當(dāng)前位置：首頁 > 文庫 > 文案

新技術(shù)的利弊范文8篇

時間：2024-08-15 14:16:09 83

新技術(shù)的利弊

新技術(shù)的利弊篇1

關(guān)鍵詞：國家考試舞弊對策理論實踐

目前國家考試種類有眾多，其中規(guī)模和影響較大的有國家教育考試、國家公務(wù)員考試、國家司法考試、國家醫(yī)學(xué)考試等。在各類國家考試中，形式多樣的舞弊行為經(jīng)常發(fā)生，甚至愈演愈烈，嚴(yán)重影響社會正義和公眾秩序，嚴(yán)重影響政府形象和法制威信，因此，研究國家考試舞弊問題，并提出相應(yīng)對策刻不容緩，本文試圖從理論與實踐兩個方面，對此作一些探討。

一、國家考試舞弊的定義、內(nèi)涵與界定

在國家考試組織實施過程中，存在著違反考試規(guī)定的現(xiàn)象和行為，并由此派生出法制問題、教育問題、道德問題、處罰問題、權(quán)利問題等一系列社會問題。而違反考試規(guī)定又有違紀(jì)(Discipline)和作弊(Cheat)之分，從詞條上分析，違紀(jì)是違反了紀(jì)律或規(guī)則等有約束力的行為；作弊是用欺騙的手法去做違背制度或規(guī)定的事情。舞弊(Fraud)則是使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為。顯然舞弊不只涵蓋了違紀(jì)違規(guī)和作弊行為特征，更增加了具有產(chǎn)生后果的涵義。

1.國家考試舞弊的定義。國家考試舞弊現(xiàn)象繁雜，但對其定義往往只限于具體行為和現(xiàn)象，很難見到相對權(quán)威的理論界定和文字表達(dá)。考試舞弊行為從時間順序上涉及考前、考中、考后直至分?jǐn)?shù)公布以前的整個過程；從對象上可分為考生、非考生，個體、群體，等等；從后果上可分為對考試結(jié)果無影響、有影響。我們認(rèn)為，考試舞弊是一種源于主觀，顯于客觀的，采用不當(dāng)手段以圖達(dá)到預(yù)期目的的行為，它與時間、空間、行為、后果存在關(guān)聯(lián)，但又不僅僅局限于這些方面，為便于對考試舞弊行為界定和處罰，從廣義來說，國家考試舞弊可定義為：在國家考試組織與實施過程中，采用不正當(dāng)手段，影響考試信度和效度的一切行為。

2.國家考試舞弊的內(nèi)涵與外延綜述。近年來在國家考試的組織與實施過程中，各類失竊、泄密、頂替、篡改、偷看或傳遞答案等情況層出不窮，這些現(xiàn)象后面隱藏著的社會背景使國家考試內(nèi)幕紛繁復(fù)雜。與傳統(tǒng)考試舞弊相比，市場經(jīng)濟(jì)條件加現(xiàn)代科技，極大地豐富了考試舞弊的內(nèi)涵。其中，既有傳統(tǒng)色彩鮮明的夾帶、偷窺、傳遞和竊密、替考等行為，又有現(xiàn)代氣息分明的采用高科技手段進(jìn)行夾帶、偷窺、傳遞和竊密、替考等行為；既有主觀故意性的舞弊行為，又有客觀無意的違規(guī)現(xiàn)象；既有個體封閉式行動，又有團(tuán)體協(xié)作型行為。還可以分為泄密型、麻痹型、竊取型、替換型舞弊等。綜上所述，我國國家考試舞弊內(nèi)涵可以表達(dá)為：在市場經(jīng)濟(jì)為條件下，為實現(xiàn)某種個人（或集團(tuán)）目的，運(yùn)用欺騙等不正當(dāng)手段，進(jìn)行的影響考試公平公正性的行為。主要表現(xiàn)在：在主觀上違背考試目的，影響公平公正；在客觀上弄虛作假，獲取不當(dāng)利益；在表象上行為失范違規(guī)，破壞考試秩序；在本質(zhì)上反抗社會約束，個人私欲膨脹。從里及外，考試舞弊踐踏社會秩序和法制，妨礙社會正義和公正；破壞政府公信力和社會道德風(fēng)尚；影響社會成員特別是青少年品性養(yǎng)成和身心健康發(fā)展，考試舞弊對社會發(fā)展和人類進(jìn)步產(chǎn)生的負(fù)面影響都是難以估價的［1］。上述幾個方面，構(gòu)成了考試舞弊的外延之所在。

3.國家考試舞弊的界定。國家考試中的諸多違反考試規(guī)定的現(xiàn)象與行為，分為主觀性或客觀性的行為，輕度或嚴(yán)重的行為，影響后果或不影響后果的行為，等等。現(xiàn)代考試組織技術(shù)尚無法甄別某違規(guī)行為是否為主觀或客觀因素造成的，因此，只能從客觀行為上予以判別和處罰。界定舞弊行為，似乎應(yīng)從三個方面進(jìn)行，一是違規(guī)不影響考試結(jié)果的，如考前考生攜帶違規(guī)物品進(jìn)入考場，不按要求在規(guī)定座位上入座，監(jiān)考者與某被監(jiān)考生間存在直系親屬關(guān)系，等等；二是違規(guī)且影響考試結(jié)果的，如考生偷窺他人答案或自帶的小抄，考生委托他人替考，等等；三是破壞考試過程的，如攻擊考試組織管理人員，在考卷絕密階段傳播試題答案，等等。我們不妨把三類行為依次界定為，違紀(jì)行為、舞弊行為和違法行為。如國家考試規(guī)定不允許將草稿紙帶出考場，不允許在規(guī)定時間內(nèi)交卷出場，考生無論有無意識違反了上述規(guī)定，其行為即構(gòu)成違反考試紀(jì)律，屬考試違規(guī)；而利用違紀(jì)帶入考場的手抄或電子產(chǎn)品并使用，明顯對考試結(jié)果產(chǎn)生影響，則屬于舞弊行為；破壞國家考試正常進(jìn)行的，則屬于違法行為。國家考試具有其嚴(yán)肅性和獨特性，因此即使是把在普通考試中進(jìn)行的作弊行為，施用在國家考試中，后果也會有不同，制裁懲罰也應(yīng)不同。在此，在界定舞弊行為時，界定清楚違規(guī)、舞弊、違法等概念十分重要。

二、國家考試舞弊的現(xiàn)狀、成因及趨勢

考試舞弊與考試孿生俱來，舞弊的花式同樣充斥著人類智慧，歷來是統(tǒng)治階級的眼中釘、肉中刺。當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)加信息化社會是考試舞弊形式發(fā)展最多，速度發(fā)展最快，后果發(fā)展最嚴(yán)重的時代，防止國家考試舞弊已到了維護(hù)國家穩(wěn)定、維護(hù)法制社會、維護(hù)社會公信力的重要歷史階段。

1.國家考試舞弊主要現(xiàn)狀。在現(xiàn)代歷史條件下，市場經(jīng)濟(jì)與高科技在國家考試過程中緊密結(jié)合，形成利益錯綜復(fù)雜、形式千變多樣的考試舞弊現(xiàn)象已是不爭的事實。當(dāng)前國家考試舞弊呈以下三個新走向，一是舞弊目的從單一走向多元：許多舞弊事實上已經(jīng)從過去單一地追求成績向追求利益與金錢發(fā)展，逐利的和賺錢的團(tuán)伙越來越多地與考生形成舞弊的共同主體；二是舞弊形式從傳統(tǒng)走向現(xiàn)代：舞弊行為正在從夾帶紙條、伺機(jī)抄襲、替考等考場內(nèi)的封閉狀況，向考場內(nèi)外相互配合，甚至跨省市考點間的聯(lián)結(jié)作弊，特別是采用網(wǎng)絡(luò)、手機(jī)、電子詞典、針孔攝像機(jī)、無線電耳機(jī)等高科技設(shè)備傳輸信息的方向發(fā)展；三是舞弊人員從個體走向團(tuán)伙：當(dāng)前所有大規(guī)模作弊，無一不是有計劃、有組織、有預(yù)謀的團(tuán)伙作弊行為，他們尋找命題、制卷、運(yùn)輸、保管環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)漏洞，甚至打通考試組織管理者、雇傭替考解題，無所不為，集團(tuán)成員中有明確目標(biāo)和分工。所有這些，給當(dāng)前考試組織管理構(gòu)架帶來三個不適應(yīng)，一是對防范的范圍不適應(yīng)，防范對象從考生所在的學(xué)校（單位）擴(kuò)大到社會；二是防范技術(shù)不適應(yīng)，防舞弊技術(shù)總落后于舞弊技術(shù)，在科學(xué)技術(shù)日新月異的今天，顯得尤其突出；三是處置手段不適應(yīng)，處理舞弊行為往往僅從道德層面開展，缺乏法律處罰依據(jù)，抓獲舞弊參與者后，無論政策或法規(guī)，尚無有效的懲罰手段，舞弊者尚處無代價或小代價之中。

2.國家考試舞弊的成因探源。國家考試舞弊的成因相當(dāng)復(fù)雜，首先，社會原因是舞弊現(xiàn)象盛行的主要原因。當(dāng)前，就業(yè)壓力巨大導(dǎo)致人才選拔競爭加劇，致使舞弊沖動頻發(fā)，加之國家處在社會轉(zhuǎn)型階段，道德失范的現(xiàn)實與傳統(tǒng)人情的世故相融合、誠信的缺失與利益驅(qū)動的相融合等，使市場經(jīng)濟(jì)負(fù)面影響成為舞弊發(fā)生的溫床。其次，考試法制缺損是舞弊頻發(fā)的重要原因。到目前為止，處理國家考試舞弊的惟一依據(jù)仍停留在有關(guān)部門的規(guī)章層面，國家關(guān)于選考人才的法律幾乎還處于空白，舞弊者受處罰成本與舞弊成功收益呈“剪刀差”。最后，高科技利用是舞弊加劇的另一原因。互聯(lián)網(wǎng)以其覆蓋面廣、隱蔽性強(qiáng)、傳播速度高等優(yōu)勢，事實上已經(jīng)成為國家考試舞弊的平臺，各式各樣的高科技設(shè)備，使作弊手段越來越高，作弊隱匿性越來越強(qiáng)，而反舞弊技術(shù)尚遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于舞弊技術(shù)，反舞弊在道德層面處于優(yōu)勢，在技術(shù)層面卻處在劣勢。［2］

3.國家考試舞弊的發(fā)展趨勢。從國家考試舞弊現(xiàn)狀來看，在相當(dāng)一段歷史時期內(nèi)，徹底根治國家考試舞弊問題的道路還很漫長，考試舞弊花樣將會不斷翻新，手段將會更加隱蔽，危害將會日益增大。其發(fā)展趨勢將體現(xiàn)三個特點：一是產(chǎn)業(yè)鏈已初步形成，團(tuán)伙化傾向?qū)⒏訃?yán)重。以營利為目的的考試舞弊團(tuán)伙，有計劃、有目的地通過詐騙、竊取、收買等各種手段，攻擊考試管理的薄弱環(huán)節(jié)，組織化、有分工、有避險經(jīng)驗的舞弊產(chǎn)業(yè)鏈已初見端倪。二是高科技設(shè)備技術(shù)將被更廣泛地運(yùn)用于考試舞弊，考試舞弊產(chǎn)品的翻新速度越來越快。無線傳導(dǎo)、電子信息、生物仿真、納米技術(shù)都正在被運(yùn)用到舞弊產(chǎn)品中來，使查處發(fā)現(xiàn)舞弊更加困難。三是舞弊形式從考場（點）內(nèi)向考場（點）外延伸，舞弊信息已能夠?qū)崿F(xiàn)全國考點共享。舞弊環(huán)節(jié)成系統(tǒng)化，在系統(tǒng)外部從報名到參加考試有造假、冒名頂替的舞弊風(fēng)險，在系統(tǒng)內(nèi)部從命題、制卷、運(yùn)輸、保管、閱卷、登分等更有因人、因設(shè)備、因技術(shù)、因管理等因素而促成考試舞弊的風(fēng)險存在。

三、對國家考試防舞弊策略與措施完善的建議

根據(jù)以上對國家考試中存在舞弊現(xiàn)象的分析研究，僅用一般意義上的加強(qiáng)考務(wù)管理，強(qiáng)化誠信教育，完善監(jiān)考措施等防范辦法，已難以根治國家考試中的舞弊頑癥，要從根本上解決或降低考試舞弊現(xiàn)狀，必須從改革和創(chuàng)新現(xiàn)有國家考試組織管理體系和操作技術(shù)入手，進(jìn)而建立新的國家考試組織管理體系和操作系統(tǒng)，為此，提出如下建議，供有關(guān)部門參考。

1.明晰考試權(quán)利，健全國家考試法規(guī)體系。

考試是現(xiàn)代社會甄別人才、資質(zhì)審定、資源分配的重要手段，為確保考試公平公正，國家必須制定統(tǒng)一的考試法規(guī)，對國家考試行使的主體、職權(quán)、程序、責(zé)任等進(jìn)行規(guī)定，明晰考試權(quán)利和處罰，根據(jù)國家考試舞弊現(xiàn)狀，立法中應(yīng)該對考試舞弊行為的界定、處罰辦法予以明確，特別是對考試舞弊行為的概念和構(gòu)成要件、行為表述、法定量刑等方面進(jìn)行整體設(shè)計，開展國家考試舞弊犯罪化研究，完善國家的法律體系。

2.改革考試機(jī)構(gòu)，創(chuàng)新國家考試管理系統(tǒng)。

權(quán)力是權(quán)威性資源的核心基礎(chǔ)［3］，國家考試權(quán)屬于國家，國家考試組織機(jī)構(gòu)應(yīng)該代表政府，考試組織管理應(yīng)接受人民代表大會監(jiān)督。目前國家考試管理系統(tǒng)應(yīng)向三個方向邁進(jìn)，一是成立國家專職考試機(jī)構(gòu)，將各類國家考試整合并歸，統(tǒng)一管理；二是各級國家考試組織機(jī)構(gòu)形成由國務(wù)院派駐省、省派駐市的垂直管理模式，克服地方保護(hù)主義；三是實行國家考試工作人員資格認(rèn)證，建立專業(yè)化的國家考試管理人員隊伍。

3.利用現(xiàn)代技術(shù)，重構(gòu)國家考試模式。

防考試舞弊問題既是社會道德層面的問題，又是技術(shù)方法層面的問題。我們認(rèn)為，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)能為考試舞弊推波助瀾，更能為消除考試舞弊立下戰(zhàn)功。從考試技術(shù)層面來分析，當(dāng)前應(yīng)從宏觀、中觀、微觀三個方面循序漸進(jìn)，從宏觀上推進(jìn)，應(yīng)積極探索研究標(biāo)準(zhǔn)化考試實驗，改一考定終身為多考選人才，科學(xué)建立考試海量題庫，建立專門考試基地和標(biāo)準(zhǔn)化考場，采用網(wǎng)絡(luò)考試為主的形式，采用指紋身份認(rèn)證等辦法，杜絕替考和偷窺答案等舞弊現(xiàn)象發(fā)生；從中觀上實施，應(yīng)改進(jìn)現(xiàn)有考試技術(shù)，如可充分運(yùn)用現(xiàn)有電子技術(shù)和印刷技術(shù)的特別，采用一場一卷多卡，甚至多卷多卡的考試形式，如同一張考卷可印刷若干種不同版本，打亂后發(fā)放給考生，考生通過在考卷上粘貼條形碼的辦法進(jìn)行識別，進(jìn)行計算機(jī)自動閱卷并給出相應(yīng)成績；從微觀上操作，應(yīng)加強(qiáng)高科技對抗手段研究，采取多樣有效的電子技術(shù)防范措施，如采用電子監(jiān)控術(shù)、屏蔽技術(shù)、偵探技術(shù)等手段來防范高科技作弊情況的發(fā)生。

4.完善征信系統(tǒng)，建立社會誠信機(jī)制。

國家考試采取社會化報名形式，在報名信息納入國家考試數(shù)據(jù)庫保存的同時，將考生考試信息中的有關(guān)條目與考生社會誠信信息聯(lián)通，分為若干級別，按規(guī)定或權(quán)限向社會開放，使考生參加國家考試的誠信狀況成為攜帶終身的個人誠信記號，實現(xiàn)社會共享共用，為建立社會主義社會的誠信風(fēng)尚作探索。

5.開展多樣化考試與錄取試點，改革人才選拔辦法。

《國家中長期教育改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2010―2020年）》明確提出要“建立健全有利于促進(jìn)入學(xué)機(jī)會公平、有利于優(yōu)秀人才選拔的多元錄取機(jī)制”，改革單純筆試的考試模式，如加大學(xué)業(yè)水平測試與綜合素質(zhì)評價在錄取中的比重，再如擴(kuò)大重點高校自主招生比例，對基礎(chǔ)學(xué)科和國家急需專業(yè)參考個人志向、愛好、身心條件等［4］，采用推薦、日常考察、社會實踐、專業(yè)技能加試等多種形式，積極探索綜合因素作為選拔人才的基本方法。

參考文獻(xiàn)：

［1］汪信硯.社會穩(wěn)定及其基本特征［J］.武漢大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)版），1999，（1）：9.

［2］廖平勝.考試學(xué)［M］.武漢：華中師范大學(xué)出版社，1988.

［3］張耀萍.高考改革中的利益主體分析.中國考試，2009，（10）：49.

［4］天野郁夫.社會選擇與教育.張人杰.國外教育社會學(xué)基本文選［M］.上海：華東師范大學(xué)，1992：152-166.

新技術(shù)的利弊篇2

關(guān)鍵詞：加油機(jī)，防作弊，措施

經(jīng)營者以前常用破壞加油機(jī)的準(zhǔn)確度、更換電腦芯片、加裝遙控裝置等手段來“短斤少兩”、偷稅漏稅以謀取不法利益，擾亂了燃油市場的正常經(jīng)濟(jì)秩序，損壞了消費(fèi)者的合法利益。JJG443―2006《燃油加油機(jī)檢定規(guī)程》中明確要求燃油加油機(jī)必須強(qiáng)制安裝防作弊系統(tǒng)，自2006年9月8日后，加油站新安裝的加油機(jī)，必須為防作弊加油機(jī)。

由電路模式可知：（1）監(jiān)控芯片和計量芯片“各負(fù)其責(zé)”，監(jiān)控CPU接收計量CPU的油量數(shù)據(jù)；（2）監(jiān)控CPU認(rèn)為計量CPU油量數(shù)據(jù)的生成是正確的。可是油量數(shù)據(jù)的生成正確與否卻沒有得到有效監(jiān)控。

舊的稅控燃油加油機(jī)可作弊的地方主要包括：（1）修改計量軟件：改變脈沖當(dāng)量；給監(jiān)控芯片多發(fā)油量數(shù)據(jù)。（2）傳輸通道作弊：插入脈沖信號。論文參考。（3）傳感器作弊：增加脈沖數(shù)；不出油也出脈沖。（4）流量信號作弊：少出油；油回流。論文參考。

舊的稅控燃油加油機(jī)常用的作弊手段包括：（1）機(jī)械作弊：私拆鉛封調(diào)整測量變換器的機(jī)械調(diào)整裝置，機(jī)械作弊易發(fā)現(xiàn)，稽查起來也較容易。（2）更換計控主板作弊，既偷油，又偷稅。（3）修改計量軟件、傳輸通道作弊、脈沖信號源作弊：一般采用較高層次的技術(shù)手段，如：通過后臺來控制修改后的計量軟件作弊，通過無線技術(shù)（如遙控）來控制傳輸通道或脈沖信號源作弊，這些作弊手段可以做得非常隱蔽，還可以相互間進(jìn)行組合，技術(shù)稽查的難度非常大。

2006年3月8日，國家質(zhì)監(jiān)頒布了JJG443―2006《燃油加油機(jī)檢定規(guī)程》，對燃油加油機(jī)的防作弊提出了明確的要求。從防作弊系統(tǒng)工作原理可知：（1）流量信號經(jīng)過編碼器進(jìn)行變換后，直接轉(zhuǎn)化為油量數(shù)據(jù)，加密后送給監(jiān)控微處理器，同時保持原來的脈沖信號不變，發(fā)送給計量CPU。（2）監(jiān)控CPU解析油量數(shù)據(jù)，并和計量油量數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。（3）編碼器和監(jiān)控微處理器（即“稅控芯片”）相互配合，共同完成防作弊功能。（4）從源頭上防止在

脈沖信號傳輸環(huán)節(jié)、加油機(jī)主板環(huán)節(jié)出現(xiàn)的各種作弊行為。

防作弊系統(tǒng)由編碼器、RS232接口（轉(zhuǎn)接芯片）和監(jiān)控微處理器（編碼稅控芯片）3部分組成。論文參考。

防作弊系統(tǒng)防作弊的有關(guān)措施包括：（1）編碼器和監(jiān)控微處理器的雙向驗證。編碼器和監(jiān)控微處理器必須進(jìn)行雙向驗證，建立安全的傳輸通道。雙向驗證失敗后，監(jiān)控微處理器將禁止加油機(jī)加油，并顯示錯誤信息。雙向驗證是通過認(rèn)證算法和安全的認(rèn)證協(xié)議來保證的。雙向驗證不可偽造。（2）防止修改脈沖當(dāng)量或增加脈沖數(shù)作弊。加油機(jī)脈沖當(dāng)量檢測功能的啟動是在初始化后，一旦啟動脈沖當(dāng)量檢測功能后，每次加油時都進(jìn)行防作弊檢測。每次加油時，監(jiān)控微處理器對比編碼器密文發(fā)送的油量數(shù)據(jù)和計量方發(fā)送的油量數(shù)據(jù)，看是否超出允許的精度范圍（規(guī)程規(guī)定為±0.6%）。發(fā)生超差時，記錄相關(guān)的信息，便于相關(guān)部門的事后稽查。規(guī)程規(guī)定，出現(xiàn)5次超差后，監(jiān)控微處理器就會鎖機(jī)，并顯示相應(yīng)的信息。加油機(jī)對應(yīng)的槍就不再繼續(xù)加油，只有通過重新初始化或質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處理才允許重新加油。（3）防止換計控主板作弊。加油機(jī)脈沖當(dāng)量檢測功能啟動后，加油機(jī)每次換計控主板，編碼器允許最多加3次油。超過3次，編碼器會切斷脈沖，禁止加油機(jī)繼續(xù)加油。只有通過初始化，該加油機(jī)才允許繼續(xù)加油。（4）防止利用編碼器作弊。編碼器不可以打開，打開編碼器將失效并且不可恢復(fù)。編碼器和加油機(jī)測量變換器間要進(jìn)行鉛封，防止編碼器被隨意更換。（5）作弊稽查。編碼器和稅控存儲器都保存有每次異常的明細(xì)記錄，包括加油數(shù)據(jù)、日期、加油量的偏差等信息。這些信息密文存放，不可修改。只有計量稽查部門用POS計才能讀取。

通過以上分析可以知道：防作弊系統(tǒng)采用測算脈沖當(dāng)量的技術(shù)，可以控制通過更改脈沖當(dāng)量（更換計量微處理器）進(jìn)行計量作弊的現(xiàn)象；采用防作弊編碼器可防范通過增加脈沖數(shù)來進(jìn)行計量作弊的現(xiàn)象；采用編碼器與稅控微處理器雙向驗證的技術(shù)，可防范通過更換加油機(jī)電腦主板進(jìn)行計量作弊和偷稅漏稅的行為；燃油加油機(jī)的防作弊系統(tǒng)，其從加油數(shù)據(jù)的產(chǎn)生源頭入手，充分發(fā)揮稅控微處理器的作用，使編碼器與稅控微處理器有機(jī)地結(jié)合成防作弊系統(tǒng)，有效地防止了通過更換電腦主板偷稅作弊的行為，同時控制了通過增加脈沖數(shù)和更給脈沖當(dāng)量（更換計量微處理器）進(jìn)行計量作弊的現(xiàn)象。燃油加油機(jī)防作弊系統(tǒng)的應(yīng)用，維護(hù)了燃油市場的正常經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)了消費(fèi)者的合法利益。

參考文獻(xiàn):

[1] 盧波. 燃油加油機(jī)如何檢定[J]. 中國質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督, 2010, (01) :60-61

[2] 李恩泉. 加油機(jī)檢定應(yīng)注意的問題[J]. 品牌與標(biāo)準(zhǔn)化, 2010, (06) :26

[3] 王松. 燃油加油機(jī)檢定小經(jīng)驗[J]. 中國計量, 2010, (02) :116

[4] 黃振宇. 國內(nèi)外對加油機(jī)計量軟件安全的監(jiān)管手段比較[J]. 計量與測試技術(shù), 2010, (02) :1-2

[5] 任棟. 燃油加油機(jī)因溫度影響在周期內(nèi)計量出現(xiàn)超差[J]. 計量與測試技術(shù), 2010, (01) :17,19

新技術(shù)的利弊篇3

(一)數(shù)據(jù)挖掘的含義　數(shù)據(jù)分析本身已經(jīng)有多年的歷史，長期以來，數(shù)據(jù)收集和分析的目的是用于科學(xué)研究，但隨著全球信息化大潮和網(wǎng)絡(luò)、存儲等技術(shù)的迅猛發(fā)展，數(shù)據(jù)的傳播和積累的速度不斷提高，數(shù)據(jù)采集和存儲技術(shù)的進(jìn)步導(dǎo)致龐大的數(shù)據(jù)庫日益增多，能否從這些已有的龐大的、雜亂無章的數(shù)據(jù)庫中提取出有價值的信息，已成為數(shù)據(jù)擁有者和數(shù)據(jù)使用者非常感興趣的問題，近年來對這一問題的相關(guān)研究已形成一門新興學(xué)科，稱之為“數(shù)據(jù)挖掘”。

從廣義的角度來看，數(shù)據(jù)挖掘(DM，DataMining)指從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機(jī)的實際應(yīng)用數(shù)據(jù)中，提取隱含在其中的、人們事先不知道的、但又是潛在有用的信息和知識的過程。與此定義相近的、實際應(yīng)用中的術(shù)語還包括數(shù)據(jù)分析、知識提取、模式分析、數(shù)據(jù)考古、數(shù)據(jù)采集等，國內(nèi)有些學(xué)者也將DataMining翻譯為數(shù)據(jù)采集或數(shù)據(jù)開采。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)從一開始就是面向應(yīng)用的，它不僅是面向特定數(shù)據(jù)庫的簡單檢索查詢調(diào)用，而且需要對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行微觀和宏觀的統(tǒng)計、分析、綜合和推理，以指導(dǎo)實際問題的求解，企圖發(fā)現(xiàn)事件間的相互關(guān)聯(lián)，甚至利用已有的數(shù)據(jù)對未來的活動進(jìn)行預(yù)測。

(二)數(shù)據(jù)挖掘的基本方法　數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)有各種不同的方法，一般來說可分為六類：數(shù)據(jù)描述(Data description)、關(guān)聯(lián)分析(Dependency Analysis)、分類和預(yù)測(Classification and Prediction)、聚集分析(Cluster Analysis)、離群分析(Outlier Analysis)和演化分析(Evolution Analysis)等。以下重點介紹幾種常用的數(shù)據(jù)挖掘方法：一是分類和預(yù)測。數(shù)據(jù)分類是指在數(shù)據(jù)庫的各個對象中找出共同特征，并按一定的分類模型對其進(jìn)行分類。通過建立“分類器”的決策制定系統(tǒng)，把基本單位分為幾組，分類結(jié)果典型的表現(xiàn)為一個具有行為可預(yù)測性的值。常用的分類方法有決策樹分類法、統(tǒng)計方法，粗集方法等。分類和預(yù)測是數(shù)據(jù)挖掘中發(fā)展最充分的領(lǐng)域。二是聚類。聚類是指將資料數(shù)據(jù)中較接近的劃歸一類。通過聚類，可以把一組個體按照相似性歸成若干類，使屬于同一類別數(shù)據(jù)問的相似性盡可能大，而不同類別的數(shù)據(jù)間相似性盡可能小。三是離群數(shù)據(jù)挖掘。離群數(shù)據(jù)是明顯偏離其他數(shù)據(jù)，不滿足一般模式或行為的數(shù)據(jù)。離群數(shù)據(jù)挖掘包括離群數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)和分析。其中，離群數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)可以使人們獲悉一些真實但又出乎意料的知識。而離群數(shù)據(jù)的分析則可能比一般數(shù)據(jù)包含更有價值的信息。四是關(guān)聯(lián)和序列發(fā)現(xiàn)。關(guān)聯(lián)發(fā)現(xiàn)是通過分析資料，找出某一事件或資料中會同時出現(xiàn)的東西。序列發(fā)現(xiàn)和關(guān)聯(lián)關(guān)系密切，不同的是序列發(fā)現(xiàn)中相關(guān)對象是以時間來區(qū)分的。

二、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)診斷會計舞弊的優(yōu)勢

會計舞弊是指上市公司管理層為了自身利益，恣意違背會計準(zhǔn)則，踐踏國家有關(guān)會計法律法規(guī)，采取偽造、掩飾等手法編造假賬，從而向資本市場進(jìn)行的有目的、有意圖的虛假會計信息傳遞。會計舞弊給國家和社會帶來的危害是多方面的，一方面，會計舞弊使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理混亂，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益下降，因為會計舞弊“使自身的會計核算體系遭到破壞，使經(jīng)營管理者需要用來考核、分析、評價、預(yù)測的完整的、系統(tǒng)的、全面的會計信息失去真實性”。另一方面，會計舞弊使國家宏觀調(diào)控失誤，導(dǎo)致資源配置失效，市場經(jīng)濟(jì)程序混亂，這是因為“國家的宏觀調(diào)控，主要依據(jù)的是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況及出現(xiàn)的新情況和新問題”。縱觀中國的上市公司，從原野公司股票財務(wù)作假第一案曝光，到瓊民源、銀廣廈、藍(lán)田股份會計舞弊的狂風(fēng)驟雨，這些財務(wù)丑聞沉重打擊了投資者和社會公眾對整個資本市場和會計界的信心，形成了空前的信任危機(jī)。

美國學(xué)術(shù)界繼安然事件之后，扎比霍拉哈?瑞扎伊出版了一部關(guān)于會計舞弊最全面、最深刻、最系統(tǒng)的力作，書中將會計舞弊的手段分為六類：不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)；夸大除應(yīng)收賬款外的其他資產(chǎn)；少報費(fèi)用或債務(wù)；資產(chǎn)濫用；不適當(dāng)?shù)呐叮黄渌寤ò碎T的技術(shù)。可見，會計舞弊的手段多種多樣，并且較為隱蔽，無法進(jìn)行門類齊全的羅列；另一方面，面對瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計舞弊所借助的客體也更加復(fù)雜多變，會計舞弊手段的隱蔽性、復(fù)雜性和抗審計性等特點，使得國家反會計舞弊的斗爭更加艱難。KPMG(1998)調(diào)查發(fā)現(xiàn)超過三分之一的舞弊事件是在偶然的情況下被發(fā)現(xiàn)的。

目前診斷會計舞弊的方法包括分析性復(fù)核、核對、查詢、抽樣、內(nèi)控測試、實質(zhì)性測試六種方法，其中用到的主要方法是統(tǒng)計學(xué)。統(tǒng)計學(xué)是一門關(guān)于數(shù)據(jù)資料的收集、整理、分析和推理的科學(xué)。數(shù)據(jù)挖掘和統(tǒng)計‘分析之間有明顯的聯(lián)系，因為他們都是以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間隱藏的關(guān)系為目標(biāo)，但其之間也存在不同：一是應(yīng)用的技術(shù)不同。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是通過計算機(jī)對大量的復(fù)雜數(shù)據(jù)集的自動探索性分析，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)不僅涉及統(tǒng)計學(xué)原理，而且包括數(shù)據(jù)庫管理、人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)、模式識別以及數(shù)據(jù)可視化等學(xué)科。二是驅(qū)動因素不同。數(shù)據(jù)挖掘是數(shù)據(jù)驅(qū)動或稱發(fā)現(xiàn)驅(qū)動，從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)知識；而傳統(tǒng)的統(tǒng)計學(xué)則為假設(shè)驅(qū)動或稱人為驅(qū)動，通常由分析人員提出假設(shè)，然后使用統(tǒng)計技術(shù)分析數(shù)據(jù)，進(jìn)而驗證或假設(shè)。三是處理的對象不同。統(tǒng)計學(xué)以分析連續(xù)性和線性關(guān)系為主，數(shù)據(jù)挖掘則將連續(xù)性和非連續(xù)性、線性和非線性關(guān)系融為一體，在海量數(shù)據(jù)和眾多變量中尋找潛在的模式和關(guān)系。四是數(shù)據(jù)規(guī)模不同。傳統(tǒng)的統(tǒng)計分析主要局限于小樣本，而數(shù)據(jù)挖掘則以處理海量數(shù)據(jù)、復(fù)雜數(shù)據(jù)為目標(biāo)。但應(yīng)該看到，數(shù)據(jù)挖掘不是為了替代傳統(tǒng)的統(tǒng)計分析技術(shù)，相反，它是統(tǒng)計分析方法學(xué)的延伸和擴(kuò)展。數(shù)據(jù)挖掘不僅可以使用統(tǒng)計分析方法，而且可以使用其他一些技術(shù)，如神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、決策樹等。

三、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在會計舞弊診斷中的應(yīng)用

人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是數(shù)據(jù)挖掘中的一種重要技術(shù)，它是生理學(xué)上真實人腦神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)和功能以及若干基本特性的某種理論抽象、簡化和模擬而構(gòu)成的一種信息處理系統(tǒng)。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方法采用自下而上的方法：面對一個待解的問題首先對它進(jìn)行全面分析，然后再全面分解，最后建立一個數(shù)學(xué)模型；而人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是建立在人腦神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)仿真基礎(chǔ)之上的自上而下的方法，通過采集數(shù)據(jù)樣本進(jìn)行學(xué)習(xí)的方法建立數(shù)據(jù)模型，系統(tǒng)靠樣本不斷學(xué)習(xí)，在此基礎(chǔ)上建立計算模型，從而建立神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是由大量神經(jīng)元通過及其豐富和完善的連接而構(gòu)成的自適應(yīng)非線性動態(tài)系統(tǒng)，具有不可預(yù)測性、耗散性、不可逆性、高維性、廣泛連接性與自適應(yīng)性等特性。因為神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)需要的經(jīng)驗知識相比其他方法少，適應(yīng)性比較強(qiáng)，并行速度比較快，這種方法越來越受到學(xué)術(shù)界的重視。

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以通過同時評價個體數(shù)據(jù)信號評價舞弊的風(fēng)險，分別為舞弊和非舞弊財務(wù)報表創(chuàng)建一個分析行為模式模型化的行為模式使得未來的輸出數(shù)據(jù)可以劃分為舞弊或者非舞弊。神經(jīng)網(wǎng)

絡(luò)經(jīng)過訓(xùn)練創(chuàng)造一個工具支持資源分配決策，這并：不要求決策的制定者是否在該方面熟練。利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的會計舞弊診斷系統(tǒng)需要構(gòu)建兩個子系統(tǒng)：會計舞弊知識學(xué)習(xí)子系統(tǒng)和會計舞弊診斷的子系統(tǒng)。整個系統(tǒng)的構(gòu)成及運(yùn)行機(jī)制如圖1所示：

會計舞弊知識學(xué)習(xí)子系統(tǒng)：利用模糊優(yōu)選模型已經(jīng)確定的會計舞弊學(xué)習(xí)樣本作為神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的訓(xùn)練樣本，用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來學(xué)習(xí)舞弊診斷的推理知識，充分利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)良好的容錯性、記憶性、動態(tài)推理性能，來改進(jìn)模糊判定過程的可操作性較繁瑣的特點，提高舞弊診斷的可操作性。當(dāng)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的推理結(jié)果出現(xiàn)較大的誤差時，可以再利用模糊判定模型來增加一定的學(xué)習(xí)樣本，保證網(wǎng)絡(luò)推理性能的可靠性。

通過學(xué)習(xí)樣本構(gòu)造神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)時，可以選擇一個三層逆向傳播神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的實驗來決定神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)，將Sigmoid邏輯函數(shù)作為每個神經(jīng)元的傳遞函數(shù)，因為它在輸出結(jié)果為分類形式時，效果明顯。構(gòu)建一個神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的過程包括試驗多個配置來發(fā)現(xiàn)哪一個擁有最小的錯誤率。由于缺乏選擇最優(yōu)隱藏神經(jīng)元數(shù)目的正式理論，最終的數(shù)目取決于使用者的實驗構(gòu)建。

根據(jù)Green和Calderon(1995)年的研究結(jié)果顯示，在會計舞弊識別中具有良好識別效果的識別指標(biāo)包括：五個比率，即壞賬準(zhǔn)備/凈銷售額(ADA/NS)，壞賬準(zhǔn)備/應(yīng)收賬款(ADA/AR)，毛利潤/凈銷售額(GS/NS)，凈銷售額/應(yīng)收賬款(NS/AR)，應(yīng)收賬款/總資產(chǎn)(AR/TA)；三個賬戶，即凈銷售額(NS)，應(yīng)收賬款(AR)，壞賬準(zhǔn)備(ADA)。利用這八個指標(biāo)構(gòu)建的會計舞弊識別神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)如圖2所示：

會計舞弊診斷的子系統(tǒng)：根據(jù)企業(yè)的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)對各項會計舞弊識別指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，由移動平均法、指數(shù)平滑方法、灰色預(yù)測方法、ARMA模型和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型構(gòu)成預(yù)測診斷知識庫，并控制每一訓(xùn)練期的學(xué)習(xí)頻率調(diào)控，因為太高的學(xué)習(xí)頻率產(chǎn)生過度的學(xué)習(xí)，有可能削弱模型的概括能力。學(xué)習(xí)頻率的控制通過設(shè)定一個上限或下限來實現(xiàn)，如設(shè)定平均錯誤B等，其中A和B可以根據(jù)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)建需求由模型的構(gòu)造者設(shè)定。選取0.5作為闕值產(chǎn)生0或者1的輸出，財務(wù)報表經(jīng)過預(yù)測的輸出結(jié)果需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)查的規(guī)則設(shè)為0.5，如果輸出單位>0.5，則可以斷定財務(wù)報表不存在會計舞弊；如果輸出單位≤O.5，則可以斷定財務(wù)報表存在會計舞弊。

新技術(shù)的利弊篇4

【關(guān)鍵詞】大學(xué)生考試；考試作弊；類型；對策

一、當(dāng)代大學(xué)生針對不同的考試作弊手段種種

考試作為學(xué)習(xí)效果和資格水平的評估檢測方式，在古今中外的學(xué)業(yè)評估、官員選拔、職員聘用、升學(xué)、晉職以及工作評價等過程中廣泛使用，在教育、社會管理和人力資源管理中發(fā)揮著重要作用。在高等教育領(lǐng)域，考試作為教育過程中的一個環(huán)節(jié)，深刻地影響著人才培養(yǎng)的質(zhì)量和教育的發(fā)展[1]。在目前形勢嚴(yán)峻的史上最難就業(yè)季，大學(xué)生所面臨的各種考試從其目的性來看，除了為取得學(xué)歷學(xué)位所必須的課程考試之外，將面臨越來越多的入職考試。大學(xué)生參加課程考試的目的是為了獲得畢業(yè)證、學(xué)位證，進(jìn)行入職考試的目的是為進(jìn)入理想的行業(yè)工作做準(zhǔn)備，當(dāng)然，大部分大學(xué)生只有先畢業(yè)才能就業(yè)。而對于大學(xué)英語四六級考試、計算機(jī)等級考試，有的學(xué)校將其與學(xué)生的畢業(yè)證、學(xué)位證掛鉤，有的學(xué)校并沒有作要求，但用人單位卻將其作為招聘人才的條件，因此，其到底屬于課程考試還是入職考試，只是認(rèn)識的不同，不是本文研究的重點。不管是課程考試，還是入職考試，其考試形式、難易程度、學(xué)生對其認(rèn)識及思想重視程度，都會影響考生作弊的動機(jī)和行為。

社會不良風(fēng)氣對學(xué)生的浸染、滯后教育理念對學(xué)生的影響、不合理評價體系對學(xué)生的引導(dǎo)等都可能導(dǎo)致大學(xué)生考試作弊的出現(xiàn)[2]，但考試作弊的危害性是不容置疑的。考試作弊破壞考試公平、侵犯其他學(xué)生的利益、損害學(xué)校的聲譽(yù)、降低高等教育的公信度，甚至造成學(xué)風(fēng)、教風(fēng)、政風(fēng)、世風(fēng)的浮躁與惡化，因而應(yīng)該引起高校、教育者、受教育者、家庭等多方面關(guān)注。2008年，浙江大學(xué)的馮利君對北京、上海、天津、杭州等15所不同層次院校的大學(xué)生進(jìn)行調(diào)查，結(jié)果顯示，45.4%的大學(xué)生有過作弊經(jīng)歷[3]。大學(xué)生考試作弊行為趨于普遍日益成為共識，作弊的方式也多樣。傳統(tǒng)的作弊手段主要包括偷看、夾帶、傳遞、刻桌印/手記、代考/替考、違反考場紀(jì)律、手機(jī)作弊、換卷及其他類型，這些傳統(tǒng)的作弊手段主要存在于大學(xué)生的各種課程考試中。學(xué)生用這些手段進(jìn)行課程考試作弊最直接的誘因是他們能夠運(yùn)用這些手段很容易找到試題答案。而與之相對應(yīng)的入職考試，從考試的環(huán)境、方式、內(nèi)容等方面來看難度都大于課程考試，大學(xué)生考試作弊的手段也趨于隱性化、智能化，通常使用磁共振耳機(jī)、骨感耳機(jī)、針孔攝像頭等先進(jìn)的作弊器材與外界傳遞試題及答案來完成作弊過程，當(dāng)然，這些現(xiàn)代作弊手段使用成本高，但“收益大”，所以，越來越多的學(xué)生愿意冒此風(fēng)險。總之，高校大學(xué)生針對不同的考試采取不同的作弊手段：相對容易的課程考試，較多地體現(xiàn)傳統(tǒng)作弊手段的“單打獨斗性”；相對有難度的入職考試，較多地采取現(xiàn)代作弊手段，體現(xiàn)其協(xié)同趨勢。

二、高校對學(xué)生不同的作弊手段采取對策

大學(xué)生課程考試的出題、考試、閱卷和成績登錄等環(huán)節(jié)主要由學(xué)生所在的學(xué)校組織，高校在遏制考試作弊的行動中更具主動權(quán)。學(xué)者們從不同的角度深入剖析大學(xué)生作弊的動因，提出了各種應(yīng)對大學(xué)生課程考試作弊的對策，普遍認(rèn)為高校應(yīng)從以下方面來使學(xué)生不想作弊、不用作弊、不能作弊、不敢作弊：加強(qiáng)思想道德教育，做好大學(xué)生思想政治工作；改善考試體制，完善評價體系；加大監(jiān)察力度，加強(qiáng)監(jiān)考培訓(xùn)；規(guī)范考試制度，嚴(yán)肅考風(fēng)考紀(jì)[4]。上述對策建議的落實都會使得考試作弊問題得到改善，但大多涉及相關(guān)各方的思想問題，更具長遠(yuǎn)意義，很難“立竿見影”。加強(qiáng)誠信教育只是預(yù)防作弊的輔助手段，不可能杜絕作弊，而且當(dāng)作弊帶來的收益大于其風(fēng)險時，誠信教育就會顯得蒼白無力。通過提高懲罰力度也不可能解決問題，因為無數(shù)實踐已經(jīng)證明，無論處罰多么嚴(yán)厲，帶有僥幸心理的應(yīng)試者大有人在[5]。改革考試方式涉及教學(xué)改革的推進(jìn)，更是戰(zhàn)略工程。所以，從課程考試學(xué)生利用偷看、夾帶、傳遞等傳統(tǒng)作弊手段的特點來看，加強(qiáng)監(jiān)考能使問題得到最直接的、最有效的改觀。但從制度層面來看，嚴(yán)密的組織工作讓試圖作弊者無機(jī)可乘才是解決作弊問題的關(guān)鍵，就這一點而言，入職考試的很多做法值得借鑒。

與課程考試相比，大學(xué)生入職考試的組織更為嚴(yán)密，這體現(xiàn)在試題的應(yīng)用性和綜合性、考號生成的隨機(jī)性、座位編排的技術(shù)性、監(jiān)考培訓(xùn)的重視性、防弊技術(shù)的先進(jìn)性、閱卷及成績登錄的保密性等。盡管這些入職考試在考前、考中、考后等環(huán)節(jié)的組織更嚴(yán)密，但各種電臺、網(wǎng)站頻繁曝光的“高科技”作弊器材見證了這些作弊手段的隱蔽性、智能性、協(xié)同性，這些現(xiàn)代化作弊手段使用范圍廣、影響大，甚至可以異地操控，其危害不容忽視。其中最常見的是考場內(nèi)外的協(xié)同。考場內(nèi)外協(xié)同作弊是一種組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的作弊形式，它由三個環(huán)節(jié)組成，即試題獲取、答題和傳送答案，試題從考場內(nèi)到考場外、答案從考場外到考場內(nèi)的傳送過程主要是使用經(jīng)過高科技包裝的橡皮、圓珠筆、眼鏡、錢包、隱形耳機(jī)等作弊器材通過無線微波視頻、音頻來實現(xiàn)。這種作弊手段的隱蔽性往往使監(jiān)考人員很難發(fā)現(xiàn)，所以，實踐中主要通過使用屏蔽器攔截、干擾作弊信號的傳遞。屏蔽就是對兩個空間區(qū)域之間進(jìn)行金屬的隔離，以控制電場、磁場和電磁波由一個區(qū)域?qū)α硪粋€區(qū)域的感應(yīng)和輻射。屏蔽技術(shù)是在普通非屏蔽布線系統(tǒng)的外面加上金屬屏蔽層，利用金屬屏蔽層的反射、吸收及趨膚效應(yīng)實現(xiàn)防止電磁干擾及電磁輻射的功能。高校投入了大量的人力、物力和財力有效防止了現(xiàn)代化作弊手段危害性的蔓延，但隨著作弊技術(shù)和作弊工具的日益先進(jìn)，我們的防弊技術(shù)需要不斷更新。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 劉朝亞，王潤孝，支希哲.以優(yōu)化課程考試推進(jìn)人才培養(yǎng)模式改革[J].中國大學(xué)教學(xué)，2011.3.

[2] 安玉發(fā)，鄭培愛，盧兆彤.大學(xué)生考試作弊的成因分析及對策[J].中國農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2005.4.

[3] 張玉虎，盧旺.大學(xué)生考試作弊動因及應(yīng)對策略[J]. 山東青年政治學(xué)院學(xué)報，2011.（4）.

[4] 裴丹紅.大學(xué)生考試作弊的原因及防范[J].山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報（高等教育版），2008（2）.

[5] 游蘭菊.考試及成績管理過程中的防協(xié)同作弊技術(shù)及其應(yīng)用[D].華東師范大學(xué)碩士畢業(yè)論文，2008.

【作者簡介】

新技術(shù)的利弊篇5

關(guān)鍵詞：在線考試；反作弊；專家系統(tǒng)

0　引言

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，在線考試系統(tǒng)越來越多地為各教學(xué)機(jī)構(gòu)使用，在線考試系統(tǒng)的使用極大減少了傳統(tǒng)考試中各環(huán)節(jié)的工作量，提高了學(xué)校運(yùn)作效率并降低了成本。在享受在線考試系統(tǒng)帶來便利的同時，傳統(tǒng)考試中一些陰暗的東西也隨之遷移到了在線考試上，并且結(jié)合在線考試的特點有了新的發(fā)展。在參考文獻(xiàn)[1]中列舉出了一些在線考試中的作弊方式。

1　在線考試系統(tǒng)

從架構(gòu)上看考試系統(tǒng)可分B／S與C／S兩大類。出于安全性、性能、試題多樣性等多方面的考慮，學(xué)校中多題型多課程的通用在線考試系統(tǒng)往往采用C／S模式。

2　反作弊思路的創(chuàng)新

目前常見的在線考試反作弊方法是采用技術(shù)手段禁止考生做一些違規(guī)動作。例如參考文獻(xiàn)[2]就采用了用系統(tǒng)消息攔截技術(shù)、回調(diào)技術(shù)、注冊表訪問技術(shù)、鉤子技術(shù)、API調(diào)用技術(shù)等手段對一些操作進(jìn)行屏蔽或禁用，以達(dá)到禁止學(xué)生系統(tǒng)切換、通信、復(fù)制及瀏覽相關(guān)資料的目的。

由于計算機(jī)系統(tǒng)的復(fù)雜性，以技術(shù)手段限制作弊的方式存在各種突破限制的bug，而且如果發(fā)現(xiàn)了一種bug則新增一條判斷分支的源代碼對其進(jìn)行屏蔽，這種硬編碼方式也降低了系統(tǒng)的可維護(hù)性，在新作弊手段不斷出現(xiàn)的考場上是難以及時更新的。在此提出一個新的反作弊的思路，即將原先對作弊手段的屏弊改為對作弊手段的檢測，從而降低了系統(tǒng)實現(xiàn)的難度。使用專家系統(tǒng)進(jìn)行作弊的判定則實現(xiàn)了作弊判斷機(jī)制與作弊判斷規(guī)則的分離，提高了可維護(hù)性。

3　基于專家系統(tǒng)的反作弊方法

專家系統(tǒng)就是一種在具體領(lǐng)域中能應(yīng)用領(lǐng)域?qū)＜业慕?jīng)驗與專門知識，模擬人類思維過程，求解需要專家才能解決的問題。為實現(xiàn)作弊檢測，本文使用專家系統(tǒng)來模擬優(yōu)秀監(jiān)考教師的行為構(gòu)建在線考試中的反作弊模塊。在考生答題過程中根據(jù)監(jiān)考教師的經(jīng)驗對考生的動作進(jìn)行動態(tài)特征檢測，從而發(fā)現(xiàn)考生的作弊行為。

3.1　在線考試中對作弊動作收集

反作弊模塊中的知識可以采用產(chǎn)生式進(jìn)行表示。例如，有領(lǐng)域?qū)＜医?jīng)驗如下：A、B互為鄰居，打亂題序的情況下某時間段內(nèi)B考生的答題序列是否是A序列的子集，且當(dāng)前A的試題跳轉(zhuǎn)速度太快，則判定A比對B的答案。其產(chǎn)生式為：

IF Neighbour(A，B)AND SameOrder(A、B)ANDFastJumpfAl THEN A比對B答案

在上述產(chǎn)生式中對是否鄰居、是否有相同答題順序，跳轉(zhuǎn)速度是否過快等事實均需要在考試中根據(jù)考生的答題動作進(jìn)行動態(tài)獲取。因此，在考試過程中需要對考生的動作進(jìn)行收集，其數(shù)據(jù)格式見表1。

從表1得知因機(jī)房的IP基本有序，易判定是否鄰居：題號的記錄則可容易獲取考生的答題軌跡：從發(fā)生的時間中可以判斷考生答題的快慢。從表1中還可以獲得考試過程中的其他一些事實。

3.3　知識庫的物理設(shè)計

根據(jù)反作弊模塊的特點，本文中選擇了關(guān)系數(shù)據(jù)庫作為知識庫的存儲結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)如表2所示。

有關(guān)表的說明：表2的“規(guī)則號”是表4的外鍵，與字段“父規(guī)則號”對應(yīng)。表3記錄已經(jīng)存在的事實和推理得到的中間結(jié)果。表4包含前提與結(jié)論，它們通過“是否結(jié)論”字段來區(qū)分。

3.4　推理機(jī)制

為便于得到后續(xù)的推理過程，便于教師做出最后的判斷，用遞歸方式進(jìn)行逆向推理機(jī)的設(shè)計。其過程如下：

從事實表中查找是否有考生作弊的事實。

如果有對應(yīng)的作弊事實，則返回真。

從規(guī)則表、子前提子結(jié)論表查找以考生作弊為目的的所有未標(biāo)記為“已檢查”的規(guī)則。

如果沒有可用規(guī)則，則返回false

如果有找到{

對于每條可用規(guī)則，查找子前提//子前提可以作為另一規(guī)則，這是遞歸設(shè)計推理機(jī)的前提！

對于每個子前提遞歸匹配，看是否滿足條件{

如果作弊前提不滿足，則放棄該規(guī)則：

如果所有作弊子前提均滿足的規(guī)則，則將該生作弊作為事實寫入事實庫，并返回真值：

]

將該規(guī)則標(biāo)記為已用。

}

4　應(yīng)用

任何專家系統(tǒng)都存在誤判、漏判的可能，加上作弊方式不斷變化下知識庫需要不斷更新，因此在線考試反作弊模塊不能替代監(jiān)考教師的作用。其定位是輔助監(jiān)考，能將檢測結(jié)果通知監(jiān)考教師。另外由于采用逆向推理機(jī)制，監(jiān)考教師還能參考其推理過程，做出最后的判斷。

另外由于知識庫與推理機(jī)的建立，使得作弊判定的知識的增加、刪除、修改等維護(hù)可以在不變更源代碼的方式下進(jìn)行。當(dāng)一種新的作弊方式被發(fā)現(xiàn)時，只需要增加對應(yīng)的知識，就可以馬上對該項作弊進(jìn)行檢測，大大提高了系統(tǒng)的可維護(hù)性。

參考文獻(xiàn)

[1]黃瑋，基于專家系統(tǒng)在線考試反作弊模塊架構(gòu)設(shè)計，福建電腦，2010(7)：14～15

[2]田民格，無紙化考試系統(tǒng)防止考生作弊的實現(xiàn)措施，三明學(xué)院學(xué)報，2007(12)：456-458

新技術(shù)的利弊篇6

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)；利與弊；辯證思維

網(wǎng)絡(luò)是科技發(fā)展的產(chǎn)物，也是信息時代的標(biāo)志。作為新興技術(shù)為我們所追求和探索。網(wǎng)絡(luò)拓展了我們的知識面，改變了人們傳統(tǒng)的思想方法，在我們的生活中給予了我們極大的幫助。但網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部充滿各種信息，像反動、暴力、黃色，而我們自主能力有限，實在難以抵御網(wǎng)絡(luò)驚人的吸引力。因此，需要我們辯證的對待網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展。

一、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的利與弊

科技發(fā)展史不斷證明，科學(xué)技術(shù)像一把雙刃劍，既有有益于人類發(fā)展的一面，也有危害人類利益的一面。如果正確利用網(wǎng)絡(luò)，能對我們的發(fā)展起很大的促進(jìn)作用；但是互聯(lián)網(wǎng)并不是一個純潔、健康的虛擬天地，它所傳輸?shù)囊恍┎涣夹畔ⅲ瑫o我們帶來弊端。

（一）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)帶來的好處

一方面網(wǎng)絡(luò)具有開放性，當(dāng)代大學(xué)生利用網(wǎng)絡(luò)可以及時了解時事新聞，獲取各種最新的知識和信息，對大學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活都有很好的指導(dǎo)作用。另一方面在現(xiàn)在社會人們普遍缺乏信心的情況下，現(xiàn)在隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，大學(xué)生可以徹底克服這個心理障礙，并且在對外交流的過程當(dāng)中開闊了自己的視野。此外此外大學(xué)生可以在各個論壇里里張貼自己對各種問題的看法和見解，可以提高自己某項業(yè)余愛好的水平，有利于樹立起學(xué)習(xí)的信心。

（二）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)帶來的弊端

一方面，網(wǎng)絡(luò)不利于當(dāng)代大學(xué)生思維能力的發(fā)展。互聯(lián)網(wǎng)能為人們提供豐富的信息，但大學(xué)生盲目的迷信網(wǎng)絡(luò)信息，沒有思辨能力。這就導(dǎo)致思維能力的下降，不利于創(chuàng)新思維的形成。另一方面，網(wǎng)絡(luò)上充斥各種不良信息，大學(xué)生的自制能力較為低下，極易受到這些不良信息的誘惑，從而危害其身心健康發(fā)展，甚至?xí)呱暇W(wǎng)絡(luò)犯罪道路。此外，互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)容雖豐富卻龐雜，良莠不齊，大學(xué)生在互聯(lián)網(wǎng)上頻繁接觸西方國家的宣傳論調(diào)、文化思想等，會和我國主流意識形態(tài)形成沖突，長此以往，對于我們的人生觀和意識形態(tài)必將起一種潛移默化的作用，對于國家的政治安定顯然是一種潛在的巨大威脅。

二、如何運(yùn)用辯證思維來看待網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展

思維方式是內(nèi)化于人腦中的世界觀和方法論的理性認(rèn)識方式，它是由知識、語言、觀念、情感和思維傳統(tǒng)等諸要素構(gòu)成的一個復(fù)雜的認(rèn)識系統(tǒng)，是認(rèn)識論的重要組成部分。我們知道，認(rèn)識的任務(wù)是揭示事物的內(nèi)在聯(lián)系、本質(zhì)和規(guī)律，而要揭示事物的內(nèi)在聯(lián)系、本質(zhì)和規(guī)律，離不開正確的、科學(xué)的認(rèn)識方式，離不開理性的、理論的認(rèn)識方式。而辯證思維作為高級形態(tài)的理論思維，它是從運(yùn)動發(fā)展中、從矛盾轉(zhuǎn)化中去認(rèn)識和研究事物，因而有助于更深刻、更全面地把握事物發(fā)生發(fā)展和變化。因此，提倡辯證性思維方式，是人類認(rèn)識深化的客觀要求，對于提高當(dāng)代大學(xué)生的思維能力，具有重要意義。

（一）要堅持辯證思維方式，大學(xué)生對待網(wǎng)絡(luò)要用發(fā)展的觀點來看待

世界上任何事物都是變化發(fā)展的，人類社會、自然界和人的認(rèn)識都是變化發(fā)展的。網(wǎng)絡(luò)也是順應(yīng)時代潮流變化發(fā)展而來的新興技術(shù)，它是符合社會發(fā)展客觀規(guī)律，具有偉大前途的技術(shù)。網(wǎng)絡(luò)作為一個新興事物，總是經(jīng)歷一個由小到大，有不完善到比較完善的過程。因此，我們需要辯證的看待網(wǎng)絡(luò)技術(shù)所蘊(yùn)含的弊端，堅信事物的發(fā)展是前進(jìn)性和曲折性相統(tǒng)一。要對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展充滿信心，對未來充滿信心。但我們又要做好相應(yīng)的思想準(zhǔn)備，調(diào)整自身的網(wǎng)絡(luò)行為，來不斷克服網(wǎng)絡(luò)技術(shù)所蘊(yùn)含的弊端。

（二）堅持辯證思維方式，大學(xué)生在認(rèn)識事物時必須堅持對立統(tǒng)一規(guī)律

不能把任何一方面絕對化、片面化。而在現(xiàn)實生活中，我們往往偏頗地認(rèn)定事物就是由正反兩極組成的因此，站在這一極就反對那一極。這種思維方式顯然是片面、錯誤的。我們應(yīng)該辯證的看待網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，既應(yīng)該看到網(wǎng)絡(luò)給我們帶來的便利，可以開闊我們的視野，促進(jìn)我們的對外交流，也促進(jìn)我們個性化的發(fā)展。另一方面，我們也應(yīng)該注意網(wǎng)絡(luò)所蘊(yùn)含的弊端。它會使我們沉迷網(wǎng)絡(luò)，影響我們自身的身心健康發(fā)展，甚至?xí)T使我們走上網(wǎng)絡(luò)犯罪的道路，因此，面對網(wǎng)絡(luò)我們應(yīng)用辯證的思維來看待，這樣才能更好的運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)自身發(fā)展。

（三）要堅持辯證思維方式強(qiáng)調(diào)思維，堅持否定之否定規(guī)律

強(qiáng)調(diào)在尊重已有知識、經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，敢于質(zhì)疑，敢于批判，敢于提出挑戰(zhàn)，敢于去突破和超越，用批判的眼光審視網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展。我們面對網(wǎng)上的信息缺乏辨別力，盲目相信網(wǎng)上的信息。這就極易導(dǎo)致我們思維能力的下降，缺乏應(yīng)有的創(chuàng)新思維。因此，我們要提倡辯證思維方式，就是要堅持辯證法的批判的、革命的精神，銳不可擋的開拓精神，不迷信、不盲從、不唯書、不唯上，要科學(xué)的應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)，使其能更好的為我們生活服務(wù)，也能更好的促進(jìn)我們思維能力的發(fā)展。

三、結(jié)束語

在網(wǎng)絡(luò)信息高速發(fā)展的時代，當(dāng)代大學(xué)生要有辯證的思維方式，正確對待網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展。明確網(wǎng)絡(luò)在帶給我們帶來便利的同時，也蘊(yùn)含著弊端。使大學(xué)生始終堅持一種發(fā)展的觀點，堅持與自身實際相結(jié)合，整體把握網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。大學(xué)生利用辯證的思維方式、批判的眼光來看待網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，不僅有利于自身能力和水平的提高，同時也為以后整個科學(xué)技術(shù)的健康發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，真正做到了趨利避害。

（作者單位：魯東大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1] 靳輝明.馬克思主義原理及當(dāng)代價值研究[m].中國社會科學(xué)出版社.2013

新技術(shù)的利弊篇7

關(guān)鍵詞：會計信息化;會計造假;內(nèi)部控制;防治措施

以計算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)和感測技術(shù)為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)的相繼問世及其在會計信息處理中的廣泛應(yīng)用,不僅減輕了會計人員的工作強(qiáng)度,加快了會計信息的處理速度, 提高了會計信息的效益和質(zhì)量,更重要的是它拓寬了會計的研究領(lǐng)域、深化了會計理論探索的內(nèi)涵和外延,同時,為會計實踐提供了有利條件,也為加強(qiáng)會計內(nèi)部控制提供了便利的方法。但是隨著會計電算化事業(yè)的長足發(fā)展,在中外企業(yè)、上市公司實行會計信息化的過程中,利用計算機(jī)會計系統(tǒng)客觀存在的安全缺陷進(jìn)行的違紀(jì)、違法和犯罪活動也有所增加,給企業(yè)和社會造成了嚴(yán)重的損失。信息化條件下財務(wù)造假與舞弊更具有隱蔽性和欺騙性,那么,如何有效地預(yù)防和治理就顯得尤為重要了。

一、會計信息化過程中的舞弊和主要作法

會計信息化過程中的舞弊是指某些人員為了達(dá)到個人或小團(tuán)體的目的,在使用和管理會計信息系統(tǒng)時,利用業(yè)務(wù)便利或者不按操作規(guī)程或未經(jīng)允許上機(jī)操作, 對會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行破壞、惡意修改、偷竊等故意違反會計職業(yè)道德的行為。

會計信息化過程中的舞弊作法主要包括: 非法篡改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù), 在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)之前或輸入過程中, 通過虛構(gòu)、修改、刪除會計數(shù)據(jù)等手段來達(dá)到舞弊目的;非法篡改財務(wù)軟件應(yīng)用程序或數(shù)據(jù)文件;非法修改、截留、銷毀輸出的財務(wù)報表;其他非法手段, 如冒名頂替、盜取密碼或利用網(wǎng)絡(luò)黑客程序非法進(jìn)入、拍照、拷貝、仿造或利用終端竊取會計信息等。

二、會計信息化過程中舞弊現(xiàn)象產(chǎn)生的原因分析

(一)財務(wù)軟件自身并不完善, 存在著一定的技術(shù)缺陷

由于各單位所使用的財務(wù)軟件開發(fā)方式不同,種類繁多,給會計信息化的舞弊行為創(chuàng)造了便利條件。就通用商品化會計軟件而言,目前市場上就有數(shù)百種之多,開發(fā)水平參差不齊,功能結(jié)構(gòu)和用法各不相同,其內(nèi)容設(shè)計和售后服務(wù)存在諸多問題。尤其是網(wǎng)上交易、網(wǎng)上會計還存在一些漏洞,容易造成會計信息外泄或財務(wù)系統(tǒng)遭到攻擊。有些單位自行開發(fā)或委托開發(fā)的財務(wù)軟件在系統(tǒng)的安全性和保密性上更是存在很多不足和隱患,如:系統(tǒng)源程序缺少必要的加密措施,容易被修改和盜用;財務(wù)軟件系統(tǒng)功能不全,很多都缺乏完整的操作日志,權(quán)限混亂、責(zé)任不清等。

(二)會計信息化過程中的內(nèi)部控制制度存在缺陷

一是單位領(lǐng)導(dǎo)對會計信息化工作認(rèn)識不足。很多單位領(lǐng)導(dǎo)也知道會計工作信息化的優(yōu)越性和必然性,但是對具體的信息化過程不甚了解,對會計信息化給單位財務(wù)工作帶來的新方式、新問題認(rèn)識不足,甚至有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為,會計信息化也是換湯不換藥,不加改革,還用以往的財務(wù)管理辦法和管理制度,結(jié)果使財務(wù)工作一團(tuán)混亂,漏洞頻出。二是缺乏有效地系統(tǒng)操作管理制度和系統(tǒng)維護(hù)管理制度。財會部門不能做到專機(jī)專用,財務(wù)人員不能正確操作計算機(jī),造成系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的破壞或丟失, 影響整個會計信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。三是財務(wù)人員崗位分工不清, 沒有嚴(yán)格的授權(quán)制度。實行信息化后, 一些傳統(tǒng)的核對、計算、存儲等內(nèi)部會計控制方式均被計算機(jī)和程序所替代, 應(yīng)該及時調(diào)整,按照軟件的要求和單位需要,重新設(shè)置會計人員的崗位和權(quán)限,做到分工明確、權(quán)責(zé)清晰,否則就會給別有用心的人以可乘之機(jī)。由于內(nèi)部控制制度薄弱, 操作人員可能超越權(quán)限或未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件, 篡改、復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù), 以達(dá)到舞弊目的。如總賬和明細(xì)賬都由計算機(jī)根據(jù)審核后的會計憑證自動登記和歸集, 取消了手工條件下兩者的核對工作等等。而不少單位沒有及時建立與之相配套的新的內(nèi)部控制制度對此加以約束。四是會計信息化檔案管理制度不完善。信息技術(shù)條件下的會計檔案管理有其特殊方式,應(yīng)該建立完善地管理制度,采取新的保密措施。常見的會計信息備份不及時,存儲會計檔案的磁盤和會計資料不能及時歸檔, 或已經(jīng)歸檔的內(nèi)容不完整, 或沒有及時制定相應(yīng)的會計信息化檔案保管人員職責(zé)等, 都可能造成會計檔案被人為破壞和自然損壞,乃至單位會計信息泄密。

(三)財務(wù)人員計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)知識欠缺

新技術(shù)的利弊篇8

（一）國外舞弊審計準(zhǔn)則規(guī)定在舞弊審計準(zhǔn)則建設(shè)上取得顯著成績的國家主要是英、美兩國，這其別是美國成績更顯著。美國舞弊審計準(zhǔn)則經(jīng)歷了從審計界不承擔(dān)舞弊審計責(zé)任―承擔(dān)舞弊審計責(zé)任―明顯擴(kuò)大對舞弊審計的責(zé)任的過程，美國舞弊審計準(zhǔn)則要求審計過程應(yīng)該設(shè)計專門的舞弊審計程序，保證揭露財務(wù)報告中包含的舞弊行為。2004年2月國際審計與鑒證準(zhǔn)則委員會（ IAASB）頒布了《國際審計準(zhǔn)則240號――審計師在財務(wù)報表審計中對舞弊考慮的責(zé)任》，代替其于2002年頒布的《國際審計準(zhǔn)則 240――審計師在財務(wù)報表審計中對錯誤和舞弊考慮的責(zé)任》。新準(zhǔn)則專門就審計師在財務(wù)報告審計中對舞弊審計責(zé)任制訂了詳細(xì)的規(guī)定，該準(zhǔn)則為建立較為權(quán)威的反舞弊標(biāo)準(zhǔn)體系提供參考。新準(zhǔn)則的出臺在舞弊愈演愈烈的現(xiàn)實背景下有很重要的現(xiàn)實意義，為審計界擔(dān)負(fù)起必要的舞弊審計責(zé)任提供法律上的依據(jù)。

（二）國內(nèi)舞弊審計準(zhǔn)則規(guī)定我國審計準(zhǔn)則明確規(guī)定，審計的主要目的是對財務(wù)報告的合法性、合規(guī)性、公允性及一貫性發(fā)表審計意見。但我國審計準(zhǔn)則并沒有把披露財務(wù)報告中包含的舞弊因素明確確定為審計目標(biāo)之一。財政部2006年2月出臺的《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1141號――財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮》中明確規(guī)定：注冊會計師對財務(wù)報告中包含的舞弊行為進(jìn)行審計的責(zé)任，給注冊會計師承擔(dān)舞弊審計責(zé)任提供了法律依據(jù)，順應(yīng)社會公眾要求審計界發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊行為的要求。新準(zhǔn)則既體現(xiàn)了與國際審計準(zhǔn)則趨同的理念，又符合中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際。新的審計準(zhǔn)則由舞弊行為的描述與特征、管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任、審計的固有限制、實施風(fēng)險評估程序、保持職業(yè)懷疑、項目組內(nèi)部討論、識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險、應(yīng)對重大錯報風(fēng)險、審計證據(jù)評估、與管理當(dāng)局等內(nèi)部機(jī)構(gòu)與人員和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部機(jī)構(gòu)溝通情況、無法繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時的措施、編制審計工作底稿等部分組成。這為審計人員在審計過程中應(yīng)對舞弊提供了詳盡的指導(dǎo)。

目前，國內(nèi)外逐漸轉(zhuǎn)變了對待舞弊的態(tài)度，都明確了審計職業(yè)界對舞弊應(yīng)該負(fù)有必要的責(zé)任。在這種情況下，注冊會計師在審計過程中應(yīng)該對舞弊加以審計，積極承擔(dān)起舞弊審計的責(zé)任。對于審計承擔(dān)舞弊審計責(zé)任有其現(xiàn)實的依據(jù)，這也不得不使我們重新審視現(xiàn)行審計模式的不足，以探索更加有效的審計模式。

二、審計風(fēng)險與舞弊的關(guān)聯(lián)

（一）審計風(fēng)險模型及其改進(jìn) 1983年美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）提出了審計風(fēng)險模型：審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險，即AR=IR×CR×DR。其中：AR是指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性；IR是指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，無論該錯報單獨考慮，還是連同其他錯報構(gòu)成重大錯報；CR是指某項認(rèn)定發(fā)生了重大錯報，無論該錯報單獨考慮還是連同其他錯報構(gòu)成重大錯報，而該錯報沒有被企業(yè)的內(nèi)部控制及時防止、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性；DR是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。由于傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻逃械娜毕荩茈y發(fā)現(xiàn)舞弊行為。該模型可以解決交易類別、賬戶余額、披露和其他具體認(rèn)定層次的錯報，以及管理當(dāng)局局部和個別人員舞弊造成的錯報，從而將審計風(fēng)險控制在可以接受的水平。但很難有效地應(yīng)對企業(yè)高層串通舞弊等戰(zhàn)略和宏觀層面的風(fēng)險。

2003年國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會了最新的審計風(fēng)險準(zhǔn)則，對原來的審計風(fēng)險模型做出了修正，把原來的審計風(fēng)險模型：審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險，修改為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，即Y=K/X，重大錯報風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向系統(tǒng)戰(zhàn)略審計模式，整合了傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ椭泄逃酗L(fēng)險和控制風(fēng)險，把由于企業(yè)的整體風(fēng)險所帶來的重大錯報風(fēng)險作為審計風(fēng)險的一個重要構(gòu)成因素進(jìn)行評估。這一模型是建立在系統(tǒng)論和戰(zhàn)略管理理論基礎(chǔ)上的，引入了環(huán)境變量，以更好地應(yīng)對復(fù)雜的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（二）審計風(fēng)險與舞弊的關(guān)聯(lián) 審計風(fēng)險是指在財務(wù)報告存在重大錯報的情況下，注冊會計師發(fā)表不適當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險主要來自于財務(wù)報告的重大錯報風(fēng)險，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險往往會引起財務(wù)報表的重大錯報，而經(jīng)營風(fēng)險又是企業(yè)舞弊的壓力來源。所以，重大錯報風(fēng)險往往是由舞弊導(dǎo)致，舞弊最終會反映到財務(wù)報表上，導(dǎo)致財務(wù)報告的重大錯報。由于舞弊的隱蔽性和復(fù)雜性，舞弊企業(yè)的財務(wù)會計報告通常是沒有問題的。一旦企業(yè)的舞弊行為被揭發(fā)和披露，人們難免把矛頭指向為其提供簽證服務(wù)的注冊會計師，使其處于尷尬的處境。

三、審計執(zhí)業(yè)環(huán)境分析

（一）審計的社會公眾信任危機(jī) 審計報告作為投資者決策的重要依據(jù)之一，如果審計人員發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妫瑢`導(dǎo)信息使用者的決策，給信息使用者造成不必要甚至嚴(yán)重的損失，長此以往社會公眾就會對審計產(chǎn)生信任危機(jī)，懷疑審計存在的社會價值，嚴(yán)重的會導(dǎo)致社會遺棄審計。審計期望差作為學(xué)術(shù)界研究的熱點，筆者認(rèn)為審計期望差產(chǎn)生的根本原因是由于審計沒有履行其應(yīng)該承擔(dān)的舞弊審計責(zé)任。

（二）審計失敗風(fēng)險審計失敗造成的審計損失也是審計面臨的一大困境。導(dǎo)致審計失敗的原因有很多，但最嚴(yán)重的可能是審計人員沒有發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告中存在的舞弊因素。在新興資本市場中，社會公眾希望審計人員能履行舞弊審計職責(zé)，發(fā)現(xiàn)舞弊、報告舞弊。如果對舞弊不加以審計，不僅誤導(dǎo)信息使用者的投資決策，引起信任危機(jī)；而且使其自身面臨審計風(fēng)險的威脅，也有損審計自身利益，不利于審計職業(yè)的發(fā)展。

審計面臨的執(zhí)業(yè)環(huán)境無論是社會公眾的信任危機(jī)還是審計失敗的威脅，都源于自身對舞弊審計責(zé)任承擔(dān)的缺失。對舞弊因素的忽視使審計遭受社會公眾的質(zhì)疑和自身利益的雙重威脅。事實上，自從審計誕生就與舞弊結(jié)下了不解之緣，只是在審計的不同模式階段對待舞弊的態(tài)度有所不同而已。

四、審計目標(biāo)發(fā)展過程

（一）查錯糾弊 1844年到20世紀(jì)初，審計處于賬項審計階段。這一階段審計是以會計賬目為基礎(chǔ)，通過詳細(xì)審計會計賬目，獲取審計證據(jù)，起到查錯糾弊的作用。這一模式的特點是對會計賬目進(jìn)行全面審計，實現(xiàn)查錯糾弊的目的。這一模式的對象是會計賬目，目的是查錯防弊。賬項審計模式通常又被稱為詳細(xì)審計，是審計發(fā)展的初級模式，審計模式幾經(jīng)變化，但賬項審計模式階段中的方法一直被運(yùn)用。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表真實性 20世紀(jì)初是資產(chǎn)負(fù)債表審計階段，審計對象由會計賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表，目的是判斷企業(yè)信用情況，這一階段審計由詳細(xì)審計轉(zhuǎn)向了抽樣審計。資產(chǎn)負(fù)債表審計階段下，審計報告的使用者除了股東，又?jǐn)U大到了債權(quán)人。這一階段以證實資產(chǎn)負(fù)債表項目的真實性為主要目的。審計人員只需對資產(chǎn)負(fù)債表項目進(jìn)行認(rèn)證、檢查和盤存，從而對資產(chǎn)負(fù)債表的真實性做出判斷。

（三）財務(wù)報表的公允表達(dá) 審計發(fā)展的第三個階段是財務(wù)報表審計。這一階段審計對象是以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為中心的全部財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料，目的是對財務(wù)報告是否符合公認(rèn)會計原則的要求發(fā)表意見，實行以內(nèi)部控制測試為基礎(chǔ)的抽樣審計，報告使用者更加廣泛。舞弊在這一階段下幾乎沒有得到考慮。

（四）財務(wù)報告的錯報風(fēng)險 20世紀(jì)80年代以后，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了極大的變化，市場競爭更加激烈，審計也發(fā)展為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛ｏL(fēng)險導(dǎo)向系統(tǒng)戰(zhàn)略審計是以被審計單位的重大錯報風(fēng)險為導(dǎo)向，合理使用審計資源，實施重點審計，節(jié)約審計成本，提高審計效率的一種審計方法。現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆苁棺詴嫀煾玫匕l(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險對財務(wù)報告重大錯報風(fēng)險的影響。

從以上分析可知，不同審計階段的審計目標(biāo)經(jīng)歷了從查錯糾弊-資產(chǎn)負(fù)債表真實性-財務(wù)報表的公允表達(dá)-財務(wù)報告的錯報風(fēng)險的歷程，從以查找舞弊為主要目的到對舞弊的忽視的過程，對舞弊審計逐步減弱。但是隨著審計執(zhí)業(yè)環(huán)境的復(fù)雜化和多樣化，被審計單位不再是一個獨立的個體，其與周圍的環(huán)境緊密相連、融為一體，彼此影響。復(fù)雜的環(huán)境給企業(yè)帶來更大經(jīng)營風(fēng)險，而經(jīng)營風(fēng)險最終轉(zhuǎn)化為重大錯報風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險又往往是企業(yè)舞弊的壓力來源，而舞弊造成的風(fēng)險是重大的。所以，審計人員應(yīng)該對財務(wù)報告中包含的舞弊因素加以考慮。由于舞弊水平的不斷提高和反舞弊意識的不斷增強(qiáng)，現(xiàn)階段的審計模式很難有所作為，為了有效的應(yīng)對舞弊，改變現(xiàn)有的審計模式顯得尤為重要。

五、舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵤┘捌鋬?yōu)勢

（一）舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵤?無論是從社會公眾的要求還是審計自身利益的考慮，審計界都必須積極承擔(dān)起舞弊審計責(zé)任。所以，解決審計執(zhí)業(yè)不利環(huán)境的最根本途徑是：轉(zhuǎn)變現(xiàn)有審計模式，實施舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ健Ｔ谖璞装讣粩啾黄毓夂图劼鐣姴粩嘁髮徲嫀煶袚?dān)起舞弊審計責(zé)任的情況下，注冊會計師不能無視政府和社會公眾的信任危機(jī)拒絕或推卸其應(yīng)有的審計責(zé)任，否則不僅使審計自身面臨更多的審計損失，也會喪失社會公眾對審計職業(yè)的信任。基于社會和自身利益的雙重考慮，審計應(yīng)該積極承擔(dān)起舞弊審計責(zé)任。這樣既可以消除社會公眾信任危機(jī)，又可以減少不必要的審計失敗風(fēng)險，保持審計健康、可持續(xù)發(fā)展。所以，基于審計執(zhí)業(yè)環(huán)境的現(xiàn)狀，應(yīng)該加快現(xiàn)有審計模式的轉(zhuǎn)型，實施舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫛?span style="display:none">klm萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

美國舞弊審計人員協(xié)會認(rèn)為舞弊審計是一種揭露舞弊的先發(fā)制人的方法，其運(yùn)用會計記錄和其他信息，進(jìn)行分析性復(fù)核，識別出舞弊行為及其舞弊方法。這種針對舞弊行為所進(jìn)行的審計，不僅應(yīng)包括舞弊發(fā)生之后的審計調(diào)查，還應(yīng)當(dāng)包括針對舞弊正在或?qū)⒁l(fā)生的整個防范和監(jiān)督活動。

舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬍侵笇徲嬋藛T始終堅守職業(yè)的謹(jǐn)慎原則，在經(jīng)過充分的預(yù)測和分析之后，確定舞弊行為已經(jīng)、正在或者將要發(fā)生而進(jìn)行的以揭露舞弊為目標(biāo)的審計。它主要通過執(zhí)行風(fēng)險評估、分析性程序以及與被審計單位管理人員及各層次職員的座談討論、詢問等程序來發(fā)現(xiàn)舞弊可能存在的征兆并確定舞弊是否會造成財務(wù)報告的重大錯報。舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬀哂歇毺匦裕c常規(guī)審計不同，舞弊審計必須執(zhí)行“風(fēng)險分析”――即對舞弊暴露的分析的方法。這種方法的實質(zhì)性含義就是“必須比罪犯更聰明”。使用這種方法有助于編制審計計劃，特別是在估計舞弊的可能性時，重點關(guān)注那些受舞弊者比較信賴的資產(chǎn)。因此，在實施舞弊審計時，常常使用的方法有：發(fā)展誠實方案，實施特權(quán)檢查，“紅旗”標(biāo)志法，制造錯誤法。上述三種方法在舞弊審計過程中使用得較為普遍，也比較靈活，這是傳統(tǒng)審計方法所不具有的。

（二）舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?yōu)勢筆者認(rèn)為舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬛饕哂幸韵聨c優(yōu)勢：（1）思維方式上的優(yōu)勢。舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬕髮徲嬋藛T具有較強(qiáng)的職業(yè)懷疑能力，而不能輕易相信管理層提供的相關(guān)資料和管理層的言辭，必須加以鑒別。風(fēng)險導(dǎo)向戰(zhàn)略系統(tǒng)審計模式下，往往依靠管理層提供的資料開展工作，不對資料的真實性加以鑒別。在存在舞弊的情況下，管理層提供的資料很難看出問題，所以，這將造成審計師出具的審計報告存在誤差。（2）審計技術(shù)上的優(yōu)勢。舞弊導(dǎo)向?qū)徲嫴粌H遵循常規(guī)審計模式的技術(shù)手段，更是利用了其他先進(jìn)的技術(shù)手段。如數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、背景審查技術(shù)、計算機(jī)法務(wù)技術(shù)等先進(jìn)的技術(shù)手段。使其在應(yīng)對舞弊上更具優(yōu)勢，更加有效。（3）審計程序上的優(yōu)勢。舞弊審計程序和傳統(tǒng)審計相比具有隨意性和不可預(yù)測性。傳統(tǒng)審計的固定審計模式，往往使舞弊者采用反舞弊手段，造成舞弊很難被發(fā)現(xiàn)。不可預(yù)測性的舞弊審計程序，可以使舞弊者沒有時間進(jìn)行反舞弊行為，起到出其不意的效果。

舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬀哂衅渌麑徲嬆Ｊ讲痪邆涞膬?yōu)勢，但其對審計人員提出了較高的素質(zhì)和技能要求，這也符合審計發(fā)展階段的要求。實施舞弊導(dǎo)向?qū)徲媽S護(hù)我國資本市場的信用基礎(chǔ)和保護(hù)相關(guān)利益者的利益起到一定的作用。同時，還能提升審計職業(yè)的公眾信任度，保持審計職業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［1］王瓊：《審計風(fēng)險模型的發(fā)展與應(yīng)用》，《江蘇科技大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）》2006年第2期。

［2］張筱：《我國審計失敗危機(jī)信號探討》，云南財經(jīng)大學(xué)2009年碩士學(xué)位論文。

本文鏈接：http://www.svtrjb.com/v-141-3423.html新技術(shù)的利弊范文8篇

聲明：本網(wǎng)頁內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)博主自發(fā)貢獻(xiàn)，不代表本站觀點，本站不承擔(dān)任何法律責(zé)任。天上不會到餡餅，請大家謹(jǐn)防詐騙！若有侵權(quán)等問題請及時與本網(wǎng)聯(lián)系，我們將在第一時間刪除處理。

上一篇：小學(xué)語文教學(xué)規(guī)律范文8篇

下一篇：縣委班子建設(shè)情況范文8篇

相關(guān)文章：

觀察開花日記12-16

西餐有哪些禮儀知識12-07

德育主題論文范文10篇08-15

立秋朋友圈的短句09-06