收的相關業務知識和普通話，其精神猶如催化劑，在地稅局上下營造了一股“學電腦、學普通話”的學習氛圍。

啟示之二：提高執行力，狠抓落實促發展，“一把手”要敢于打硬仗

作為經濟欠發達的丘陵農業大縣，既無資源優勢，又無區位優勢，加快縣域經濟快速發展的唯一途徑就是“做強產業升位，大上項目加勁，全力招商提速”。而基礎設施條件較差、經濟總量較小、思想觀念落后等諸多難題又阻礙著發展的進程，如何促進發展？xxx到xx來，首先就面臨著稅收環境差、職工意見大、組織入庫壓力大“三大困境”。但他：面對困難不叫苦，以抓發展的實效贏得黨委、政府的支持。以前的地稅局，與黨委、政府的關系不夠和諧，致使工作推進難，局領導多次到縣委、縣政府“叫苦”，說招商引資企業無稅收。而新一屆領導班子在面臨“40天必須完成稅收1200萬元”的巨大壓力面前，沒有到縣委、縣政府叫苦，而是到企業、中心所調研，充分掌握了全局的稅源結構和稅源分布情況，為目標任務的如期完成奠定了基礎。“跑上”和“跑下”的兩種不同結果表明，困難既可以檢驗一個干部，更能鍛煉一個干部，只要把工作做到位了，就沒有攻克不了的困難。面對矛盾不回避，以抓發展的決心激發干部的熱情。以前的地稅局，因差稅收進度，征管經費一直無法到位，干部職工的積極性受到了挫傷。加之，“一把手”不能從思想上及時正確引導，干部的工作熱情喪失殆盡。面對這一問題，局長xxx在充分征求班子成員的意見后，召開了“收心會”，以“40天必須完成萬元稅收收入”的決心激發了干部的熱情。可見，人的因素，是我們攻堅破難抓發展過程最為關鍵的因素，干部職工的問題解決不好，發展就無從談起。面對矛盾不回避，以抓發展的行動爭得服務對象的理解。稅收，取之于民，用之于民，大多數納稅對象是很支持的。漏稅、逃稅、抗稅現象的背后，也有執法主體缺位的原因。面對房地產稅、車輛稅征收過程遇到的一系列問題，xxx堅持“抓稅收是為地方發展服務”這一宗旨，動之以情，示之以法，溫和執法與溫馨服務相得益彰，攻克了稅收工作經常遇到的又難以解決的“執法難”問題。現有的執法部門，不是圍繞大局抓執法，而是圍繞部門利益執法，目的不一樣，執法效果就會必然不同。

啟示之三：提高執行力，狠抓落實促發展，“一把手”要勇于破陳規

稅務工作中的困難篇5

問題與原因

（一）村級包袱沉重，債務化解難。

截止2002年底，全鎮十五個村債務總額為664.3萬元，村平44.29萬元，最多的解放村達83.2萬元，村級債務農民人均420.5元。通過我們的調查了解，這些債務主要是因“普九”達標、部分農戶欠歷年款、和發展地方事業導致的高息借款、村墊付農業稅、財務管理不善等方面原因造成的，且村級至今無能力償還，加稅改后村級資金來源渠道變窄，債務償還就更加困難，導致村級債務逐年疊加，包袱沉重，債務化解越來越難。

（二）農民納稅意識差，農業稅及附加征收難。

近年來，由于受市場和自然災害的影響，農民的比較效益逐年下降，農民納稅意識退化，農業稅費征收難一直是困擾鎮村兩級干部的突出問題。稅費改革后，一方面按照上級的要求，農業稅及附加征收的主體是財政部門，而基層財政所人員少，一個村財政所只能安排一個人征收，有的甚至兩個村由一人負責征收，面對千家萬戶，他們使盡全力也難以完成征收任務。而鎮村干部的角色是協助，到戶只能以“做工作為主”，理不直氣不壯；另一方面，上級的規定鎖定歷年債務，不許征收歷年欠款，征收了的還要清退，給部分群眾造成錯誤理解，認為歷欠款可以不還了。甚至有的農戶還說當年的稅費不交，到下年不也就成了歷欠款，照樣可以不還。這對部分交款積極的農戶打擊很大，致使一些交款積極的農戶也不愿意還款了；第三，過去收稅，農戶可以上交實物，虧損部分村級從三提五統里補貼，而現在只能從農戶手中收取現金，從而大大增加了收稅的難度。因此，從這三個方面來講，農村稅費改后，農民納稅意識差，農業稅及附加增收的難度越來越大。

（三）村級經濟實力弱，村級公益事業發展難。

稅費改革政策規定，村內興辦集體生產和公益事業所需資金，按照“量力而行，群眾受益，民主決策，上限控制，使用公開”的原則辦理。但是，在村級實際操作中困難和矛盾重重，一是認識不到位。稅改后，公益事業建設投入由村民決策并以村民籌資為主，對于村兩委而言，一則怕麻煩，更擔心得不償失，與其一片好心辦砸事，而遭“非議”，不如墨守成規順其自然。對農戶而言，因認識不到位，或出于對村兩委的不信任，對村兩委的提案明知應為而不予支持。二是組織難到位。村級換屆選舉形成的塊塊負效應（換選導致村民之間的小宗派小團體之間產生隔閡），使干群關系受到了一定影響，有時直接導致村民代表會議難召集，或即使走到一起也難形成“共識”。三是村級經濟脆弱，發展難。稅改前，村級經濟來源渠道相對較寬，公益事業建設一般由村委會根據村級實際量力而行。而稅改后，村集體經濟發展困難，有限的資金保村級正常運轉尚捉襟見肘，更無力考慮其它支出；此外，村民大會雖同意的建設項目，也因農戶收入增長過緩集資困難而不能落實。其結果導致公益事業發展受阻。如停止教育集資后，農村中小學的基本建設投資沒有來源，雖然從轉移支付中給了一點，但經費還是不足，必將使農村教育的發展受到限制。特別是“兩工”取消后，農田水利基本建設、修路、架橋、文化衛生福利事業等的組織工作更加困難，尤其是一些跨村級的水利工程將更難實施，出現了張推李卸的現象。

（四）鎮村兩級收入少，工作正常運轉難。

我鎮是典型的農業鎮，工業基礎薄弱，長期以來鎮村兩級主要靠農業稅收勉強維持現狀。稅費改革后，由于改革方案規定農業稅附加最多只能收取農業稅正稅的20%，而且農業稅將在一定時期保持不變，這就導致鎮村兩級收入大幅度下降，增收困難。據調查，稅費改革后，我鎮十五個村的可用資金僅有70.23萬元，比改革前減少了26.37萬元，減幅達27.3%，每個村平均收入僅4.68萬元，鎮級財政缺口也達到23.12萬元。這就使鎮村兩級經濟實力削弱，各項工作正常運轉困難。

思考及建議

通過一年多的農村稅費改革實踐，我們深刻認識到，推進農村稅費改革，是維護農民利益，減輕農民負擔的治本之策，也是“三個代表”重要思想在農村的具體實踐。為了認真貫徹落實中央關于農村稅費改革的精神，確保改革后農民負擔明顯減輕、不反彈，確保鄉鎮機構和村級組織正常運轉，確保農村義務教育經費正常需要，針對我鎮稅費改革中存在的主要問題，我認為要按照“鞏固、規范、配套、完善”的原則，從以下五個方面著力解決。

（一）努力發展壯大農村集體經濟。

農村稅費改革后，農業稅總額在一定時期內是不變的，象我鎮一樣以農稅為主的鎮村兩級財力在一定時期內沒有了增長的空間，減輕農民負擔、解決農村稅費改革和農村發展中面臨的各種矛盾和困難，從根本和長遠來看，必須靠發展壯大經濟實力來實現。農村經濟得不到發展，農民負擔難以減輕，減輕了也難以穩定。因此，必須進一步解放思想，切實轉變職能，抓住農村稅費改革的機遇，加快農村經濟結構調整步伐，千方百計發展農產品加工業，搞好農副產品的加工轉化增值，增加農民收入，帶動農民致富，大力實施開放興鎮戰略，引進和培植骨干稅源，增強鎮村兩級財力，為鞏固農村稅費改革成果提供保障。

（二）努力化解鎮村兩級債務難題。

鎮村兩級長期形成的各種債務，已成為農村稅費改革的沉重包袱，實行農村稅費改革后，鎮級財政緊張，村級資金來源渠道變窄，減債更加困難。因此，在化解鎮村兩級債務問題上，要按照“區別情況，明確債權，各負其責，分類處理，逐步化解”的工作思路，逐一進行化解。對于鎮政府的負債，由鎮政府通過發展鎮級經濟、盤活資產來解決辦法。一是通過拍賣村荒山、坡、漁池等資源使用權和村集體閑置資產，盤活資產償債。二是對不符合國家規定的高息借貸，實行降息減債。三是對農民歷年所欠國家稅收已由村集體墊付的，應根據農村稅費改革的有關政策執行。

（三）切實解決鎮村財力缺口問題。

實行農村稅費改革后，隨著農民負擔的減輕，鎮村兩級收入相應減少。在財政上出現了較大缺口，要解決這個問題，總的思路是靠自力更生，增收節支，立足于通過改革和發展來彌補財力缺口。一是要下大力精減機構，歸并設置過多、過散的事業單位，精簡鄉鎮財政供養人員，實現“減人、減事、減支”。二是要推進農村教育改革，通過優化教育資源配置，節約教育經費，切實解決好農村義務教育正常需求問題。三是要調整和完善鄉鎮財政體制，規范鄉鎮和村之間的分配關系。四是進一步規范村級財務管理，壓縮非生產性開支，取消村級招待費，減少村級支出。五是合理理財，充分用好現有財力，發展經濟，廣辟財源。

（四）明確征收主體，規范稅收征管工作。

建立規范的農村稅費制度，是農村稅費改革的重要內容，也是確保農民負擔減輕、不反彈的關鍵。一是要明確稅收征管主體。改革后鎮村干部沒有征收農業稅的執法主體資格，只有協稅義務，因此稅收征管主體只能是財政部門。二是調整和充實基層征管力量，確保財政征收主體到位，按照“財政干部依法征稅、農民群眾依法納稅、鎮村干部依法協稅”的要求，建立規范的農業稅收征管機制。三是改進農業稅征收方式，在村或村民小組農戶集中的地方，設立固定或流動征收點，實行“定點、定時、定額”的三定征收方式。四是強化政策宣傳，不斷提高農民自主納稅的意識，由被動納稅向主動繳稅轉變。五是對歷欠稅款要制定相應的措施，保護大多數農戶的納稅積極性。六是加強征管隊伍建設切實轉變工作作風，規范執法行為，完善執法監督。

（五）規范村“一事一議”問題。

稅務工作中的困難篇6

一、納稅人自行申報存在的問題

1．納稅人前期準備不足，“年所得”確定及其申報存在困難和不便。

由于認識不夠，在過去的一年中，大多數納稅人并未就年度終了后的納稅申報做相應準備，對全年收入沒有詳細的收入記錄，或沒有完整地保存收入憑證和完稅憑證。這樣，對于收入項目單一、集中，或多為大額收入，以及稅務機關著重監管的重點納稅人，就年內收入進行申報相對較為容易。而對于收入項目多、次數多、收入分散，每次（項）收入額相對較小，且多為現金收入的納稅人，準確理清及申報其全年所得確實有一定的困難。

2．某些項目的年所得的確定存在難度。國家稅務總局已出臺相關辦法，對各項所得的年所得計算方法作出了較為詳細的規定，但在實際計算時仍存在一些困難。

（1）工資、薪金的年所得確定依然存在一定困難。根據規定，工資、薪金所得按照未減除費用及附加減除費用的收入額計算。實際上，納稅人每月實際領到的工資并不等于這個“收入額”。有些單位的工資單并不清晰，如對一些免稅項目并未單獨列出，有些單位將部分稅后收入直接轉入個人賬戶，并不在工資單中列示，也沒有完稅憑證。按照現行政策，許多需要列入工資、薪金所得課稅的項目，如旅游獎勵、商業保險、認購股票、從雇主取得折扣等收入數額，個人難以準確掌握。

（2）家庭或夫妻雙方共同收入如何確定。從目前來看，家庭或夫妻雙方共同的財產轉讓，租賃取得的所得，家庭儲蓄及股票投資取得的利息、股息、紅利所得以及其他所得等收入，是計入某一特定家庭成員的年所得，還是在家庭成員之間進行分割后計入各自所得？如果允許分割，如何分割？這些都會對納稅人是否達到自行申報標準產生重要影響。

（3）有關盈虧相抵的規定需要進一步明確。第一，按照規定，對于同時參與兩個以上（合伙）企業投資的，合伙人應將其投資所有企業的應納稅所得額相加后的總額作為年所得。但對于有虧損的怎么處理沒有明確，是否允許盈虧相抵并不清楚。若允許盈虧相抵，相抵后為虧損時，又如何處理？第二，對股票轉讓所得盈虧相抵為負數的，規定此項所得按“零”填寫。除股票之外的其他財產轉讓盈虧如何處理，以及其他不同類財產有盈有虧時如何處理，也沒有明確。因此，對以上有關盈虧處理作出規定時，應充分考慮合理性，否則有可能會出現年收支凈額為負、經濟處于困境的人仍要申報個人所得稅的情況。

3．利息、股息、紅利所得中部分所得的確定存在一定困難。

對于從股票投資中取得的部分所得，如股份制企業用盈余公積金派發的紅股，以及以現金形式派發的股息、紅利，在由支付企業代扣代繳個人所得稅后計入個人股票賬戶，納稅人受各方面條件限制在納稅申報時對這部分年所得進行確定存在一定困難。同時，納稅人能否區分開資本公積金送股與盈余公積金送股也是一個問題。另外，股權分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現金等收入暫免征流通股股東應繳納的個人所得稅。那么，這部分所得是否計入個人所得進行申報，如何計入，亟待規定。

二、稅務機關實施管理存在的問題

1．對納稅申報準確性監控有困難。

目前條件下未能形成有效的相關公共管理部門、支付單位與稅務機關之間信息傳遞的配合機制，稅務機關對納稅人基礎信息的掌握并不完備。同時，各地稅務機關信息化水平參差不齊，信息傳遞和共享難以實現。在納稅人所得項目比較多，支付地點相對分散，又多以現金形式取得的情況下，稅務機關對納稅人自行申報情況的監控存在困難。

2．某些管理措施的具體落實存在困難。

現行申報辦法規定：“主管稅務機關應當在每年法定申報期間，通過適當方式，提醒年所得12萬元以上的納稅人辦理自行納稅申報。”這一規定存在以下問題：一是主管稅務機關難以完全掌握哪些人年所得超過12萬元，使提醒義務難以全面履行。二是為納稅爭議埋下隱患。納稅人可能會以沒有接到主管稅務機關的提醒，或以提醒方式不當為由，不履行納稅申報義務。三是提醒申報與《稅收征管法》中的通知申報有何區別，提醒是否等同于通知，需要進一步明確。

對納稅人隨意變更申報地點，又不報原主管稅務機關備案的行為，現行辦法沒有規定如何處理。在實踐中，選擇納稅地點容易被納稅人作為逃避納稅義務的手段，也易導致地區間稅收惡性競爭。如果納稅人變更申報地點不報原主管稅務機關備案，原主管稅務機關也無法按規定將納稅人的信息傳遞給新的主管稅務機關。

3．納稅人取得收入后未及時申報的法律責任問題。

《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（國稅發【20__】第162號）規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照《稅收征管法》第六十二條的規定處理。《稅收征管法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處20__元以下的罰款；情節嚴重的，可以處20__元以上1萬元以下的罰款。但對納稅人取得收入時應進行納稅申報但未按期申報，在次年匯總申報時是否處罰沒有具體規定。

4．納稅人自行選擇申報方式是否恰當。

現行辦法規定，納稅人可以自行選擇申報方式。《稅收征管法》及其實施細則規定，納稅人采取除直接申報以外的其他申報方式時須經稅務機關批準。下位法與上位法的規定不一致，可能造成納稅人與稅務機關在申報與受理銜接上出現問題。

我們認為，首先，我國目前對年所得12萬元以上的納稅人實行自行申報的制度

設計，超越了目前稅收管理的外部基礎條件和現有征管技術條件。因此，自行納稅申報的規范和其效果的全面顯現，需要一個過程，在這一過程中需要不斷完善自行納稅申報的外在環境和條件。其次，從當前看，由于各方面條件的限制，納稅人如實納稅申報還依賴于納稅人的誠實，而不是制度約束。在沒有其他相關部門提供個人收入信息及有效收入控管制度的情況下，自行納稅申報的積極作用都將趨弱，因此，需要建立起有效促使納稅人自行申報的制度體系。再次，若沒有對依法申報者的有效激勵和對違法者的嚴厲懲處機制，將不利于全民納稅意識的培養，甚至會惡化稅收環境。

三、做好自行納稅申報的建議

1．完善自行納稅申報的配套制度。

（1）制定“年所得”的標準計算公式，提供給納稅人、扣繳義務人和機構。統一規定各單位工資單（或個人收入憑證）的標準格式，體現出規定口徑計算的“年所得”；扣繳義務人在扣繳稅款時必須向納稅人提供符合標準的收入憑證和扣繳稅款憑證。具備條件的扣繳義務人應在年初向納稅人提供上年度從本單位取得的“年所得”的憑證。

（2）對夫妻或家庭共同取得的收入是否劃分、如何劃分作出規定，以準確確定每個人的年所得。

（3）取消有關提醒的規定，避免與《稅收征管法》中的“通知”產生混淆，或將其修改為：“主管稅務機關在每年法定申報期間，可以通過適當方式提醒納稅人辦理自行納稅申報。但稅務機關未提醒或提醒方式不當，不免除納稅人不履行申報義務的法律責任。”提醒納稅人自行納稅申報是稅務機關為搞好稅收征管而進行的一項納稅服務工作，不應作為稅務機關的法定義務。

（4）對申報地點的初次確定給予納稅人充分的選擇權，同時對變更申報地點的條件作出明確的規定，對納稅人改變申報地點進行限制。

2.盡快推廣個人賬戶制度，強化非現金結算。

3．進一步加強對個人所得稅全員全額扣繳申報的管理，提高扣繳申報質量。

加強對扣繳義務人報送的全員全額扣繳申報信息的分析利用，定期與納稅人申報信息進行比對，將雙方申報不一致的信息作為稅務檢查的重點。在建立和完善稅務機關之間個人信息傳遞共享機制的同時，強化公共管理部門、金融部門及支付單位向稅務機關及時傳遞個人涉稅信息的法律義務和法律責任，盡快實現信息及時傳遞和準確查詢。

稅務工作中的困難篇7

今天召開這次會議，主要是貫徹落實全省財稅工作會議和全市經濟工作會議精神，總結去年工作，分析面臨形勢，研究部署今年的目標任務和工作措施，進一步動員各級各有關部門和單位，提高認識，加大力度，扎扎實實地做好財稅工作，充分發揮財稅杠桿對經濟社會發展的重要調控作用。下面，我講四點意見。

一、2009年，全市財稅工作實現了新突破

去年，在國家宏觀形勢趨緊、困難加大的情況下，全市各級堅持以科學發展觀總攬全局，視困難為機遇，變壓力為動力，緊緊圍繞建設經濟強市目標，堅持“四個堅定不移”，繼續突出“三大重點”，團結奮斗，扎實工作，促進了城鄉、經濟與社會、人與自然持續協調和諧發展。初步預計，全市實現生產總值732.1億元，比上年增長16.4%，提前一年實現了“十五”計劃目標。在經濟快速發展的基礎上，全市財稅工作實現了新突破，邁上了新臺階，為全市經濟和社會發展提供了強有力的財力支持和保障。

（一）經濟快速發展的成果得以充分體現。

據快報統計，2009年全市境內財政收入完成56.29億元，比上年增長23.73%。其中，地方財政收入首次突破30億元，完成31.2億元，同口徑比上年增收6.5億元，增長26.3%，是歷年來增收最多的一年。這說明全市各級干事創業、加快發展的成果在財政收入上得到了充分體現。特別是在收入組織工作中，各縣（市、區）自覺服從大局，牢固樹立“全市一盤棋”思想，深刻領會并認真把握市委、市政府實施分類指導的決策，不講條件、不講價錢、不計一己之失，特別是新泰、肥城兩市和泰山區、開發區自我加壓，財政收入增幅均達到30%以上，為全市收入增長、結構改善，最大限度地維護地方和群眾利益，做出了積極貢獻。

（二）財政收入質量呈現積極向好趨勢。

去年，在國家政策調整造成我市地方稅收減少2.9億元的情況下，各級堅持一手抓收入總量擴張，一手抓收入結構改善，特別是各級稅務部門自覺服從黨委、政府的全局安排，積極服務地方經濟發展，堅持依法治稅，大力改進稅收征管手段，取得顯著效果。全市國稅部門共完成稅收收入25.98億元，增長22.95%，其中地方稅收4.75億元，同口徑增長32.48%；地稅部門共完成稅收收入15億元，增長28.69%，其中地方稅收11.35億元，同口徑增長26.61%；財政部門共完成契稅和耕地占用稅2.79億元，增收1.86億元。通過各級共同努力，全市地方稅收收入首次突破20億元，同口徑增長40.88%，列全省第4位，高于全省平均增幅12.19個百分點；稅收收入占財政收入的比重達到64.36%，同口徑比上年提高6.67個百分點，扭轉了近幾年稅收收入比重持續下滑的局面。特別是增值稅、營業稅和所得稅三大主體稅種大幅增長，同口徑分別增長28.48%、30.26%和31.54%，高于全省平均增幅5.63個、8.33個和3.88個百分點。

（三）財源建設邁出堅實步伐。

以市級工業財源和鄉鎮財源為突破口，綜合運用財稅杠桿，進一步加大了財源建設力度。市級撥付資金3500萬元，采取財政貼息、獎勵、補助等形式，集中支持了重點企業、大項目建設，培育壯大了泰山玻纖、魯能高開、生力源集團等一批骨干稅源企業。籌集資金2.33億元，用于市直改制企業職工安置。全市共辦理減、免、退稅6.9億元，增強了企業發展后勁。通過提高增值稅、營業稅起征點，為全市個體私營業戶減輕稅負3000多萬元，有力地促進了民營經濟快速發展。此外，市財政撥付資金2100多萬元，支持了招商引資和旅游宣傳促銷活動。特別是針對農村稅費改革后基層組織運轉中出現的新矛盾、新問題，市縣兩級財政投入3500萬元，重點支持了鄉鎮財源建設，促進了農民增收、財政增長。

（四）支持統籌發展的力度進一步加大。

一是優先保證機關事業單位工資發放，不斷提高職工個人收入水平。市直機關事業單位人均月收入增加了200元，各縣（市、區）也不同程度地提高了個人收入水平。二是高度重視弱勢群體和困難群眾的生產生活。市級用于社會保障方面的支出達1.33億元，比上年增加3000萬元，增長29%。三是高度重視“三農”問題。市級用于農業方面的財政總投入達2.26億元，用于農村中小學危房改造、新型合作醫療以及勞動力轉移“陽光培訓”等方面的資金700萬元，用于扶貧開發、少數民族幫扶以及解決人畜吃水困難等方面的資金1000萬元。認真落實“兩減免三補貼”政策（取消農業特產稅、農業稅稅率降低3個百分點和糧食直補、良種補貼、農機具購置補貼），全市農民減負增收3.33億元，人均減負增收78.43元。四是高度重視基層財政困難問題。省、市兩級財政共安排轉移支付資金4.4億元，平均每個鄉鎮510萬元，有效彌補了鄉鎮財力缺口，確保了基層政權組織正常運轉和農村公益事業健康發展。

（五）參謀助手作用發揮的更加充分。

各級財稅部門立足全市經濟發展大局，認真研究財稅政策，積極主動地為黨委、政府出謀劃策，有的放矢地做好向上爭取工作，取得明顯成效。去年，我市共爭取上級轉移支付資金4.23億元、爭取上級專項資金9.13億元，對緩解我市財政困難，保障重點事業發展發揮了積極作用。特別是在農業稅收政策調整專項轉移支付分配中，由于我市政策把握得準、賬算得透，多爭取上級轉移支付基數近3000萬元，緩解了鄉鎮財政困難的矛盾。

（六）規范管理取得新成效。

各級財稅部門積極創新財稅體制和機制，財稅管理整體水平有新的提高。預算編制、政府采購、國庫集中支付改革都取得了新進展，財政管理更加科學規范，資金分配更加科學、民主、透明。國稅部門積極實施稅源精細化管理，建立和完善了稅源監控、納稅評估、納稅服務、協稅護稅、征管質量考核、信息化辦稅等管理機制，優化了稅收征管業務流程；地稅部門在實現規范化管理和信息技術強力支撐的基礎上，著力構建現代稅收征管體系，大幅提升了稅收征管質量和效率，稅收征收率提高了近10個百分點。

去年全市財稅工作取得的這些成績，是各級黨委政府高度重視、加強領導，各級各部門密切配合、大力支持的結果，是全市財稅系統廣大干部職工團結奮斗、開拓創新、扎實工作的結果。在此，我代表市委、市政府，向全市廣大財稅干部職工表示親切的慰問和衷心的感謝！

總結去年的工作，我們要堅持運用辯證的觀點，在肯定成績的同時，也必須清醒地看到工作中的突出矛盾和問題：一是財政增收的基礎依然比較薄弱，強勢骨干稅源少且主要為能源、原材料等傳統產

業，高附加值、高技術含量的企業或產品較少，新上企業或項目尚未形成規模優勢。二是收入結構性矛盾依然比較突出，全市非稅收入比重雖然比上年同期下降了6.67個百分點，但仍高于全省平均水平11.38個百分點，改善收入結構、提高“兩個比重”的任務仍然十分艱巨。三是縣（市、區）間不平衡的現象依然十分突出，部分縣鄉財源不豐、人多債重、運轉困難，特別是鄉鎮間發展更不平衡，個別鄉鎮陷入了無錢辦事、無力管事的困境。四是財政收支矛盾尖銳，社會保障、環境保護、城鄉協調發展的壓力加大，經濟社會發展以及收入分配中的一些矛盾和風險不斷向財政集聚，整個財政仍處于緊張運行狀態。五是一些單位財務管理不嚴，資金使用效益不高，花錢大手大腳，損失浪費嚴重。對此，各級各部門必須要有清醒的認識，切實增強做好財稅工作的危機感和緊迫感，認真研究生財、聚財、用財的有效措施，千方百計壯大財政實力，為經濟和社會的和諧發展奠定堅實的財力基礎。

二、充分發揮財稅調控作用，促進經濟社會全面、協調、可持續發展

（一）要注重發揮財稅杠桿對經濟發展的調控作用，促進經濟結構優化升級。

財稅杠桿是政府調控經濟運行的重要手段。在市場經濟條件下，各級財稅部門要跳出收收支支的“小圈子”，充分發揮財稅的職能作用，統籌兼顧地調節好各種經濟利益關系，推動經濟持續快速健康發展。一是要全力支持大項目建設，努力培植骨干稅源。抓好大項目建設就是抓住了稅源經濟的“牛鼻子”。各級必須把大項目建設作為培植大財源的重中之重，整合力量，全力支持，爭取盡快形成一批市場潛力大、科技含量高、發展前景好、稅收貢獻多的骨干稅源企業。在項目的選擇上，必須自覺服從國家財稅政策的導向，對國家宏觀調控政策限制發展的耗能高、污染重的產業，一律不再給予任何形式的支持。對符合國家產業政策、經濟效益好、提供稅收能力強的行業和產業，要認真落實財政、稅收、財務優惠政策，鼓勵其加快發展、做大做強。二是積極支持招商引資，廣借外力促發展。在完善落實好招商引資優惠和獎勵政策的同時，要特別注意在招商引資過程中認真研究吃透國家的財稅政策，弄清楚引進的項目中是否包含那些能夠提供高附加值和對增加地方稅收最為有利的關鍵環節，確保招商引資取得實實在在的效益，絕不能“賠了夫人又折兵”。三是支持現代服務業加快發展，提高第三產業的稅收貢獻能力。服務業是現代社會的標志性產業，提供的財政收入大部分屬于地方收入，是增強地方財力的有效財源，也是廣泛吸納勞動力就業的重要途徑。要充分發揮我們的優勢，加快培植旅游支柱產業步伐，大力支持銀行、保險、證券和商貿流通、現代物流、中介服務、文化娛樂等行業發展，帶動和促進全市第三產業上檔次、上水平、增效益。四是大力支持農村二、三產業發展，培植壯大鄉村財源。針對農業特產稅和農業稅逐步取消的實際，將鄉村財源建設的著力點盡快轉移到推進農業產業化、工業化和農村城鎮化上來，通過調整經濟結構、發展特色經濟、擴大招商引資、加強載體建設等綜合措施，努力促進農民增收、農業增效、財政增長。

（二）要注重發揮財稅杠桿對收入分配的調節作用,促進社會和諧發展。

財稅杠桿是社會財富再分配的主要手段。初次分配重效率，主要靠市場來實現；再次分配重公平，主要靠財政來調節。當人均GDP超過1000美元后，經濟社會進入轉型階段，諸多社會不和諧因素和深層次矛盾隨之增多。搞得好就能跨過這個坎，進入經濟社會快速和諧發展的軌道；搞得不好就會陷入經濟衰退、社會混亂的境地。因此，各級必須牢固樹立以人為本、協調發展的觀念，充分發揮財稅杠桿對收入分配的調節功能，著力解決好影響社會和諧發展的突出問題。一是繼續加大“三農”投入，促進城鄉共同發展。要按照“少取、多予、放活”的方針，繼續加大支農財政投入，確保已實行的財政支農政策不能變，支農投入不能減，已給農民的實惠不能少，而且要隨著財力的增加而增加，努力改善農村生產生活條件，逐步縮小城鄉發展差距。二是繼續加大社會保障投入，著力解決好困難群眾、弱勢群體的生活困難。不斷提高社會保障支出占財政支出的比重。牢固樹立加快經濟發展與擴大就業并重的發展理念，將工作重點由生活保障轉移到就業保障上來，認真落實關于就業再就業的各項財稅優惠政策，積極實施就業援助，幫助下崗失業人員重新獲得就業機會。進一步完善社會救濟、困難救助、扶貧開發機制，切實幫助解決國有企業離退休職工、城鎮低保對象、農村五保戶、失地失業農民、失學兒童、困難學生和因病因災致貧戶等困難群眾的生產生活問題。今年，市直最低生活補助標準將提高到月人均200元，有條件的縣（市、區）也要適當提高標準。要不斷加大對少數民族經濟和教育等事業發展的支持力度，促進各民族和睦相處、共同發展。三是繼續加大公共事業投入，確保社會成員共享發展成果。健全義務教育經費投入機制，落實好以縣為主的義務教育管理體制，繼續支持農村中小學危房改造和布局調整，改善農村辦學條件。完善教科文財政投入政策，優化教育支出結構，對純公益的基礎教育、基礎科研、公共文化設施要確保優先投入。同時，對學校建設項目，要嚴格把關論證，嚴格控制教育舉債。積極支持公共衛生體系建設，完善對公共衛生醫療救助和疾病控制機構的財政補助政策，增強各級疾病預防控制和應對突發公共衛生事件的能力。大力推進農村醫療衛生保障體系建設，市財政投入1000萬元扶持資金，全面實行新型農村合作醫療，從源頭上防止農民“因病致貧”、“因病返貧”。大力推進城鎮化和城鄉一體化進程，加快生態市建設和“平安泰安”建設，努力營造“藍天、碧水、青山”和群眾安居樂業的美好家園。

（三）要注重發揮財政對政權建設的保障作用，促進基層財政實力的增強。

財政是“庶政之母”，保障政權組織建設和正常運轉，是財政的首要職責。經過積極爭取，我市東平、寧陽兩縣已基本確定進入了國家扶持范圍，岱岳區也有望進入省扶持范圍。這充分體現了中央、省有關部門對我市的關心和厚愛。但是，應當看到，中央與省制定政策的原則是幫扶與激勵并重，將幫扶力度的大小與自主解困的努力程度掛鉤，明確了各級政府的責任。各級一定要抓住這次難得機遇，采取綜合措施，上下共同努力，積極解決縣鄉財政困難。一是要嚴格控制財政供養人員增長。各級各部門要把控編減人作為一件大事來抓，一方面要嚴把入口、放開出口，另一方面要善于利用經濟利益手段調動單位減人、節支的積極性，嚴格控制行政事業單位人員的過快增長。對自收自支事業單位，也要嚴格控編控人，防止將來轉嫁為財政負擔。人事和財政部門要對各縣（市、區）財政供養人員進行仔細核查，對財政供養人員特別是事業單位人員增長過快，又享受轉移支付仍然反映困難的，要研究財政限制措施。二是進一步完善縣、鄉財政體制。合理界定縣、鄉財政收入范圍，將鄉鎮實現的工商稅收與鄉鎮財政掛鉤，以調動鄉鎮招商引資、發展經濟、組織收入的積極性。進一步改革現行的財政管理體系，積極推行“鄉財縣管”，監督、規范鄉鎮的財政收支行為。三是加大轉移支付力度，保證鄉村運轉的基本經費。在積極爭取中央、省轉移支付的同時，市、縣兩級也要安排一定數額的轉移支付資金。在分配對下轉移支付資金時，不僅要考慮其困難程度，還要考慮其主觀努力程度，將轉移支付額度與地方稅收增長、收入結構改善程度、精簡機構和人員掛鉤，建立起獎勤罰懶的激勵約束機制。

;三、突出重點，抓住關鍵，確保完成全年各項財稅任務

市委、市政府確定，今年全市地方財政收入的工作目標為增長20%。各級要緊緊圍繞這一目標，抓重點，抓關鍵，求突破。



（一）要在提高“兩個比重”上求突破。

財政收入占GDP的比重和稅收收入占財政收入的比重，是衡量一個地區經濟發展質量和效益的重要標志。去年以來，經過全市上下的努力，我市“兩個比重”發生了積極變化，但與先進市相比仍有較大差距。各級必須把提高“兩個比重”作為一項長期的任務，持之以恒，緊抓不放。一是依法加大稅收征管力度。稅收是財政收入的主要組成部分，各級要把增加稅收作為提高財政收入質量的關鍵來抓，依法治稅、應收盡收。要繼續突出重點稅種、重點行業、重點企業抓增收，對一些稅收秩序較為混亂的地方和行業，進行專項整治，著力解決漏征漏管和偷、逃、騙、欠稅等問題，堅決查處隨意減稅、免稅、緩稅、先征后返等行為。要加快建立財經信息網，切實推進財政、稅務、工商、銀行等部門的信息聯網共享，建立完善稅源動態監控體系，將大量隱蔽失控的稅源變為可控可管的稅源。對這項工作，省政府已經提出明確要求，我們要高度重視，抓好落實，有關部門要密切配合。要大力推行社會綜合治稅，借助各方面力量，擴大稅收覆蓋面。二是要切實抓好非稅收入。非稅收入是政府財政性資金，要按照規范管理、統籌安排的要求，積極創新非稅收入管理模式，既要有效控制非稅收入的不合理增長，又要將合理合法的收入收好用好，努力增強政府調控能力。三是要加強對收入工作的分類指導和考核。無論什么時候，增收都要立足于各地財源狀況和經濟發展的實際，在工作指導和指標考核上不能搞一刀切。對經濟基礎好、發展速度快、稅源相對充裕的縣（市、區），要求要嚴一點、目標要高一點。經濟基礎差、財源薄弱、增收難度較大的縣（市、區），雖然目前發展也很快，但提高“兩個比重”還需要一個過程，現在首要的任務是打好發展的基礎。在考核指導上，既要督促其提高增收的努力程度，又要防止盲目攀比，片面求快求大，甚至弄虛作假。有關部門要按上述要求，盡快研究分類考核、激勵約束的辦法，以更好地指導促進各地的工作。需要強調的是，在收入問題上，必須堅持實事求是，絕不允許超越經濟發展和稅源實際，無稅強收、收過頭稅或虛列收入，人為控制稅收入庫等，這要作為一個嚴肅的政治紀律來對待。要加強財政收入征管質量檢查和審計，發現弄虛作假、虛報浮夸等問題，要嚴肅追究責任。



（二）要在深化改革上求突破。

稅務工作中的困難篇8

農村稅費改革試點中存在的問題

1、鄉鎮財政困難。鄉鎮財政本來是最困難的一級財政。在中國行政體制的鏈頭上，縣以下原本就是薄弱環節，拖欠工資、債務沉重、財務虛空屢見不鮮。稅費改革后，隨著“三取消”的實行，收費、集資的口子被政策堵死，其困難狀況更加突出。從長遠來看，農業稅和農業特產稅成為鄉鎮財政的主要收入，這項收入在一定時期內保持相對穩定，并且易受自然災害影響，大幅增長的可能性很小，而鄉鎮財政支出卻逐年呈剛性增長，發展下去，鄉鎮財政的困難將會進一步加劇。

2、農民負擔出現不均衡現象。稅費改革前，除農業稅和農業特產稅是按田畝負擔外，其它費用基本上是按人頭分攤的，使得負擔比較平均。改革后，以人頭征收的提留，統籌轉為稅和附加形式按田畝征收，這必然出現人多田少的農戶減幅大，而田多人少的種田大戶減幅少，有的甚至出現不降反增的現象。形成了農民減負，農業增負的局面，這無疑會影響種田農民，尤其是種田大戶的生產積極性。

3、大量農村債務給改革后農業稅征收帶來困難。農村債務沉重是當前農村普通存在的問題。它不是稅費改革帶來的，也不是能夠通過農村稅費改革能完全解決的，已引起農民群眾的強烈不滿。在改革后的農業稅征收中“以債抵稅”現象比較嚴重，給農業稅征收工作帶來困難。

4、實施配套改革難度加大。改革之初實行的各項配套改革措施收到了較好的效果。但隨著改革的深入，推進配套改革的難度不斷加大，如撤鄉并鎮，人員精簡，開始清退超編人員，臨時工作人員，能順利進行。再往下去，難度就來了：在編人員，哪一個都不能下，只好采取一些治標不治本的做法，如提前退休，輪崗等。這樣做的結果是登記在冊的人數減少，工資性支出一樣不能少，財政供養負擔沉重得不到有效解決。

5、農村公益事業建設面臨資金供給的困窘。農村公益事業建設，包括修建村級道路橋梁，植樹造林，修復水毀工程等等。稅費改革之后，村級公益事業建設除嚴格上限控制的“一事一議”籌資籌勞外，再沒有其它資金來源了，今后這一方面的建設和發展將受到一定程度的影響。

對農村稅費改革的建議

總體而言，要長期堅持減輕農民負擔政策，防止農民負擔反彈。中國歷史上的幾次稅費改革，莫不陷入黃宗羲定律的怪圈，開始實行時稅費都有所減輕，之后便反彈，農民的負擔愈加沉重。我們這一次的農村稅費改革，黨中央、國務院是下了很大的決心，付出了巨大代價而進行的，在執行過程中，一定要慎之又慎，防止陷入歷史的怪圈。

1、繼續精簡機構、壓縮人員，轉變政府職能。按照市場經濟體制的要求確定政府職能，按照政府職能確定機構和人員。機構的設置和人員的配備，上級政府一方面放權，讓當級政府自行決定；另一方面控制上限，不設下限，即不能超編，但可以縮編。不過分提倡提前退休和輪崗，鼓勵人員下海，分流。對鄉鎮政府實行改組，進行職能分流，對目前的農機、農水、林業等政府派生機構剝離出去，組成服務于農業的公司；對派出所、法院、工商、稅務等社會性管理機構按經濟區域設立，鄉鎮政府只保留8―10人，主要發揮協調作用，以及宣傳中央有關的政策。

2、進一步加大中央對地方的轉移支付力度，有能力的省市也要加大對縣，鄉鎮的轉移支付力度。基層財政的困窘靠自身的力量來解決是有困難的，而基層財政困難會影響到基層政權的運轉和農村基礎教育的實施。從建國到上個世紀70年代末，我們國家一直實行重工輕農政策。農業為工業化發展輸送了大量的血液。這些年來，城市的發展日新月異，也該是城市反哺農村的時候了。

3、進一步完善農業稅費改革。針對農民負擔苦樂不均現狀，對種田大戶按耕種田畝面積分成若干等級，予以稅收減免優惠，優惠起點可以設為5%，耕種面積擴大，依次遞增，但最高優惠限額控制在20%之內。對不承包土地，從事工商業活動的農村居民，按照權利義務對等的原則，經村民代表大會民主討論，收取一定數額的資金，用于村內集體公益事業。這樣，一方面能調動種田大戶的生產積極性；另一方面，在一定程度上也能遏制農村土地拋荒現象。

4、進一步改革財政體制。1994年的分稅制改革，只涉及中央和省一級財權，事權的劃分，省以下政府財力分配當時沒有確定，之后也未取得明顯進展。地方各級政府在執行分稅制時，多是強調上劃部分，忽略轉移支付部分，鄉鎮政府處于行政序列的最低層，收入得不到保障，卻承擔了基礎教育，計劃生育等許多本應中央政府承擔的職能。因此，應進一步改革財政體制，明確省以下各級政府的財權，事權，讓各級政府都有自已的主體稅種來承擔相應的事權。只有這樣，才能從根本上遏制農村“三亂”問題，切實減輕農民負擔。

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