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外匯收支管理范文8篇

時間：2024-08-15 14:16:01 78

外匯收支管理

外匯收支管理篇1

央行新聞發(fā)言人表示，《個人外匯管理辦法》的出臺將便利個人貿(mào)易外匯收支活動并明確個人資本項目交易，深化外匯管理體制改革，促進(jìn)國際收支平衡。

四大改進(jìn)

發(fā)言人首先就《辦法》出臺的背景和目的作了概括：近年來隨著我國涉外經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，個人外匯收支規(guī)模不斷擴(kuò)大。長期以來，我國對個人的外匯業(yè)務(wù)管理主要側(cè)重于經(jīng)常項下非經(jīng)營性的外匯收支活動。現(xiàn)在個人不但有非經(jīng)營易還有經(jīng)營易，不但有經(jīng)常項目交易還有資本項目交易。為適應(yīng)形勢變化，充分便利個人貿(mào)易外匯收支活動并明確個人資本項目交易，深化外匯管理體制改革，促進(jìn)國際收支平衡，出臺了本《辦法》。

發(fā)言人還稱，本著便利操作、有效管理和風(fēng)險可控的原則，《辦法》對個人外匯收支活動主要進(jìn)行了四方面的調(diào)整和改進(jìn)：一是在對個人購匯實(shí)行年度總額管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行個人結(jié)匯年度總額管理。年度總額內(nèi)的，憑本人有效身份證件直接在銀行辦理；超過年度總額的，經(jīng)常項下的銀行還要審核相關(guān)證明材料，資本項下的需經(jīng)必要的核準(zhǔn)。二是對個人經(jīng)常項下外匯收支區(qū)分經(jīng)營性和非經(jīng)營性外匯進(jìn)行管理，對個人貿(mào)易項下經(jīng)營性外匯收支給予充分便利，對貿(mào)易以外的其他經(jīng)常項下非經(jīng)營性外匯收支進(jìn)行相關(guān)審核。三是不再區(qū)分現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯賬戶，對個人非經(jīng)營性外匯收付統(tǒng)一通過外匯儲蓄賬戶進(jìn)行管理。四是啟用個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)，為實(shí)行年度總額管理提供技術(shù)保障。要求銀行必須通過該信息系統(tǒng)辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

效率提高

對于個人向銀行賣出外匯實(shí)行年度總額管理會給個人外匯資金使用帶來哪些新變化的問題，央行新聞發(fā)言人表示，目前，我國已實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目可兌換，但資本項目仍實(shí)施必要的管制，對經(jīng)常項目外匯收支管理仍然進(jìn)行真實(shí)性審核。

2006年5月起，央行對境內(nèi)個人購匯實(shí)行年度總額管理，大大簡化了個人購匯憑證和手續(xù)，取得了較好的效果。據(jù)統(tǒng)計，2006年5～11月份，個人購匯金額和筆數(shù)分別比2005年同期增長210％和255％。這次對個人結(jié)匯由單筆限額管理改為實(shí)行年度總額管理，統(tǒng)一了個人結(jié)匯與購匯管理的政策，將大大簡化相關(guān)手續(xù)、便利個人結(jié)匯、提高監(jiān)管效率。

發(fā)言人指出，個人辦理對外貿(mào)易進(jìn)行外匯資金收付時，應(yīng)開立外匯結(jié)算賬戶。在商務(wù)部門辦理對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)登記備案后，個人對外貿(mào)易經(jīng)營者從事貨物進(jìn)出口時的外匯資金收付按機(jī)構(gòu)辦理；進(jìn)行工商登記或者辦理其他執(zhí)業(yè)手續(xù)后，個人可憑有關(guān)單證委托具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)進(jìn)出口項下及旅游購物、邊境小額貿(mào)易等項下的外匯資金收付、劃轉(zhuǎn)及結(jié)匯。也就是說，只要符合有關(guān)規(guī)定，個人真實(shí)貿(mào)易項下的外匯不論結(jié)匯還是購匯，都沒有總額限制，按實(shí)際需要辦理。

《辦法》明確規(guī)定，個人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶；按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。

對此，發(fā)言人稱，銀行按照個人開戶時提供的身份證件等證明材料確定賬戶主體類別；個人進(jìn)行工商登記或者辦理其他執(zhí)業(yè)手續(xù)后可開立外匯結(jié)算賬戶；辦理資本項下交易，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后個人可開立資本項目賬戶；個人憑本人有效身份證件可直接在銀行開立外匯儲蓄賬戶。外匯局今后在對個人非經(jīng)營性外匯收付的管理上不再區(qū)分外幣現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯賬戶，統(tǒng)一對現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔在存取、匯出入等方面的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

同時，外匯管理部門將加大事后的監(jiān)管工作。發(fā)言人表示，為在進(jìn)一步放寬政策、便利個人外匯收支活動的同時，完善監(jiān)管措施和手段，做到風(fēng)險可控，在大部分個人外匯收支由商業(yè)銀行審核真實(shí)性的同時，外匯管理部門將加大事后的監(jiān)督檢查和數(shù)據(jù)分析力度，通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)測個人外匯收支情況，加大對違法違規(guī)活動的查處；執(zhí)行國家反洗錢的法律要求，完善對大額、可疑外匯交易的記錄、分析和報告，并加強(qiáng)對大額提鈔的管理；加強(qiáng)對個人跨境收支按有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報手續(xù)的監(jiān)管，根據(jù)國際收支形勢和個人外匯收支情況，適時、適度地調(diào)整年度總額。

廢除舊規(guī)

隨著《辦法》的出臺，央行還“順便”廢除了16個原來的外匯管理規(guī)定，從這些管理的變化中即可看出前后的巨大落差。

比如根據(jù)(1998)11號文《關(guān)于印發(fā)(境內(nèi)居民個人外匯管理暫行辦法>的通知》，居民個人現(xiàn)鈔賬戶存款或持有的外幣現(xiàn)鈔匯出境外用于經(jīng)常項目支出，按下列規(guī)定辦理：1．一次性匯出等值2000美元以下的，直接到銀行辦理；2．一次性匯出等值2000美元(含2000美元)以上、1萬美元以下的，需持有關(guān)證明材料和相應(yīng)的外匯攜入海關(guān)申報單或銀行單據(jù)或銀行證明向所在地外匯局申請，經(jīng)外匯局審核真實(shí)性后，憑外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理；3．一次性匯出等值1萬美元(含1萬美元)以上的，由所在地外匯局報總局審核，銀行憑所在地外匯局的核準(zhǔn)件辦理匯出手續(xù)。

在現(xiàn)在實(shí)行了“總額管理”制度后，就不再需要把2000美元到10000美元之間的外匯匯出分多次進(jìn)行申請并辦理了，只要在年額度沒有用光的情況下，都可以自己直接到銀行辦理。

再比如根據(jù)匯發(fā)(1998)11號文《關(guān)于印發(fā)(境內(nèi)居民個人外匯管理暫行辦法>的通知》規(guī)定，居民個人由境外匯入的外匯或攜入的外匯票據(jù)，可開立現(xiàn)匯賬戶存儲，居民個人從境外攜入或持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔，可開立現(xiàn)鈔賬戶存儲。辦理手續(xù)為：一次性存入等值1萬美元以下的，直接到銀行辦理；一次性存入等值1萬美元(含1萬美元)以上的，需向銀行提供真實(shí)的身份證明，銀行登記備案后予以辦理。

現(xiàn)在取消了現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔賬戶，實(shí)現(xiàn)了外匯入境都進(jìn)入同一種賬戶內(nèi)，既方便了居民的消費(fèi)和投資，但又沒有喪失監(jiān)管力度，因?yàn)檠胄型瑫r強(qiáng)調(diào)了銀行必須通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)辦理結(jié)匯，實(shí)時監(jiān)測個人外匯收支情況。可以說，從此以后，小額的、普通居民額度內(nèi)的外匯進(jìn)出多了寬松度，而對大額的、可疑的外匯交易監(jiān)管更趨嚴(yán)格。

外匯收支管理篇2

關(guān)鍵詞：貨物貿(mào)易；外匯管理制度；金融機(jī)構(gòu)

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）31-0148-02

2012年8月1日貨物貿(mào)易外匯管理制度改革在全國實(shí)施。新制度的核心內(nèi)容是對企業(yè)的貨物貿(mào)易外匯管理方式由現(xiàn)場逐筆核銷改變?yōu)榉乾F(xiàn)場總量核查，對企業(yè)實(shí)行分類管理，對正常企業(yè)大幅簡化管理手續(xù)，對存在異常的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測。新制度簡化了對貨物貿(mào)易收支操作同時也為金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及管理要求帶來較大變化。過近一年的政策適應(yīng)期，金融機(jī)構(gòu)如何根據(jù)政策變化梳理和改造內(nèi)部管理要求，及時修訂相關(guān)規(guī)章制度及操作規(guī)程，減少新制度下的違規(guī)事件已經(jīng)是各個銀行迫在眉睫的一個問題了。

一、新制度對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理提出了新要求

根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》、《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》、《貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程（銀行企業(yè)版）》對金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部管理提出了新要求，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

1.企業(yè)名錄及分類管理是金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行外匯管理的重要前提。《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第10條規(guī)定“外匯局實(shí)行‘貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄’（以下簡稱名錄）登記管理，統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)名錄。金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。”第28條規(guī)定“在分類管理有效期內(nèi)，對A類企業(yè)貿(mào)易外匯收支，適用便利化的管理措施。對B、C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務(wù)類型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實(shí)施審慎監(jiān)管。”由此，企業(yè)是否屬名錄企業(yè)是金融機(jī)構(gòu)判斷能否為其提供貿(mào)易貸物服務(wù)的前提條件。而不同的分類結(jié)果是金融機(jī)構(gòu)選擇不同的業(yè)務(wù)流程的重要依據(jù)。

2.新制度強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)對相關(guān)單證的合理審核。《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第19條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。”這里所指的單證包括了交易單證的真實(shí)性、單證與外匯收支的一致性，也包括了提前購匯符合真實(shí)合法進(jìn)口付匯需求的審核及發(fā)生退匯時原路退回的審核要求。相關(guān)單證是指以信用證、托收方式結(jié)算的，按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)；以貨到付款方式結(jié)算的，審核對應(yīng)的進(jìn)口貨物報關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票；以預(yù)付貨款方式結(jié)算的，審核進(jìn)口合同或發(fā)票。所有單證都應(yīng)簽注蓋章并留存依據(jù)。

3.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)注重對外匯局相關(guān)信息報送的質(zhì)量。外匯局建立進(jìn)出口貨物流與收付匯資金流匹配的核查機(jī)制，對企業(yè)貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場總量核查和監(jiān)測。對收付匯資金的相關(guān)信息的監(jiān)測進(jìn)行非現(xiàn)場、現(xiàn)場核查。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)注重對以下信息的報送質(zhì)量。（1）收支信息類。細(xì)則十一條規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國際收支申報和貿(mào)易外匯收支信息申報規(guī)定審核企業(yè)填寫的申報單證，及時向外匯局報送信息。（2）電子數(shù)據(jù)核查信息。B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由銀行實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。（3）登記表簽注信息。B類企業(yè)超過可收、付匯額度及C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理。并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況。應(yīng)注意簽注時效信息的反饋。對以上信息報送的及時、完整性和準(zhǔn)確性直接關(guān)系到外匯局非現(xiàn)場核查的有效性。

二、存在問題及應(yīng)對建議

貨物貿(mào)易外匯管理制度改革一年多來，金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的種種問題來看，既有銀行人員對新制度、新規(guī)程學(xué)習(xí)執(zhí)行不到位，部分操作的理解和把握存在偏差，也有外匯政策落實(shí)與運(yùn)營操作脫節(jié)，對重要業(yè)務(wù)缺乏應(yīng)有監(jiān)督等問題。上述問題的發(fā)生說明金融機(jī)構(gòu)對貨物貿(mào)易外匯管理制度的落實(shí)與監(jiān)管要求仍有一定差距。現(xiàn)從全面性、系統(tǒng)性、可控性三方面對新制度的落實(shí)提出應(yīng)對建議。

1.全面性。新制度的改革是外匯管理體制上的改革。業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及貨物貿(mào)易的角角落落，業(yè)務(wù)流程涉及銀行的各個部門。所以，根據(jù)政策變化梳理和改造內(nèi)部管理要求應(yīng)是全面性的過程。對新制度的全面性把握首先是對業(yè)務(wù)流程的整體把握。以浦發(fā)銀行紹興分行為例。為企業(yè)辦理貿(mào)易項下付匯、開證時是貿(mào)易金融部辦理；出口貿(mào)易融資放款則由信用運(yùn)營部辦理；而各機(jī)構(gòu)的營業(yè)部則是制度執(zhí)行的綜合部門。涉及匯入?yún)R出業(yè)務(wù)、結(jié)售匯業(yè)務(wù)、現(xiàn)鈔結(jié)匯等多崗位。對新制度的執(zhí)行不僅是外匯會計崗需掌握的內(nèi)容，應(yīng)該是各部門、各崗位協(xié)作配合、職責(zé)落實(shí)地全面執(zhí)行。其次是對業(yè)務(wù)內(nèi)容的全面性把握。新制度的管理要求包含了境內(nèi)、外清算的各類貿(mào)易方式進(jìn)出口業(yè)務(wù)。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》所稱的企業(yè)貿(mào)易外匯收支包括：從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款；從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進(jìn)口貨款；深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下境內(nèi)收付款；轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收付款；其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。應(yīng)注意到目前，各商業(yè)銀行對各類貨物貿(mào)易收支管理執(zhí)行力度不一。如在我行存在“重出口結(jié)匯輕進(jìn)口付匯；重一般貿(mào)易輕其他貿(mào)易方式；重跨境劃轉(zhuǎn)輕境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”等問題。對于境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)、區(qū)外，轉(zhuǎn)口貿(mào)易相關(guān)幣種交叉、跨行收付匯等外管陸續(xù)出臺的補(bǔ)充規(guī)定沒有持續(xù)形成制度的梳理、流程的改造，容易形成監(jiān)管的薄弱點(diǎn)。建議金融機(jī)構(gòu)形成制度落實(shí)牽頭小組，由各相關(guān)部門協(xié)作分工，各司其職，對各項貿(mào)易收支業(yè)務(wù)根據(jù)各行架構(gòu)層層分解，落實(shí)到位。

2.系統(tǒng)性。新制度執(zhí)行以來，各金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)多有培訓(xùn)資料及風(fēng)險提示下發(fā)。但尚缺乏系統(tǒng)的操作流程。沒有形成固定的操作規(guī)程，易造成操作變型、人員流動操作水平不穩(wěn)定等操作風(fēng)險隱患。在筆者所在地區(qū)接連有經(jīng)辦人員因?yàn)槁┎槊洠瑸槲瓷厦浧髽I(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)；對分類管理理解不到位，誤為超額度B類企業(yè)直接結(jié)匯；B類企業(yè)電子數(shù)據(jù)核查漏核查而觸發(fā)外匯局的違規(guī)處罰。各銀行應(yīng)將各部門負(fù)責(zé)貨物貿(mào)易收結(jié)匯及售付匯審核、操作、系統(tǒng)查詢、電子數(shù)據(jù)核查、事后跟蹤的崗位，按照新制度相關(guān)的政策要求和處理原則進(jìn)行消化整理，關(guān)注以下環(huán)節(jié)操作風(fēng)險制定修訂相關(guān)制度流程，嵌合相關(guān)崗位操作流程。（1）主體名錄管理。為企業(yè)辦理貿(mào)易項下付匯、開證、收匯入賬或出口貿(mào)易融資放款業(yè)務(wù)時進(jìn)行業(yè)務(wù)主體識別。通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)查詢“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”狀態(tài)。機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。（2）資金性質(zhì)判斷。按《貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)程》規(guī)定對其貿(mào)易進(jìn)出易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。匯入?yún)R款無法確定收匯資金性質(zhì)的，要及時與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明。（3）待核查賬戶管理。企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)入出口收入待核查賬戶。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入，含轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入，不含出口貿(mào)易融資項下境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)放款及境外回款。（4）企業(yè)分類管理。通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)。對A、B、C類企業(yè)區(qū)別辦理業(yè)務(wù)。A類企業(yè)進(jìn)口付匯單證簡化，可憑進(jìn)口報關(guān)單、合同或發(fā)票等任何一種能夠證明交易真實(shí)性的單證在銀行直接辦理付匯。A類企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時無需聯(lián)網(wǎng)核查。（5）電子數(shù)據(jù)核查。對B類企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。依據(jù)B類企業(yè)填寫的支出/收入申報單，通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端查詢企業(yè)的可用余額，并在進(jìn)口付匯/出口核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)實(shí)際支/收金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可用額度。（6）《登記表》類業(yè)務(wù)。B類企業(yè)超過可收、付匯額度及C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理。

3.可控性。新制度實(shí)施一年以來，部分銀行內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程滯后，沒有根據(jù)外匯管理政策的調(diào)整而及時變動。部分外匯指定銀行的內(nèi)控制度和崗位職責(zé)，多是照搬和沿用上級行轉(zhuǎn)發(fā)的制度，很少結(jié)合本地本行的實(shí)際制定具體規(guī)章，不能很好地指導(dǎo)業(yè)務(wù)辦理。二是內(nèi)控制度偏重于業(yè)務(wù)辦理的程序，而對業(yè)務(wù)辦理各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險及其相應(yīng)的防范措施基本沒有提示，風(fēng)險控制有效性不足。

外匯局對企業(yè)名錄狀態(tài)和分類結(jié)果實(shí)行動態(tài)管理。名錄狀態(tài)在同一工作日內(nèi)可能發(fā)生變化。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程》，分類結(jié)果是自次日起生效。企業(yè)分類結(jié)果在同一工作日內(nèi)不會發(fā)生變化。根據(jù)以上監(jiān)管狀態(tài)的實(shí)時動態(tài)變化的要求，我行辦理每筆貿(mào)易收支業(yè)務(wù)都必須查詢企業(yè)名錄狀態(tài)和分類結(jié)果。這是對工作流程上的重大改變。相對應(yīng)這一流程的變化內(nèi)控要求是經(jīng)辦人員打印查詢結(jié)果，以便進(jìn)一步的復(fù)核及審核。又如，外匯局將企業(yè)分為A、B、C三類。對A類企業(yè)給予貿(mào)易收支便利。A類企業(yè)出口收匯無需聯(lián)網(wǎng)核查。B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由銀行實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。否則不能辦理從待核查帳戶的劃轉(zhuǎn)與結(jié)匯。不同的分類結(jié)果引導(dǎo)不同的業(yè)務(wù)流程及會計核算。因此，對規(guī)程中提及的名錄狀態(tài)查詢記錄、企業(yè)分類記錄、電子數(shù)據(jù)核查記錄、《登記表》及進(jìn)出易單證的真實(shí)性單據(jù)審核都應(yīng)留存紙質(zhì)憑證。便于落實(shí)商業(yè)銀行內(nèi)部對外匯監(jiān)管要求的雙線復(fù)核、內(nèi)部監(jiān)督。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)政策變化，應(yīng)提合規(guī)意識，積極調(diào)整內(nèi)部管理要求，修訂相關(guān)規(guī)章制度及操作規(guī)程，以達(dá)到流程優(yōu)化及風(fēng)險可控的最佳平衡，全面、系統(tǒng)、可控地落實(shí)貨物貿(mào)易外匯管理制度。

參考文獻(xiàn)：

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[4] 關(guān)于下發(fā)《關(guān)于落實(shí)貨物貿(mào)易外匯管理制度改革相關(guān)要求的合規(guī)提示》的通知[Z].浦銀合規(guī)[2012]44號，2012-08.

收稿日期：2013-09-02

外匯收支管理篇3

關(guān)鍵詞：外匯管理；經(jīng)常項目；真實(shí)性審查；貿(mào)易便利化

中圖分類號：F830文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006－1428（2006）06－0012-05

一、經(jīng)常項目真實(shí)性審核的內(nèi)容和特征

（一）經(jīng)常項目真實(shí)性審核的主要內(nèi)容

真實(shí)性審核作為經(jīng)常項目外匯管理的主要內(nèi)容，包括了所有經(jīng)常項目收入（結(jié)匯）、支出（售匯）和劃轉(zhuǎn)（境內(nèi)）、貿(mào)易項下收、付匯核銷、外匯賬戶開立及收支等管理內(nèi)容，不僅涉及居民和非居民，對公單位和個人，而且涉及特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域（保稅區(qū)、出口加工區(qū)等），承擔(dān)了維持經(jīng)常項目交易的正常秩序，監(jiān)測跨境資金流動的規(guī)模、特點(diǎn)和趨勢，打擊利用經(jīng)常項目可兌換渠道進(jìn)行的違法行為，保證資本項目管理有效性的重要任務(wù)。

1.對貿(mào)易項下外匯收支實(shí)行進(jìn)出口收付匯核銷管理，以貨物流和資金流的一致性作為真實(shí)性審核的原則。通過審核出口貨物報關(guān)單和有效憑證，驗(yàn)證其交易背景的真實(shí)一致性，并為稅務(wù)部門的出口退稅提供依據(jù)；通過進(jìn)口貨物報關(guān)單和有效憑證審核進(jìn)口到貨情況，驗(yàn)證其交易背景的真實(shí)一致性。

2.對非貿(mào)易項下的對公單位服務(wù)貿(mào)易外匯收入沒有限制，僅要求及時調(diào)回境內(nèi)；服務(wù)貿(mào)易外匯支出實(shí)行分類管理，除法規(guī)不明確的且超過一定金額的項目由外匯局進(jìn)行真實(shí)性審核外，提供與所屬項目相對應(yīng)的有關(guān)單據(jù)就可以直接到銀行辦理售付匯手續(xù)。

3.對個人外匯收支主要實(shí)行限額管理。個人外匯收入的提取或結(jié)匯，按照居民審核外匯來源、非居民審核外匯用途的原則實(shí)行限額管理，限額以內(nèi)由銀行直接辦理，限額以上由外匯局進(jìn)行真實(shí)性審核后到銀行辦理；個人因私用匯不施加限制，只要能夠提供與支付手段相對應(yīng)的有效單證，證實(shí)其交易的真實(shí)一致性，就可以按照不同的權(quán)限管理要求，辦理購匯支付或從其外匯賬戶中對外支付。

4.對保稅區(qū)、出口加工區(qū)等“境內(nèi)關(guān)外”特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域?qū)嵭袇^(qū)別政策，貿(mào)易項下對區(qū)內(nèi)企業(yè)的外匯收支實(shí)行不核銷政策，貨物進(jìn)出“二線”而引起的外匯收支由區(qū)外企業(yè)向外匯局辦理進(jìn)出口收付匯核銷手續(xù)，體現(xiàn)了對保稅區(qū)與境內(nèi)非保稅區(qū)之間的“二線”區(qū)域嚴(yán)格管制，對保稅區(qū)與境外之間的“一線”區(qū)域相對放開的原則。

（二）經(jīng)常項目真實(shí)性審核的主要特點(diǎn)

1.實(shí)行貨物流與資金流一一對應(yīng)、交易主體與收、付匯主體一一對應(yīng)的管理模式。利用出口收匯、進(jìn)口付匯核銷管理制度對境內(nèi)外進(jìn)出易項下的貨物流和資金流的流向、數(shù)額等進(jìn)行一一對應(yīng)和匹配，達(dá)到監(jiān)督及時足額收匯、到貨的管理目的。這一管理模式近年來正在逐步向批量、總量對應(yīng)管理模式過渡。

2、采取依托海關(guān)、稅務(wù)等上游管理部門核實(shí)交易真實(shí)性的管理原則。貿(mào)易項下的進(jìn)出易行為以海關(guān)的進(jìn)、出口貨物報關(guān)單作為交易背景真實(shí)性審核的最主要依據(jù)，而在服務(wù)貿(mào)易項下則主要以稅務(wù)部門完稅憑證作為真實(shí)性審核的關(guān)鍵性依據(jù)。

3.以外匯指定銀行現(xiàn)場審核、外匯局事后監(jiān)管作為真實(shí)性審核的管理手段。除“限額以上”的經(jīng)常項目交易外，絕大部分經(jīng)常項目收支通過銀行按照外匯管理的各項政策規(guī)定進(jìn)行柜面審核后辦理，外匯局則通過各類業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場數(shù)據(jù)采集、辦理核銷，同時不定期對外匯指定銀行進(jìn)行現(xiàn)場合規(guī)性檢查。

4.以計算機(jī)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)作為真實(shí)性審核的管理平臺。運(yùn)用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，通過國際收支統(tǒng)計申報系統(tǒng)、出口收匯、進(jìn)口付匯核銷管理系統(tǒng)完成對經(jīng)常項目外匯收支數(shù)據(jù)的采集和進(jìn)出口收付匯的事后跟蹤核銷工作，通過海關(guān)的中國電子口岸系統(tǒng)完成進(jìn)出口報關(guān)單的真?zhèn)舞b別和數(shù)據(jù)采集等操作。

二、經(jīng)常項目外匯管理面臨貿(mào)易便利化進(jìn)程的挑戰(zhàn)

（一）貿(mào)易便利化的意義、作用和要求

貿(mào)易便利化旨在為國際貿(mào)易活動創(chuàng)造一種協(xié)調(diào)、透明和可預(yù)見的環(huán)境。它以國際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和慣例為基礎(chǔ)，通過各種手續(xù)和程序的簡化或取消、基礎(chǔ)設(shè)施和設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)化，削減國際貿(mào)易活動中的交易成本，降低交易的復(fù)雜性，改善一國的貿(mào)易環(huán)境，同時使政府的管制措施更為有效。

貿(mào)易便利化已成為WTO多哈回合談判的議題之一，貿(mào)易便利化對經(jīng)濟(jì)增長的促進(jìn)作用也已被世界各國包括發(fā)展中國家普遍接受。據(jù)APEC統(tǒng)計，貿(mào)易便利化將使貿(mào)易實(shí)際收入增長5%，實(shí)際可給GDP帶來026%的增長。

我國已開始進(jìn)入后WTO時代，隨著關(guān)稅壁壘的不斷降低，簡化貿(mào)易手續(xù)、推進(jìn)貿(mào)易便利化變得日益重要起來，因此，消除繁瑣手續(xù)帶來的人力、時間、資金消耗，減少名目繁多、形式各異的文件證明帶來的不必要的延誤，通過電子數(shù)據(jù)交換等“大通關(guān)”手段打破因信息壟斷造成的壁壘，節(jié)約政府管理成本和企業(yè)經(jīng)營成本，為進(jìn)出口企業(yè)及其他貿(mào)易中介公司創(chuàng)造更多公平競爭的機(jī)會，這對我們改善投資環(huán)境，充分利用國內(nèi)外“兩個市場”、“兩種資源”，進(jìn)一步提高我國的國際貿(mào)易競爭力有著重要意義。

有關(guān)貿(mào)易便利化的措施內(nèi)容不僅涉及海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫等“貨物流”管理部門，而且也對相應(yīng)“資金流”的外匯管理部門提出了更高的要求，主要體現(xiàn)在以下三個方面：

一是建立可預(yù)見、透明的政策標(biāo)準(zhǔn)，使各種程序和手續(xù)更簡便、更透明、更公平，最大限度地減少進(jìn)出口企業(yè)辦事的盲目性，降低守法成本。

二是建立高效的管理流程，提高事務(wù)處理效率，減少進(jìn)出口企業(yè)的人力消耗，縮短等待時間，幫助進(jìn)出口企業(yè)提高資金周轉(zhuǎn)速度。

三是建立便捷的信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各種管理信息的標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化，減少或取消紙質(zhì)憑證的制作、傳遞，適應(yīng)EDI等電子商務(wù)發(fā)展要求，采用計算機(jī)信息技術(shù)進(jìn)行有效的交流、協(xié)調(diào)，加快各種信息的傳送、響應(yīng)速度。

（二）推進(jìn)貿(mào)易便利化是經(jīng)常項目真實(shí)性審核改革的方向

實(shí)行經(jīng)常項目下的真實(shí)性審核是目前我國經(jīng)常項目可兌換、資本項目部分可兌換這一特定歷史時期的一種“過渡性安排”。它一方面要求切實(shí)恪守可兌換的承諾，對經(jīng)常項目下的外匯收支不再實(shí)行管制，為對外貿(mào)易和交往的擴(kuò)大提供便利，達(dá)到服務(wù)經(jīng)濟(jì)的目的；另一方面要求在實(shí)現(xiàn)人民幣完全可兌換前，維持經(jīng)常項目交易資金流動的正常秩序，保證資本項目管理的有效性，達(dá)到有效管理的目的。

1、真實(shí)性審核是貿(mào)易便利化的基礎(chǔ)。真實(shí)性審核是經(jīng)常項目外匯管理的核心內(nèi)容，也是世界各國普遍采取的經(jīng)濟(jì)交易管理原則。在當(dāng)前外匯資金流入壓力增大、交易方式日趨靈活的情況下，通過真實(shí)性審核，不僅能夠監(jiān)測經(jīng)常項目外匯資金流動的規(guī)模、特點(diǎn)和趨勢，而且可以遏制性質(zhì)不明的外匯資金通過經(jīng)常項目渠道進(jìn)出境。因此，在資本項目尚未完全可兌換的背景下，實(shí)行貿(mào)易便利化必須以真實(shí)性審核為前提，脫離真實(shí)性審核基礎(chǔ)的貿(mào)易便利化將使當(dāng)前處于向人民幣完全可兌換過渡階段的外匯管理正常秩序無法得到保證，沖擊國際收支平衡和人民幣匯率的穩(wěn)定。

2、貿(mào)易便利化是真實(shí)性審核的改革目標(biāo)。在經(jīng)常項目可兌換框架內(nèi)推進(jìn)貿(mào)易便利化，既是履行我國加入WTO所作承諾的必然要求，也是我國對外貿(mào)易和交往規(guī)模迅速擴(kuò)大的客觀要求。經(jīng)常項目外匯管理涉及面廣，既有居民又有非居民；管理業(yè)務(wù)量大，既有進(jìn)出口貿(mào)易，又有其他非貿(mào)易。真實(shí)性審核在發(fā)揮其管理作用的同時，必須按照貿(mào)易便利化的要求，對真實(shí)性審核的內(nèi)容、形式和手段進(jìn)行制度創(chuàng)新，形成高效、便捷的管理模式，為對外貿(mào)易和交往發(fā)展提高優(yōu)良的服務(wù)。

貿(mào)易便利化并不排斥政府進(jìn)行有效的管理，高效率的管理不僅有利于降低經(jīng)營者的交易成本，也有利于管理者減少管理成本的支出。在防止管理失控的同時，最大限度提供貿(mào)易便利化各項服務(wù)措施，實(shí)現(xiàn)管理者與經(jīng)營者的“雙贏”是新形勢下經(jīng)常項目管理工作面臨的一個重要課題。

（三）當(dāng)前真實(shí)性審核存在的主要問題

是2002年以來，我國的國際收支形勢發(fā)生了重大變化，外匯資金流入規(guī)模不斷擴(kuò)大，人民幣匯率升值的壓力增大，外匯儲備大幅上升，出現(xiàn)了外匯資源相對過剩的局面。以往我們在外匯稀缺時期形成、發(fā)展起來的經(jīng)常項目外匯管理傳統(tǒng)模式不僅在真實(shí)性審核的指導(dǎo)思想、政策措施方面有待于進(jìn)一步調(diào)整和充實(shí)，而且需要充分考慮貿(mào)易便利化進(jìn)程的客觀要求，在管理方式、手段上進(jìn)行改進(jìn)，滿足日益擴(kuò)大的對外貿(mào)易和交往的需要。

1、“一一對應(yīng)、逐筆審核”的管理模式無法適應(yīng)貿(mào)易規(guī)模日益擴(kuò)大、交易主體不斷增加和交易方式日趨復(fù)雜的形勢發(fā)展。

一是隨著近年來我國的進(jìn)出口規(guī)模迅速擴(kuò)大，特別是隨著新的外貿(mào)法的實(shí)施，放開了個人對外貿(mào)易經(jīng)營的限制，交易主體成倍增加，貨物流與資金流“一一對應(yīng)、逐筆審核”的管理模式已難以達(dá)到理想的管理效果，也不能滿足進(jìn)出口企業(yè)的交易需求。盡管近年來進(jìn)出口收付匯核銷政策作了多次調(diào)整，但是，無論是批次核銷，還是總量核銷，仍建立在對每一戶進(jìn)出口企業(yè)的每一筆收付匯進(jìn)行“一一對應(yīng)、逐筆審核”基礎(chǔ)上，導(dǎo)致手續(xù)繁多、效率低下，不僅耗費(fèi)了大量的管理成本，而且增大了進(jìn)出口企業(yè)的經(jīng)營成本。

二是隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，產(chǎn)生了許多現(xiàn)行法規(guī)未涉及的復(fù)雜多樣的交易方式，無法達(dá)到交易主體和收付匯主體“一一對應(yīng)”的管理要求。在出口項下出現(xiàn)了境外付匯方與境外進(jìn)口方不一致或境內(nèi)出口方與境內(nèi)收匯方不一致的現(xiàn)象，進(jìn)口項下出現(xiàn)了境外收匯方與境外發(fā)貨方不一致或境內(nèi)進(jìn)口方與境內(nèi)付匯方不一致的現(xiàn)象。此類符合國際慣例的貿(mào)易方式往往在管理政策上無法得到認(rèn)可，使得真實(shí)性審核工作陷于被動。

2、現(xiàn)行真實(shí)性審核的政策規(guī)定不能適應(yīng)現(xiàn)代物流業(yè)的變化、發(fā)展。

目前，對貿(mào)易項下交易真實(shí)性審核是以與貨物流、資金流相關(guān)的有效單證作為審核依據(jù)的，非貿(mào)易項下交易的真實(shí)性審核則在很大程度上依賴于上游行業(yè)主管部門的批準(zhǔn)件進(jìn)行管理。近年來一方面隨著以保稅區(qū)為代表的特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域的出現(xiàn)、跨國公司全球化戰(zhàn)略的實(shí)施和國內(nèi)傳統(tǒng)運(yùn)輸倉儲企業(yè)向第三方物流企業(yè)的轉(zhuǎn)變，進(jìn)出口企業(yè)通過保稅區(qū)吐貨物、跨國公司境內(nèi)外母子公司關(guān)聯(lián)交易等情況不斷出現(xiàn)，雖然此類交易行為確有真實(shí)的貿(mào)易背景，但在審核的關(guān)鍵憑證――進(jìn)出口貨物報關(guān)單與商業(yè)單據(jù)之間存在不一致性，由此引發(fā)了貿(mào)易物流與現(xiàn)行真實(shí)性審核政策規(guī)定的直接沖突。

另一方面隨著我國行政體制改革的不斷深入，各上游行業(yè)主管部門的原審批職能弱化或取消，實(shí)行了市場化運(yùn)作，由此造成了在非貿(mào)易收支審核中可供判斷交易真實(shí)性的有效憑證越來越少，建立在紙質(zhì)單證基礎(chǔ)上的真實(shí)性審核機(jī)制的適用性逐漸降低，使管理者和被管理者均感到無所適從。此外，對電子商務(wù)項下的交易活動目前尚沒有真實(shí)性審核的政策依據(jù)和手段。

3、真實(shí)性審核的技術(shù)手段不能滿足貿(mào)易便利化的需要。

目前真實(shí)性審核所依托的業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)存在明顯差距。一是各系統(tǒng)獨(dú)立性強(qiáng)，相互依賴度低，缺乏數(shù)據(jù)之間的整合，主要滿足于各類業(yè)務(wù)柜面的微觀操作管理，而綜合性的分析、監(jiān)測和預(yù)警功能相對薄弱，缺少全局性的管理效果；二是目前除了正在試點(diǎn)的出口收匯網(wǎng)上核銷報審系統(tǒng)外，缺乏更多的面向進(jìn)出口企業(yè)和個人的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺，制約了更多貿(mào)易便利化措施的出臺；三是與相關(guān)的上游管理部門的信息共享進(jìn)展緩慢，除了與海關(guān)在出口報關(guān)信息實(shí)現(xiàn)了批量交換外，進(jìn)口報關(guān)信息交換等方面仍有待協(xié)調(diào)，而與其他部門特別是與非貿(mào)易收支管理有關(guān)的上游行業(yè)主管部門的信息共享則基本沒有進(jìn)展，這不利于審核憑證可信度的提高，也增加了減少真實(shí)性審核紙質(zhì)憑證的難度。

三、進(jìn)一步推進(jìn)以貿(mào)易便利化為主要內(nèi)容的真實(shí)性審核制度改革

我們認(rèn)為，經(jīng)常項目改革既要保證真實(shí)性審核的嚴(yán)密性，又要滿足貿(mào)易便利化的要求，關(guān)鍵在于適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化而帶來的外匯管理面臨的金融環(huán)境的變化，實(shí)現(xiàn)管理理念、管理手段和管理方式的“三轉(zhuǎn)變”，不斷深化改革，準(zhǔn)確尋找管理定位，在此基礎(chǔ)上最大限度地放寬政策限制，簡化管理程序，切實(shí)推進(jìn)貿(mào)易便利化。

（一）轉(zhuǎn)變管理理念，適應(yīng)外匯管理面臨的金融環(huán)境發(fā)展的變化

1、外匯管理應(yīng)盡快從重流出輕流入轉(zhuǎn)向流出流入均衡管理。為此，要抓緊修訂《中華人民共和國外匯管理條例》、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》等法規(guī)和各類具體規(guī)定。

2、改變程序性重復(fù)的審查模式，推行關(guān)鍵要素審核模式，并逐步從事前管理向事后管理轉(zhuǎn)變，弱化直至取消事前管理，加強(qiáng)事后的統(tǒng)計、監(jiān)測和監(jiān)督檢查，滿足企業(yè)和個人的經(jīng)常項目外匯需求。

3、改變按交易行為逐一審核的管理理念，推行按交易主體分類管理。在遵循流入流出均衡管理和貿(mào)易便利化的前提下，逐步試行按交易主體信用等級分類管理的辦法，實(shí)現(xiàn)對資金流的持續(xù)監(jiān)管。

（二）建立全口徑的經(jīng)常項目外匯交易信息系統(tǒng)

具體思路是：改變目前允許不經(jīng)外匯賬戶進(jìn)行外匯收支的做法，規(guī)定所有對公的外匯收入資金必須先行貸記進(jìn)入外匯賬戶，結(jié)匯時再轉(zhuǎn)出；購匯對外支付時，售匯資金也必須進(jìn)入外匯賬戶后再進(jìn)行支付。另外，改變目前銀行在賬戶系統(tǒng)上記錄外匯收支信息時不全面的情況，規(guī)定要將所有要求填寫的收支交易項目填寫完整，使外匯賬戶信息系統(tǒng)全面地反映一個交易主體的所有經(jīng)常項目外匯收支情況，同時完善和進(jìn)一步增強(qiáng)外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的查詢監(jiān)測功能，實(shí)現(xiàn)按區(qū)域、交易類別、結(jié)算方式、交易附言、交易編碼、統(tǒng)計時限、交易金額等檢索要項，對跨境收支、境內(nèi)交易和結(jié)售匯資金的多維交叉查詢、統(tǒng)計分析和實(shí)時監(jiān)測。

在建立比較完整的對公經(jīng)常項目外匯收支信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，可以進(jìn)一步整合和完善外匯賬戶系統(tǒng)，包括：一是將個人外匯收支交易信息逐步納入該系統(tǒng)，建立主要以身份證號碼或護(hù)照號碼為識別碼的個人基本信息，將所有個人外匯收支納入外匯賬戶系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對個人外匯收支和結(jié)售匯的逐筆監(jiān)測，使外匯賬戶信息系統(tǒng)真正成為完整反映經(jīng)常項目外匯收支情況的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，同時，以身份證明號碼為識別碼，也有利于解決目前無法有效區(qū)分居民和非居民外匯收支的問題。二是有效整合各種系統(tǒng)，建立起各系統(tǒng)間有效的聯(lián)系機(jī)制。通過開發(fā)接口程序，對經(jīng)常項目外匯收支數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一采集管理，通過剝離外匯賬戶系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，用于國際收支申報、大額可疑外匯資金的報備和銀行結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計等，從而既使外匯指定銀行擺脫了不同系統(tǒng)多次申報的麻煩，又大大提高了統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

（三）建立相關(guān)部門信息資源共享機(jī)制

1、加快信息資源共享與促進(jìn)貿(mào)易便利化。促進(jìn)貿(mào)易便利化在很大程度上也就是簡化對諸如此類的上游管理部門提供的證明材料的審核。由此，進(jìn)一步開發(fā)網(wǎng)上政務(wù)系統(tǒng)，加快與政府相關(guān)部門的信息資源共享，利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)對經(jīng)常項目真實(shí)性審核所需要的上游管理部門的證明材料的審核，是從根本上簡化手續(xù)，促進(jìn)貿(mào)易便利化的必經(jīng)之路。

2、建立相關(guān)管理部門的信息共享機(jī)制。一是加快電子口岸建設(shè)。利用現(xiàn)代信息技術(shù)將海關(guān)總署、外經(jīng)貿(mào)部等12個部委管理的信息流、資金流和貨物流的電子底賬集中存放在公共數(shù)據(jù)中心，在統(tǒng)一、安全、高效的計算機(jī)物理平臺上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)交換，從根本上簡化進(jìn)出口核銷手續(xù)，促進(jìn)貿(mào)易便利化。二是實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)部門的信息共享機(jī)制。可以通過稅務(wù)部門對不予征稅的各種情況提供的規(guī)范性條款，直接將判斷為免稅的收付匯項目傳送給稅務(wù)部門，等待稅務(wù)部門的實(shí)時確認(rèn)后予以辦理收付匯手續(xù)，從而減少管理環(huán)節(jié)，簡化收付匯手續(xù)。三是建立與其他相關(guān)部門的信息共享機(jī)制。包括建立與外經(jīng)貿(mào)部門對于對外經(jīng)營備案、技術(shù)進(jìn)口合同登記、對外承包經(jīng)營權(quán)等信息的共享、建立與港務(wù)部門對于進(jìn)出港海運(yùn)信息的共享、建立與商標(biāo)主管部門對于商標(biāo)轉(zhuǎn)讓許可信息的共享、建立與知識產(chǎn)權(quán)局對于專利轉(zhuǎn)讓許可信息的共享、建立與公安部門對于個人護(hù)照信息的共享、建立與旅游管理部門對于出入境旅游數(shù)據(jù)的共享等等，最大限度地整合各部門的資源，建立各部門之間的信息交互平臺，既減少管理環(huán)節(jié)和管理成本，又形成強(qiáng)大的監(jiān)管合力。

（四）促進(jìn)外匯管理從直接管理向間接管理的轉(zhuǎn)變

1、改革核銷制度，進(jìn)一步簡化核銷手續(xù)。一是實(shí)現(xiàn)逐筆核銷向總量核銷的轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展、國際貿(mào)易運(yùn)作方式多樣化的需要。建立“進(jìn)出口收付匯核查系統(tǒng)”，分別采集電子口岸和國際收支申報系統(tǒng)的進(jìn)出口報關(guān)數(shù)據(jù)和銀行收付匯數(shù)據(jù)，外匯局定期對各企業(yè)一定期間的收付匯和進(jìn)出口金額進(jìn)行總量匹配核銷，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管模式向交易主體總量核銷的轉(zhuǎn)變。二是建立進(jìn)出口收付匯非現(xiàn)場監(jiān)測體系。通過外匯收支異常變動風(fēng)險評價指標(biāo)體系和規(guī)范的異常情況報告制度，提高數(shù)據(jù)處理和綜合分析能力，對發(fā)現(xiàn)的大額和異常的交易信息進(jìn)行延伸檢查，并將企業(yè)的守法情況與信用等級有機(jī)結(jié)合起來，通過增加未來交易活動成本的方法對違規(guī)行為進(jìn)行懲處，使核銷管理工作重點(diǎn)真正轉(zhuǎn)移到對違規(guī)資金流動的監(jiān)測以及調(diào)研分析上。三是實(shí)行一戶式管理。以企業(yè)代碼作為企業(yè)的身份識別標(biāo)志，打破進(jìn)出口管理相互隔離的局面，對企業(yè)的進(jìn)出口收支實(shí)施統(tǒng)一管理，對核銷率、未核銷金額等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一考核，對于發(fā)現(xiàn)有不正常外匯收支的企業(yè)，對其進(jìn)出口收付匯統(tǒng)一進(jìn)行限制，改變目前進(jìn)出口與外匯收支之間單向監(jiān)管的局面，實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口核銷之間的數(shù)據(jù)共享，達(dá)到對主體進(jìn)行進(jìn)出口核銷聯(lián)動監(jiān)管的目的。

2、推行意愿結(jié)售匯制，取消賬戶事前核準(zhǔn)管理。

隨著利率和匯率形成機(jī)制的不斷完善，外匯儲備急劇增長，賬戶限額管理的作用越來越弱化，我們認(rèn)為，應(yīng)抓住這次改革契機(jī)，推行經(jīng)常項下經(jīng)濟(jì)主體意愿結(jié)售匯制，取消賬戶限額和結(jié)匯期限管理，調(diào)整目前賬戶事前審批的管理模式，改事前審批為事后監(jiān)管，由銀行直接為企業(yè)辦理相關(guān)基本信息和賬戶登記手續(xù)，并及時傳送至外匯局?jǐn)?shù)據(jù)中心，外匯局對其進(jìn)行合規(guī)性、準(zhǔn)確性的事后監(jiān)管。實(shí)現(xiàn)企業(yè)意愿結(jié)售匯，有利于企業(yè)靈活運(yùn)用資金和調(diào)整資產(chǎn)組合，最大限度地降低結(jié)售匯成本，增強(qiáng)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力。

3、取消限額管理，實(shí)現(xiàn)對主體直接監(jiān)管向銀行間接監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。

建議取消限額管理，除法規(guī)中沒有明確規(guī)定的特殊項目仍需按權(quán)限審批外，其余可全部下發(fā)到銀行進(jìn)行真實(shí)性審核，以便利真實(shí)貿(mào)易活動的開展，并通過采取誠信申報的作法，使大額交易活動能直接明了地突現(xiàn)出來，便于通過大額可疑報告來獲取真實(shí)的交易情況，對大額異常外匯收支進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。

在放開限額管理的過程中，應(yīng)充分發(fā)揮外匯指定銀行在外匯政策傳導(dǎo)和管理中的作用，強(qiáng)化由外匯局監(jiān)管銀行、銀行監(jiān)督企業(yè)和個人的外匯指定銀行“代位監(jiān)管”模式，將對外匯指定銀行的監(jiān)督檢查作為中心工作，強(qiáng)化經(jīng)常項目外匯管理深度。

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外匯收支管理篇4

根據(jù)這一修改，今后中國老百姓在使用外匯上將更具靈活性，這個改變對個人外貿(mào)企業(yè)，個人境外投資等都是實(shí)質(zhì)性的利好。

2006年12月29日，當(dāng)大多數(shù)老百姓都沉浸在對即將到來的元旦假期的憧憬中時，中國人民銀行“悄悄”地在其網(wǎng)站上公布了《個人外匯管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。《辦法》對個人結(jié)匯由單筆限額管理改為實(shí)行年度總額管理，取消了“現(xiàn)匯”和“現(xiàn)鈔”之間的界限。

很快，這個將從2007年2月1日起施行的《辦法》在大量留學(xué)人員、個人外貿(mào)從業(yè)者、擬在境外投資者以及QDII投資者中引起了強(qiáng)烈的震蕩。

年度總額管理個人外匯

讓我們先來看看這個《辦法》的主要改變內(nèi)容。

《辦法》對個人外匯收支活動按交易主體區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人、按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目進(jìn)行管理。對個人經(jīng)常項下外匯收支貫徹可兌換原則，對資本項下外匯收支進(jìn)行必要的管理。

“可兌換原則”指的主要是對個人結(jié)匯和購匯實(shí)行年度總額管理。其中，首次明確境內(nèi)個人可進(jìn)行5類資本項目交易，將個人結(jié)匯由單筆限額管理改為年度總額管理。

這5類資本項目交易包括：在履行必要的核準(zhǔn)、登記手續(xù)后，可進(jìn)行符合國家規(guī)定的境外投資；可通過銀行、基金公司等具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)行境外股票、債券等金融產(chǎn)品的買賣；向境內(nèi)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)支付外匯人壽保險項下保險費(fèi)，可以購匯或以自有外匯支付；對外捐贈和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移需購付匯的，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)外匯局核準(zhǔn)；向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔(dān)保和直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定并到外匯局辦理相應(yīng)登記手續(xù)。境內(nèi)個人在境外獲得的合法資本項目收入經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可以結(jié)匯。

央行相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，這次對個人結(jié)匯由單筆限額管理改為實(shí)行年度總額管理，統(tǒng)一了個人結(jié)匯與購匯管理的政策。根據(jù)新政策，在年度總額內(nèi)的，個人憑本人有效身份證件直接在銀行就可辦理，與以前逐筆審核的辦理方式相比手續(xù)將非常簡便。超過年度總額的，經(jīng)常項下外匯資金需要個人提供有交易額的相關(guān)證明材料，經(jīng)銀行審核后結(jié)匯。

而2006年4月公布的《關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知》規(guī)定，境內(nèi)居民個人購匯年度總額為每人每年等值2萬美元。也就意味著在這個額度內(nèi)，個人可以憑本人有效證件直接在銀行辦理購匯。

央行的發(fā)言人表示，目前我國已實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目可兌換，但資本項目仍實(shí)施必要的管制，對經(jīng)常項目外匯收支管理仍然進(jìn)行真實(shí)性審核。

鼓勵投資全球化

此外，國家對個人資本項目下用匯也將逐步放寬限制，此舉有利于大量的居民手中的外匯到境外投資。這次政策調(diào)整的重點(diǎn)還包括：在個人購匯已實(shí)行年度總額管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行個人結(jié)匯年度總額管理；對個人貿(mào)易外匯收支給予充分便利，只要符合有關(guān)規(guī)定，個人真實(shí)貿(mào)易項下的外匯不論結(jié)匯還是購匯，都沒有總額限制，按實(shí)際需要辦理；不再區(qū)分現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯賬戶，對個人非經(jīng)營性外匯收付統(tǒng)一通過外匯儲蓄賬戶進(jìn)行管理，對外幣現(xiàn)鈔存取和攜帶的管理進(jìn)行了規(guī)范。

根據(jù)《辦法》，境外個人可進(jìn)行的資本項目交易包括：在遵守實(shí)需自用的原則下可購買境內(nèi)商品房，境外個人出售境內(nèi)商品房所得人民幣，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可以購匯匯出；除國家另有規(guī)定外，境外個人不得購買境內(nèi)權(quán)益類和固定收益類等金融產(chǎn)品，但按照我國有關(guān)規(guī)定，可購買B股，或者通過合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)參與國內(nèi)人民幣股票買賣；個人境內(nèi)合法財產(chǎn)可按規(guī)定對外轉(zhuǎn)移或?qū)ν饩栀洝?span style="display:none">Jp1萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

“今后隨著資本項目可兌換的進(jìn)程，對個人資本項目外匯交易也將逐步有序地放寬。”央行明確表示。

今后，境內(nèi)個人可通過銀行、基金公司等具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)行境外股票、債券等金融產(chǎn)品的買賣，個人境內(nèi)合法財產(chǎn)可按規(guī)定對外轉(zhuǎn)移或?qū)ν饩栀洝６惩鈧€人可按規(guī)定在境內(nèi)進(jìn)行直接投資；境外個人在遵守實(shí)需自用的原則下可購買境內(nèi)商品房；境外個人在境內(nèi)的大額外匯存款納入存款金融機(jī)構(gòu)短期外債余額管理。通過多項措施鼓勵居民持匯。

同時，央行在大部分個人外匯收支由商業(yè)銀行審核真實(shí)性的同時，還將通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)測個人外匯收支情況，完善對大額、可疑外匯交易的記錄、分析和報告，并加強(qiáng)對大額提鈔的管理，加強(qiáng)對個人跨境收支按有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報手續(xù)的監(jiān)管。央行還特別啟用個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)，要求銀行必須通過該信息系統(tǒng)辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

央行表示，個人資本項下的結(jié)售匯也適用個人年度總額管理的規(guī)定，總額以內(nèi)的，可持有效身份證明直接在銀行辦理；總額以上的，須符合國家有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。不過，央行將根據(jù)國際收支形勢和個人外匯收支情況，適時、適度地調(diào)整年度總額。

取消現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔賬戶

《辦法》中尤其明顯的一個改變是：“不再區(qū)分現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯賬戶，對個人非經(jīng)營性外匯收付統(tǒng)一通過外匯儲蓄賬戶進(jìn)行管理。”

有些平時很少換匯的讀者可能還不是很明白現(xiàn)匯與現(xiàn)鈔的異同，而事實(shí)上這個制度也是我國特殊的貨幣管制環(huán)境催生出來的“中國特色的外匯制度”。

簡單地說，現(xiàn)鈔是具體的、實(shí)在的外國紙幣、硬幣。現(xiàn)匯是賬面上的外匯。境內(nèi)居民個人不可以將其外幣現(xiàn)鈔存儲變?yōu)楝F(xiàn)匯存儲；境內(nèi)居民個人本人境內(nèi)同一性質(zhì)外匯賬戶(含外幣現(xiàn)鈔賬戶)之間的資金可以劃轉(zhuǎn)，但境內(nèi)居民個人外匯賬戶不得用于辦理境內(nèi)賬戶間的劃轉(zhuǎn)及結(jié)算。

在外匯指定銀行公布的外匯牌價中，現(xiàn)鈔買入價小于現(xiàn)匯買入價，而現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯的賣出價則相等。這說明國家的外匯管理政策是：鼓勵持有現(xiàn)匯，限制持有現(xiàn)鈔，因?yàn)楝F(xiàn)匯作為賬面上的資金比現(xiàn)鈔更便于外匯管理。

外匯收支管理篇5

論文摘要：隨著外匯管理由直接管理向間接管理的轉(zhuǎn)變，原有的外匯信息系統(tǒng)不能適應(yīng)發(fā)展的要求。本文分析了當(dāng)前我國外市場信用體系建設(shè)存在的問題，提出了建立高效的外匯信用信息管理系統(tǒng)的建議。

外匯市場作為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在我國經(jīng)濟(jì)生活中的地位和作用日益重要。因此，建立規(guī)范、高效、誠實(shí)、信用的外匯市場信用體系，對于提升我國主權(quán)信用等級，提高我國國際地位和形象以及促進(jìn)我國對外開放向縱深發(fā)展都有重大意義。建立外匯市場信用體系的基礎(chǔ)和核心，是建立高效的外匯管理信息監(jiān)測系統(tǒng)。改革開放以來，為了適應(yīng)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，外匯局對應(yīng)國際收支、經(jīng)常項目、資本項目等相應(yīng)開發(fā)了國際收支統(tǒng)計監(jiān)測、匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計申報系統(tǒng)、銀行結(jié)售匯管理系統(tǒng)等十幾個應(yīng)用系統(tǒng)。這些系統(tǒng)的運(yùn)用，增強(qiáng)了監(jiān)管的時效性，方便了涉匯主體的外匯收支活動，為外匯市場信用體系建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。但隨著國際經(jīng)濟(jì)交往的日益擴(kuò)大，以及外匯管理由直接管理向間接管理的轉(zhuǎn)變，這些信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)共享、預(yù)警機(jī)制等方面存在明顯不足，遠(yuǎn)不能適應(yīng)外匯管理的需要。

一、當(dāng)前我國外匯信息系統(tǒng)存在的問題

1．外匯信息系統(tǒng)之間缺乏有機(jī)聯(lián)系，數(shù)據(jù)共享性差我國現(xiàn)行的外匯管理信息系統(tǒng)是在適應(yīng)外匯管理體制改革過程中逐步建立起來的，基本是每增加一項新的外匯業(yè)務(wù)就要增加一個系統(tǒng)或報表。外匯管理的外匯業(yè)務(wù)信息應(yīng)用系統(tǒng)已有十幾個，基本覆蓋了外匯局所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但由于每項外匯業(yè)務(wù)需求的提出時間先后不同，指標(biāo)設(shè)計口徑不一，各個應(yīng)用系統(tǒng)之間缺乏有機(jī)聯(lián)系，無法充分發(fā)揮子系統(tǒng)有機(jī)整合后的整體優(yōu)勢，對于有效利用外匯數(shù)據(jù)資源、提高工作效率有著一定的制約作用，而且隨著我國對外交往的日益擴(kuò)大，資本賬戶的放開以及證券、保險和服務(wù)業(yè)的進(jìn)入，為了保證有效監(jiān)管，每項業(yè)務(wù)都要增設(shè)新的系統(tǒng)，那么，外匯管理的信息系統(tǒng)要以成百上千計算。

2．外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集方式原始建立高效的外匯管理信息監(jiān)測系統(tǒng)，對外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性、數(shù)據(jù)的采集方式和統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)的綜合分析功能都提出了更高的要求。由于現(xiàn)行的統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)游離于銀行自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外，以國際收支申報系統(tǒng)為例，客戶國際收支交易的涉外收付信息雖已存在于銀行自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，但在進(jìn)行申報信息的報送時，銀行仍須將這部分信息錄入國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)中，既加大了銀行工作量，又存在二次錄入錯誤的可能。目前，外匯局與銀行、企業(yè)的信息傳導(dǎo)載體還主要是紙質(zhì)報表，大部分?jǐn)?shù)據(jù)采集來源于手工臺賬登記，然后手工匯總后通過專門的統(tǒng)計程序上報。這種數(shù)據(jù)采集方式不僅會發(fā)生因填報人在統(tǒng)計內(nèi)容理解上的偏差而導(dǎo)致人為統(tǒng)計錯誤，還會由于手工采集速度的限制而導(dǎo)致在信息掌握上的滯后性。加入Wl’O以來，我國涉外經(jīng)濟(jì)增長迅猛，跨境資金流動日益頻繁，新的交易種類不斷涌現(xiàn)，跨境收入金額迅猛上升近10000億美元，如此大規(guī)模、高頻率的跨境資金流動，如果都要用手工臺賬方式統(tǒng)計匯總，是根本不可能做到的。

3．外匯信息監(jiān)測系統(tǒng)缺乏有效的預(yù)警、預(yù)測機(jī)制高效的外匯流動預(yù)警、預(yù)測機(jī)制是實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要手段。信息指標(biāo)的設(shè)置必須體現(xiàn)管理者的意圖，從目前國際收支申報系統(tǒng)和其它系統(tǒng)看，還停留于信息的采集、匯總階段。僅局限于對各類具體業(yè)務(wù)的事后統(tǒng)計，缺乏必要的信息加工、利用、分析和反饋機(jī)制特別是缺乏對異常信息的的監(jiān)測、篩選以及對外匯流向的事前預(yù)測，加上外匯信息的流動渠道不暢，信息反應(yīng)遲緩，所以對違規(guī)、違法的外匯流動的監(jiān)管就缺少快速、敏捷的反應(yīng)機(jī)制，對決策的支持作用十分有限。

4，外匯信息監(jiān)測系統(tǒng)不能反映涉匯主體的交易全貌賬戶是統(tǒng)計的基礎(chǔ)。外匯賬戶管理信息系統(tǒng)雖然已在全國推廣實(shí)施，但該系統(tǒng)不能反映全部企業(yè)或企業(yè)全部的外匯收支活動。一些對公單位的結(jié)售匯，如出口結(jié)匯、捐贈結(jié)匯、進(jìn)口購匯及其相應(yīng)的收支等，可以不通過外匯賬戶進(jìn)行收付，致使外匯賬戶收支不能完整地反映涉匯單位的涉外經(jīng)濟(jì)活動。特別是作為對銀行外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管的主線的結(jié)售匯未能在該系統(tǒng)得到體現(xiàn)。另外，該系統(tǒng)還未含銀行自營外匯業(yè)務(wù)，非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯賬戶，企業(yè)開證付匯保證金賬戶等，因而導(dǎo)致外匯管理部門在對企業(yè)外匯收支活動監(jiān)測中，沒有目標(biāo)、沒有重點(diǎn)，使企業(yè)的一些外匯違規(guī)行為因賬戶系統(tǒng)的局限性沒有及時暴露和制止。

二、構(gòu)建我國外匯市場信用體系的思路

外匯市場信用體系主要包括：完善的外匯管理法規(guī)體系，規(guī)范的行政執(zhí)法和內(nèi)控制度，暢通的政策宣傳和反饋渠道，高效的外匯市場信用信息管理系統(tǒng)，互通互聯(lián)的信用信息共享系統(tǒng)，科學(xué)的信用評價和獎懲制度，以及嚴(yán)格的失信懲戒機(jī)制等。其核心內(nèi)容是高效的外匯市場信息管理系統(tǒng)。雖然外匯管理已經(jīng)建立了十幾個信息系統(tǒng)，但是由于這些系統(tǒng)是在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、外向型經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，以及外匯管理體制改革的過程中逐步建立起來的，有著明顯的計劃經(jīng)濟(jì)和行政直接管理的烙印。這些信息系統(tǒng)已難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對外開放新形勢的需要，因此，建設(shè)外匯市場信用體系，首要任務(wù)就是對相關(guān)外匯管理信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，逐步建立高效的信用信息管理系統(tǒng)。

1．更新外匯管理信息系統(tǒng)的設(shè)計理念2006年國家外匯管理總局提出“貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)國際收支平衡”，外匯管理工作應(yīng)按科學(xué)發(fā)展觀的要求，加快管理方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)行平衡管理。隨著對外開放的深入和經(jīng)濟(jì)市場化程度的日益提高，外匯管理經(jīng)歷著從事前審批向事后監(jiān)管、現(xiàn)場檢查向非現(xiàn)場核查、行為監(jiān)管向主體監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。在新的形勢下，如果再延用過去那種“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”行政管理思維方式，顯然是難以解決復(fù)雜和深層的問題，外匯管理的有效性越來越弱，而且管理的成本和代價越來越高，并且我國現(xiàn)在外匯資源已由稀缺轉(zhuǎn)為相對過剩，因此，必須轉(zhuǎn)變管理理念。外匯管理信息系統(tǒng)的設(shè)計思路也必須隨之轉(zhuǎn)變，并且應(yīng)有一定的超前性。在統(tǒng)計指標(biāo)和統(tǒng)計內(nèi)容的設(shè)計上，應(yīng)緊緊抓住影響我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國計民生的主要指標(biāo)和重要內(nèi)容。徹底摒棄面面俱到的管理理念。國際經(jīng)濟(jì)的交往相比國內(nèi)經(jīng)濟(jì)有著其特殊性和復(fù)雜性，如何在這紛繁復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)的交往中，抓住主要矛盾，把一個復(fù)雜的問題，盡量簡單化。這也是對我們的管理能力的一個考驗(yàn)。

2．建立以外匯賬戶系統(tǒng)為主軸的信息監(jiān)測系統(tǒng)賬戶是統(tǒng)計的基礎(chǔ)，是資金流動的“中轉(zhuǎn)站”和資金存量的“蓄水池”，也是監(jiān)管分析資金流量和存量的重要窗口，因此，建立一個高效外匯管理信息監(jiān)測系統(tǒng)，必須以改革現(xiàn)行的外匯賬戶系統(tǒng)為著力點(diǎn)。指導(dǎo)思想：只要有外匯收支行為的單位都必須開立外匯賬戶，凡未開立外匯賬戶的單位的外匯收支行為，銀行都不能受理，所有的外匯收支都必須在外匯賬戶中反映(其中：包括銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù))。具體思路：以時間劃分：賬戶可分為長期賬戶和臨時帳。以業(yè)務(wù)性質(zhì)可分為經(jīng)常項目賬戶，資本項目賬戶和特殊賬戶。經(jīng)常項目賬戶為長期賬戶，一個企業(yè)只能開立一個經(jīng)常賬戶，賬戶的發(fā)生額原則上只能是貿(mào)易項下的，外匯局通過經(jīng)常賬戶的發(fā)生額與海關(guān)出口或進(jìn)口報關(guān)額核對，數(shù)據(jù)相差太大，外匯局可追查其原因，并可取代出口收匯核銷系統(tǒng)。外商直接投資項下資本賬戶的一般為臨時賬戶，可根據(jù)外商的進(jìn)資計劃確定賬戶有效時問，并根據(jù)外商的投資額確定賬戶的最高限額，上述只要有一項指標(biāo)達(dá)到，賬戶自動關(guān)閉。同時，以賬戶系統(tǒng)為主軸、根據(jù)不同的外匯業(yè)務(wù)性質(zhì)開設(shè)不同性質(zhì)賬戶，并根據(jù)賬戶性質(zhì)設(shè)立不同的子系統(tǒng)。

3．直接從銀行自身的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中采集各項外匯收支信息外匯指定銀行應(yīng)建立起完整的、科學(xué)的并且與我國外向經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及銀行外匯業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的會計核算體系。會計科目的設(shè)置應(yīng)能夠清晰明確地、真實(shí)地反映發(fā)生的主要外匯業(yè)務(wù)。并與外匯管理部門的外匯收支統(tǒng)計口徑統(tǒng)一，同時制訂外匯局外匯收支統(tǒng)計體系與銀行會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范接口，銀行在完成會計核算的同時自動生成外匯收支報表。不僅避免了重復(fù)勞動，讓統(tǒng)計人員從繁重的手工錄入中解脫出來，減少銀行數(shù)據(jù)加工、匯總工作量，而且可確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性。

外匯收支管理篇6

根據(jù)規(guī)定，國家外匯管理局及省、自治區(qū)、直轄市分局、深圳分局是境外投資(不包括商業(yè)銀行和其他信貸機(jī)構(gòu)的境外投資。)的外匯主管部門。外匯主管部門依據(jù)《境外投資外匯管理辦法》、《境外投資外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《境外投資外匯風(fēng)險及外匯資金來源審查的審批規(guī)范》、《關(guān)于援外項目外匯管理有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于部分項目免繳境外投資匯回利潤保證金的通知》、《關(guān)于調(diào)整資本項下部分購匯管理措施的通知》等法律法規(guī)，負(fù)責(zé)審查境外投資項目的外匯風(fēng)險和外匯來源，以及對投資資金的匯出和回收、投資利潤和其它外匯收益的匯回進(jìn)行監(jiān)督和管理。外匯主管部門對境外投資的管理包括以下幾個方面：

(一)境外投資項目立項后審批前的外匯風(fēng)險和外匯來源審查

境外投資外匯風(fēng)險審查主要是審查投資所在國（地區(qū)）的信譽(yù)、投資風(fēng)險等級，投資所在國（地區(qū)）有關(guān)投資項目方面的法律、法規(guī)，投資所在國（地區(qū)）外匯管制狀況，以及投資回收計劃的期限是否合理。外匯資金來源審查主要是審查境內(nèi)投資者是否利用自有外匯進(jìn)行投資，根據(jù)《境外投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，用于境外投資的外匯資金限于境內(nèi)投資者的自有外匯，未經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，不得使用其他外匯資金。使用國際商業(yè)貸款進(jìn)行境外投資須報國家計委審批。外匯主管部門受理后30日之內(nèi)出具正式批復(fù)。

(二)批準(zhǔn)境外投資項目后的外匯管理

境外投資項目經(jīng)有關(guān)審批部門批準(zhǔn)后，境內(nèi)投資者到所在地外匯管理部門辦理登記建檔、匯出投資資金等有關(guān)手續(xù)。隨后，境內(nèi)投資者須向外匯管理部門定期報送境外投資企業(yè)的年度財務(wù)報表，接受外匯管理部門的監(jiān)管。

(三)對境外投資利潤匯回保證金的管理

按照規(guī)定，境外投資企業(yè)在匯出資金前必須交納外匯匯出金額5%的利潤匯回保證金，但援外項目、不涉及購匯及匯出外匯的境外帶料加工裝配項目和中方全部以實(shí)物出資的境外投資項目，可以用境外投資利潤匯回承諾書代替保證金支付。保證金存入外匯局在指定銀行開立的保證金專用帳戶。

(四)對境外投資項目境外融資的管理

對境內(nèi)投資者利用國際商業(yè)借款進(jìn)行境外投資，需要經(jīng)過國家計委批準(zhǔn)。境外投資企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要，可以在境外自行籌措和運(yùn)用資金，對此不列入國家外債管理范疇，但如果需要境內(nèi)母公司、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)以及其他部門、單位提供擔(dān)保，則必須經(jīng)境內(nèi)投資者所在地外匯管理部門審查，并報國家外匯管理局審批。

二、現(xiàn)行境外投資外匯、外債管理中存在的問題

(一)資本項目外匯管制過嚴(yán)，阻礙了境外投資的發(fā)展

為了平衡國際收支，防止外部金融風(fēng)險向國內(nèi)傳遞，我國一直實(shí)行嚴(yán)格的資本項目外匯管制。在亞洲金融風(fēng)暴中，資本項目外匯管制成為維護(hù)我國金融安全的重要手段。此后，資本項目外匯管制雖然有所放松，但對境外投資的管制仍很嚴(yán)格。目前，我國限制企業(yè)購匯進(jìn)行境外投資，除戰(zhàn)略性項目、援外項目和帶料加工項目可以購匯進(jìn)行投資外，其余項目的境外投資以企業(yè)的自有外匯為主。企業(yè)有自有外匯的，首先使用自有外匯進(jìn)行投資；沒有自有外匯的，可通過貸款等進(jìn)行投資。另外，我國鼓勵企業(yè)使用實(shí)物投資，或以設(shè)備投資，或允許企業(yè)不結(jié)匯出口。企業(yè)能用于境外投資的自有外匯和籌措貸款的能力十分有限，依靠實(shí)物投資也存在很大的困難，這些都不利于境外投資企業(yè)的經(jīng)營和規(guī)模的擴(kuò)大。調(diào)查中，企業(yè)普遍反映以現(xiàn)有設(shè)備投資難以符合項目的需要，因?yàn)橛行┰O(shè)備技術(shù)落后，甚至是國內(nèi)已經(jīng)淘汰的設(shè)備，為適應(yīng)東道國的競爭需要，許多投資項目需要購買新設(shè)備。而以貨物不結(jié)匯出口的方式投資，雖然可以部分解決企業(yè)投資資金的問題，但輸出的貨物必須銷售后才能變成資本，企業(yè)的投資能力受到其銷售能力的制約，結(jié)果許多項目因無法及時獲得外匯資金而喪失有利商機(jī)。

(二)利潤匯回保證金管理，對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不利

為保證企業(yè)境外投資資產(chǎn)不流失，我國要求境內(nèi)投資者交納外匯匯出金額5%的利潤匯回保證金。利潤匯回保證金管理也屬于資本項目外匯管制的重要內(nèi)容，其本意是鼓勵境內(nèi)投資者將境外投資所得匯回國內(nèi)，但對企業(yè)來說，卻占壓了大量資金，妨礙了企業(yè)競爭力的提高，尤其是在境外投資的初創(chuàng)階段，境外企業(yè)多半無法創(chuàng)造利潤，保證金的占壓增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。調(diào)查中，許多企業(yè)反映保證金管理對促進(jìn)利潤匯回的作用并不明顯，有時會迫使企業(yè)采用規(guī)避保證金管理的投資渠道。境外投資企業(yè)在獲得盈利以后，多半希望擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)一步提高盈利能力，如果將利潤匯回后再投資，則將再一次面臨繁瑣的審批程序。雖然利潤直接轉(zhuǎn)為再投資也需要主管部門的審批，但手續(xù)相對容易。許多企業(yè)為了降低擴(kuò)大規(guī)模的成本，傾向于將利潤留存在境外。為解決保證金資金占壓問題，需要用現(xiàn)匯進(jìn)行境外投資的企業(yè)，有時不得不轉(zhuǎn)向境外帶料加工貿(mào)易的投資方式，或是一些非正常的投資渠道，造成資源不必要的浪費(fèi)。

(三)對國際商業(yè)融資的控制，阻礙了企業(yè)利用國際資金市場

境內(nèi)投資者如果使用國際商業(yè)貸款進(jìn)行境外投資，屬于我國外債管理的范疇，需要國家計委的審批。境外投資企業(yè)的境外借款則不受此規(guī)定的管轄。但如果需要境內(nèi)投資者、金融機(jī)構(gòu)或其他部門、單位提供擔(dān)保，則要經(jīng)過外債管理部門的批準(zhǔn)。對境內(nèi)投資者使用國際商業(yè)貸款進(jìn)行境外投資的限制，實(shí)際上阻礙了企業(yè)對外部資金市場的利用，而利用外部資金市場，企業(yè)往往可以獲得更有利的融資條件，對降低成本，提高其國際競爭力大有裨益。調(diào)查中有些企業(yè)反映，在其對項目進(jìn)行調(diào)研論證的過程中，許多得到消息的外國金融機(jī)構(gòu)也會對該項目進(jìn)行考察，如果認(rèn)為該項目有利可圖，則會為企業(yè)提供信息便利和附有有利條件的貸款承諾。但由于上面提到的原因，使用這部分資金非常困難。

三、境外投資對國際收支的綜合影響

我國對境外投資進(jìn)行嚴(yán)格的外匯管理的主要目的在于維護(hù)國際收支平衡，防范外部金融風(fēng)險。短期內(nèi)，境外投資增加了資本項目下外匯支出，對國際收支產(chǎn)生負(fù)面影響，但這只是境外投資引起的國際收支平衡表的直接變化。為全面評價境外投資對國際收支的影響，我們還要考察境外投資對國際收支的長期、間接影響，包括對國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的影響，對經(jīng)常項目和資本項目的影響，子公司和母公司盈利能力的變化對國際收支的影響等方面。

(一)利用自有資金的境外投資對國際收支的綜合影響

對于資源類項目，境外投資雖然增加了外匯支出，但彌補(bǔ)了我國資源的不足，對國民經(jīng)濟(jì)總體發(fā)展非常有益，而國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展是國際收支平衡的根本保證。我國在境外投資開發(fā)國內(nèi)稀缺資源，可以直接控制境外資源，保證國內(nèi)資源的及時供應(yīng)，而且在國際市場價格變動頻繁時，也可以起到穩(wěn)定國內(nèi)資源價格的作用。寶鋼在巴西投資開采的礦石就全部運(yùn)回國內(nèi)。進(jìn)口到國內(nèi)的資源，國內(nèi)進(jìn)口商支付的外匯最終會成為境外企業(yè)的利潤。這些利潤作為投資收益計入我國國際收支經(jīng)常項目，因此國內(nèi)企業(yè)控制的境外資源進(jìn)口對我國國際收支不會產(chǎn)生負(fù)面影響。而且有的項目在彌補(bǔ)國內(nèi)資源不足的同時，也在國際市場上銷售，從而可以增加我國的外匯收入，有利于國際收支的改善。例如，農(nóng)化集團(tuán)公司每年可以為國內(nèi)提供50～100萬噸磷肥，其余的大部分均銷往國際市場。

對于市場開拓類項目，境外投資有利于提高產(chǎn)品的知名度，促進(jìn)出口的增加。如果境外企業(yè)盈利增加，境外投資收益的增加計入經(jīng)常項目，國際收支得到改善。即便企業(yè)在境外的工廠虧損，只要能夠增加母公司的國際競爭力，帶動國內(nèi)產(chǎn)品的出口，也會改善國際收支的經(jīng)常項目。例如，海爾公司在美國建廠后，在國際市場上的商譽(yù)大大提高，其產(chǎn)品出口每年翻一番，2001年出口額高達(dá)4.2億美元，2002年計劃出口8億美元。在境外進(jìn)行以加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)、收集市場信息和加強(qiáng)售后服務(wù)等為目的的投資，也可以通過增加母公司的國際競爭力，促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)品的出口，對改善國際收支有促進(jìn)作用。

對于尋求有利投資環(huán)境的項目，如利用當(dāng)?shù)亓畠r的勞動力，避開某些發(fā)達(dá)國家的配額限制等，只要這些項目不與國內(nèi)生產(chǎn)商形成競爭關(guān)系，對國際收支的影響也將是積極的。目前華源在加拿大、墨西哥、泰國等國進(jìn)行的紡織服裝加工投資就屬于此類。受當(dāng)?shù)貏诠す芾淼南拗疲@些項目并不能帶來大量的勞務(wù)輸出。但由于這些國家的紡織服裝出口沒有受到像我國那樣的配額限制，我國企業(yè)就可以繞過發(fā)達(dá)國家的貿(mào)易壁壘。這些企業(yè)如果在國內(nèi)擴(kuò)大生產(chǎn)，產(chǎn)品根本無法出口或出口成本很高。可以說，這種項目不但不會與國內(nèi)產(chǎn)品形成正面沖突，反而可以擴(kuò)大國內(nèi)原材料的出口，促進(jìn)了我國出口的增加。

另外，還有一部分項目以帶動生產(chǎn)資料（包括設(shè)備、原材料、勞動力和技術(shù)）輸出為目的。這些項目對國際收支經(jīng)常項目的改善效果是顯而易見的。

(二)利用國際商業(yè)融資進(jìn)行的境外投資對國際收支的綜合影響新晨

隨著金融全球化的發(fā)展，大型金融機(jī)構(gòu)一般都在全球范圍內(nèi)尋求融資對象，并形成了高效的投資決策機(jī)制，對可能投資的項目進(jìn)行評估。如果項目收益前景良好，則這些機(jī)構(gòu)愿意為項目的投資主體提供各種服務(wù)，如信息咨詢、優(yōu)惠貸款承諾等，以此與這些投資主體保持良好的關(guān)系。一旦項目運(yùn)行，這些機(jī)構(gòu)通過提供貸款從中獲利。由于這些機(jī)構(gòu)能夠提供比國內(nèi)銀行更好的服務(wù)和更優(yōu)惠的融資條件，且沒有換匯成本，我國企業(yè)很愿意利用境外融資進(jìn)行境外投資。目前，我國少數(shù)優(yōu)質(zhì)大型企業(yè)，如中集集團(tuán)已具備無需銀行擔(dān)保的國際融資信譽(yù)。

外匯收支管理篇7

1994年初，中國加大了外匯管理體制改革的力度，實(shí)施了“銀行結(jié)售匯制、匯率并軌、建立銀行間外匯交易市場”等一系列重大改革舉措，并于1996年11月取得階段性改革成果――順利實(shí)現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換，與國際貨幣基金組織協(xié)定第八條款基本吻合，受到了國際貨幣基金組織的高度評價。近幾年，中國外匯管理體制又進(jìn)行了新的改革，制訂和出臺了一系列新的舉措，為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對外開放作出了巨大貢獻(xiàn)。

一、近幾年中國外匯管理體制改革的主要做法

1.確立了對資本項目進(jìn)行管理的新方針

1996年11月實(shí)現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換后，中國外匯管理原則及其內(nèi)容相應(yīng)發(fā)生了重大變化，即由可兌換前的側(cè)重于外匯收支范圍的嚴(yán)格審批轉(zhuǎn)為對交易真實(shí)性進(jìn)行審核，外匯管理的方式由事前管理、直接審批改為事后監(jiān)督、間接管理的模式。這就是說，凡是經(jīng)常項目下的交易，只要單證齊全、真實(shí)可靠，就可以不受限制地對外支付貨款及運(yùn)、保、傭費(fèi)用。按照國際常規(guī)和改革順序，一國實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項目可兌換后，應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行資本項目可兌換的改革。不過，中國并沒有急于求成。鑒于中國仍然是發(fā)展中國家的國情以及20世紀(jì)80年代以來拉美等發(fā)展中國家脫離實(shí)際，過快開放資本項目造成外匯流失、頻繁發(fā)生金融危機(jī)的事實(shí)，中國審時度勢，適時提出對資本項目進(jìn)行管理的新方針，并在1997年1月14日新的修訂后的《中華人民共和國外匯管理條例》中進(jìn)行了明確規(guī)定：“國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，……對資本項目外匯進(jìn)行管理。”在市場機(jī)制不健全、外匯資源相對稀缺的條件下，中國作出對資本項目進(jìn)行管理的決定，無疑是正確的和及時的。隨即而來的亞洲金融危機(jī)證實(shí)了這一點(diǎn)。

2.構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境

中國外匯管理體制改革的一個基本出發(fā)點(diǎn)是為中、外資企業(yè)及個人創(chuàng)造一個良好的外匯環(huán)境，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展和對外開放的順利進(jìn)行。本著這一原則，近幾年中國外匯管理當(dāng)局努力抓了這樣幾項改革：一是于1997年1月1日起，開始進(jìn)行遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點(diǎn)，為企業(yè)提供規(guī)避匯率風(fēng)險、降低交易成本的保值手段；同年10月15日，允許符合一定條件的中資企業(yè)開立外匯帳戶，保留一定限額經(jīng)常項目外匯收入。二是增加外匯管理的透明度、公開性。1999年5月28日，中國外匯管理當(dāng)局開通了國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，內(nèi)容包括全部現(xiàn)行外匯管理法規(guī)、業(yè)務(wù)操作指南等。三是各地外匯管理部門努力提高服務(wù)水平，不斷探索，開辦了“紅色通道”、“首問負(fù)責(zé)制”、“免費(fèi)咨詢電話”等新的服務(wù)項目，為中、外資企業(yè)和個人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。四是在個人因私用匯方面，也在真實(shí)性需求的基礎(chǔ)上逐步向便捷寬松的方向發(fā)展。1994年個人出境旅游只能換購60美元，1996年提高到1000美元，1997年再次提高到*美元。五是于2001年初允許中國境內(nèi)居民從事B股投資，為國內(nèi)持有外匯的居民提供了新的投資渠道。

3.完善外匯市場建設(shè)

1994年4月4日，設(shè)在上海的全國統(tǒng)一的外匯市場――中國外匯交易中心正式運(yùn)行，從此中國外匯市場由帶有計劃經(jīng)濟(jì)色彩的外匯調(diào)劑市場發(fā)展到符合市場經(jīng)濟(jì)要求的銀行間外匯市場的新階段。中國外匯交易中心以衛(wèi)星和地面通訊網(wǎng)絡(luò)為媒體，通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)形成覆蓋全國37個分中心的外匯交易聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。各交易中心主體是銀行，各銀行的交易員每天通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行結(jié)售匯頭寸交易，為銀行提供交易、清算服務(wù)，保證結(jié)售匯制度下外匯資金在全國范圍內(nèi)的合理流動。為了進(jìn)一步完善外匯市場建設(shè)，1996年12月2日，中國頒布了《銀行間外匯市場管理暫行規(guī)定》，就銀行間外匯市場組織機(jī)構(gòu)、會員管理和交易行為等作出規(guī)定。1997年2月12日，中國又決定中國外匯交易中心與全國銀行間同業(yè)拆借中心為一套機(jī)構(gòu)、兩塊牌子。1998年12月1日，中國外匯管理當(dāng)局宣布取消外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)，并相應(yīng)關(guān)閉各地外匯調(diào)劑中心，全部境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外匯買賣包括外商投資企業(yè)的外匯買賣均納入銀行結(jié)售匯體系中，使銀行間外匯市場更加統(tǒng)一規(guī)范，進(jìn)一步發(fā)揮對外匯資源配置的基礎(chǔ)性作用。

4.積極推進(jìn)金融業(yè)的對外開放

1981年，中國批準(zhǔn)設(shè)立了第一家外資銀行――南洋商業(yè)銀行蛇口分行。1985年，中國允許在廈門、珠海、深圳、汕頭和海南5個經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立外資銀行。1990年，為配合浦東開發(fā)，中國批準(zhǔn)上海對外資銀行開放，1992年，中國批準(zhǔn)大連、天津、青島、南京、寧波、福州、廣州等7個城市對外資銀行開放。但總的來看，金融對外開放的步伐較為緩慢。從1996年起，中國加快了金融業(yè)對外開放的速度，1996年12月2日，中國允許設(shè)在上海浦東、符合規(guī)定條件的外資金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，并同時頒布了《上海浦東外資金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)暫行管理辦法》。1997年1月，中國首次批準(zhǔn)上海的9家外資銀行遷址浦東并經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。1998年8月12日，中國又宣布允許深圳外資金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。1999年6月，中國批準(zhǔn)25家外資銀行開辦人民幣業(yè)務(wù)，其中上海19家，深圳6家。1999年7月17日，中國批準(zhǔn)擴(kuò)大上海、深圳外資銀行人民幣業(yè)務(wù)范圍。從地域范圍上，上海擴(kuò)大到江蘇、浙江，深圳擴(kuò)大到廣東、廣西和湖南；增加了外資銀行人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)；放寬人民幣同業(yè)拆借限制和人民幣業(yè)務(wù)規(guī)模；允許同一家外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的分行之間自由調(diào)撥人民幣頭寸。由于中國不斷采取有效措施加強(qiáng)金融業(yè)對外開放的軟環(huán)境建設(shè)，從而確保了引進(jìn)外資金融機(jī)構(gòu)工作的順利開展。

5.建立健全國際收支申報、監(jiān)測體系

國際收支申報、監(jiān)測體系是國民經(jīng)濟(jì)核算體系的重要組成部分。由于它能夠全面反映一國與世界經(jīng)濟(jì)交往狀況及外匯供求狀況，在世界范圍內(nèi)成為衡量一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否正常、外匯儲備與外債規(guī)模是否適度以及匯率水平是否合理的重要依據(jù)，同時也具有預(yù)警國家經(jīng)濟(jì)安全的重要作用。1980年，中國開始試編國際收支平衡表；1982年起正式編制國際收支平衡表。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)安全的需要，與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，提高國際收支統(tǒng)計申報質(zhì)量，從1996年1月1日起，中國開始實(shí)行國際收支申報制度。1997年，中國國際收支平衡表開始按照國際貨幣基金組織國際收支手冊第五版的原則進(jìn)行編制公布。2001年開始按半年期試編國際收支平衡表。至此，中國基本建立和健全了國際收支申報、監(jiān)測體系，有力地促進(jìn)了國家宏觀監(jiān)測系統(tǒng)的加強(qiáng)和完善。

6.進(jìn)一步完善外匯管理法規(guī)體系

1996年底，中國實(shí)現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換后，中國外匯管理當(dāng)局根據(jù)形勢發(fā)展的需要，對建國以來的外匯管理法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件1600件進(jìn)行了全面的清理，對47件法規(guī)的部分條款進(jìn)行了修訂，其中包括1997年1月修改后公布的《中華人民共和國外匯管理條例》，使外匯管理法規(guī)更加系統(tǒng)、規(guī)范，符合實(shí)際需要。近幾年，中國外匯管理當(dāng)局又根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢發(fā)展的需要，制訂出臺了一系列新的外匯管理政策法規(guī)，為凈化外匯環(huán)境、打擊不法行為、鼓勵出口等作了法律上的鋪墊。這些法規(guī)大致可以分為三類：一類是完善資本項目管理的政策法規(guī)。1997年7月發(fā)生了亞洲金融危機(jī)，為了加強(qiáng)資本項目管理，保持中國經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定，中國外匯管理當(dāng)局頒布的重要政策法規(guī)有《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》、《離岸銀行業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《經(jīng)常項目外匯結(jié)匯管理辦法》、《外債統(tǒng)計監(jiān)測實(shí)施細(xì)則》等，旨在區(qū)分經(jīng)常項目收支，限制游資的流入，加強(qiáng)對借用外債的宏觀調(diào)控和及時準(zhǔn)確掌握中國外匯外債的統(tǒng)計監(jiān)測數(shù)據(jù)。二類是打擊非法外匯資金流動、保證合法外匯資金需求的法規(guī)。1998年受各種利益驅(qū)動，騙匯、逃匯和非法買賣外匯勢頭愈演愈烈，擾亂了國內(nèi)金融秩序。在此種情況下，中國外匯管理當(dāng)局會同有關(guān)部委聯(lián)合制訂頒布了《關(guān)于騙購?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》等法規(guī)，狠狠地打擊了不法分子的囂張氣焰，穩(wěn)定了中國外匯秩序。三類是鼓勵出口和利用外資的法規(guī)。1998年5月到1999年6月，中國外貿(mào)出口增速處于低迷狀態(tài)，對外籌資能力也受到影響，為改變這種不利局面，從1999年初到*年，中國外匯管理當(dāng)局獨(dú)立或會同有關(guān)部委，制訂出臺了《出口收匯考核辦法》、《關(guān)于簡化境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)管理的外匯通知》、《關(guān)于改善外匯擔(dān)保項目下人民幣貸款管理的通知》、《出口收匯核銷試行辦法獎懲條例》等法規(guī)，支持?jǐn)U大出口和利用外資，保證中國國際收支穩(wěn)定和健康。

二、改革的主要成效

1.抵擋住了亞洲金融危機(jī)的沖擊和影響

1997年7月，亞洲金融危機(jī)爆發(fā)。從泰國開始，金融危機(jī)很快席卷馬亞西亞、印尼、菲律賓、韓國等國家和地區(qū)，沉重打擊了這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)，使這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)金融陷入了一片混亂之中。考察這次亞洲金融危機(jī)的成因，不難發(fā)現(xiàn)這與泰國等國家和地區(qū)過早開放資本項目不無關(guān)系。泰國等國家和地區(qū)為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展和吸引外資，在條件不成熟的情況下，放棄對資本項目的管理，造成國際短期投機(jī)性資本長驅(qū)直入，以證券資本、投資于房地產(chǎn)等形式，流進(jìn)流出，投機(jī)造勢，套匯套利。當(dāng)國際形勢出現(xiàn)動蕩時，這種短期投機(jī)性資本便大量抽逃，與這些國家和地區(qū)不景氣的出口形勢、大量銀行呆、壞帳及居高不下的外債等不利因素，共同作祟，終使這些國家和地區(qū)多年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果毀于一旦。反觀中國，在這場突如其來的亞洲金融危機(jī)中，卻牢牢地站穩(wěn)了腳跟，取得了先手。這固然與中國良好的經(jīng)濟(jì)金融形勢有關(guān)，但最重要的一點(diǎn)是中國未雨綢繆，確立了對資本項目進(jìn)行管理的外匯工作方針，將國際短期投機(jī)性資本擋在國門之外，使其無隙可趁。同時，中國工農(nóng)業(yè)發(fā)展勢頭良好、進(jìn)出口形勢基本穩(wěn)定、外匯儲備充足、外債適中并結(jié)構(gòu)合理，使人民幣匯率一直保持穩(wěn)定。國際社會對于中國成功化解危機(jī)沖擊，并在危機(jī)期間堅持人民幣不貶值，促進(jìn)周邊國家經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，普遍給予了充分肯定。國際貨幣基金組織在一份總結(jié)性報告中指出：“正是因?yàn)橹袊谖C(jī)中采取的負(fù)責(zé)任的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，加之充實(shí)的外匯儲備、較大的國際收支順差、對資本帳戶自由化采取謹(jǐn)慎的態(tài)度和繼續(xù)推進(jìn)改革的措施，才使中國比較順利地渡過了本次亞洲金融危機(jī)。”

2.提高了企業(yè)出口創(chuàng)匯和外商投資與個人對外交流、投資B股的積極性

近幾年，中國外匯管理當(dāng)局不斷采取措施，為中、外資企業(yè)和個人營造寬松的外匯環(huán)境，對擴(kuò)大中、外資企業(yè)出口和個人對外交流及投資B股產(chǎn)生了積極的推動作用。從中、外資企業(yè)出口方面看，由于采取了規(guī)避匯率風(fēng)險的遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點(diǎn)、允許符合一定條件的中資企業(yè)保留一定數(shù)額的經(jīng)常項目外匯收入、增加外匯管理透明度及提高服務(wù)水平等措施，大大地提高了中、外資企業(yè)出口創(chuàng)匯的積極性，使近幾年中國出口創(chuàng)匯形勢基本良好，并呈逐年上升的態(tài)勢。據(jù)統(tǒng)計，1997年至*年，中國外貿(mào)出口額分別為：1827.0億美元、1838.0億美元、1949.0億美元和2492.12億美元，其中每年約有35％―45％的出口額為外商投資企業(yè)貢獻(xiàn)。從外商投資方面看，近幾年形勢基本穩(wěn)定。外商并沒有因亞洲金融危機(jī)而影響對華投資的積極性和出現(xiàn)大起大落的現(xiàn)象。1997年至*年，中國實(shí)際吸引外商直接投資的金額分別為452.57億美元、454.63億美元、403.19億美元和427.98億美元。從個人對外交流方面看，中國外匯管理當(dāng)局不斷擴(kuò)大個人購買外匯數(shù)額，使得近幾年中國居民出境旅游、留學(xué)、探親成倍增長。從個人投資B股方面看，盡管中國向境內(nèi)居民開放B股交易時間較短(2001年初開放)，但從目前形勢看，從事B股交易者十分踴躍。據(jù)證券部門有關(guān)專家根據(jù)B股流通市值(約60億美元―80億美元)估計，當(dāng)前個人投入B股交易的外匯資金約達(dá)100億美元左右。現(xiàn)在中國居民的外匯存款已達(dá)770億美元，B股交易前景十分廣闊。

3.保證了人民幣匯率的統(tǒng)一和國家宏觀調(diào)控

近幾年中國外匯市場改革的成效突出表現(xiàn)在三個方面：一是統(tǒng)一了人民幣市場匯率。1998年底取消各地外匯調(diào)劑中心，將外商投資企業(yè)納入到銀行結(jié)售匯體系中后，徹底統(tǒng)一了人民幣匯率，人民幣匯率主要由外匯市場供求關(guān)系決定。匯價的統(tǒng)一不僅有利于中、外企業(yè)的經(jīng)營和進(jìn)一步利用外資，同時也使中國在匯率方面比較符合國際規(guī)范。二是有效保證了外匯資源的合理配置。通過統(tǒng)一的中國外匯市場，外匯資金可以在不同地區(qū)和銀行之間合理流動，可以及時解決在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的外匯頭寸的不平衡。據(jù)統(tǒng)計，在1998年12月取消外匯調(diào)劑中心后的1999、*年，中國外匯交易中心共成交600多億美元，有力地促進(jìn)了中國外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。三是有利于中央銀行宏觀調(diào)控。外匯市場的徹底統(tǒng)一，使外匯領(lǐng)域形成了較為完善的宏觀調(diào)控機(jī)制。中央銀行可以在外匯市場進(jìn)行公開市場操作，平抑匯價，保持人民幣匯率的穩(wěn)定，為國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.有力地配合了中國“入世”談判

在中國長期的“入世”談判中，金融服務(wù)業(yè)對外開放是一項重要內(nèi)容。按照世界貿(mào)易組織的規(guī)定，一國若想?yún)⒓釉摻M織，除了在工業(yè)、農(nóng)業(yè)、進(jìn)出口稅收等方面向組織內(nèi)的成員國敞開大門和作出減讓外，而且在金融、保險、運(yùn)輸、通訊等服務(wù)業(yè)方面也要向該組織的成員國開放。近幾年，中國人民銀行包括中國外匯管理當(dāng)局，為了配合“人世”談判，積極采取措施，堅定不移地推進(jìn)金融開放，不斷放寬外資銀行設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)、地域及業(yè)務(wù)范圍，有力地配合了中國“入世”談判，使世界貿(mào)易組織對中國金融開放的進(jìn)程基本滿意。據(jù)統(tǒng)計，從1996年到*年，中國新批外資銀行機(jī)構(gòu)達(dá)70余家，相當(dāng)于前15年引進(jìn)外資銀行機(jī)構(gòu)總量(132家)的1／2。

5.為監(jiān)測、預(yù)警中國經(jīng)濟(jì)安全發(fā)揮了重要作用

中國外匯管理當(dāng)局于1996年起建立的國際收支申報體系，摒棄了依賴各行業(yè)主管部門收集信息的做法，引入了新的數(shù)據(jù)采集方法，即采用了交易主體申報制，將直接申報與間接申報、逐步申報與定期申報有機(jī)結(jié)合起來，克服了行業(yè)統(tǒng)計的弊端，從而保證了中國國際收支數(shù)據(jù)的質(zhì)量。特別是1997年在金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支申報的基礎(chǔ)上，增加了直接投資、證券投資、金融機(jī)構(gòu)對外資產(chǎn)及損益、匯兌等四項申報內(nèi)容后，使得中國國際收支申報體系變得更加完善，基本包括了中國境內(nèi)所發(fā)生的一切外匯收支。進(jìn)一步講，從國際收支申報體系的產(chǎn)品框架看，它不僅能編制國際收支平衡表，而且為日后編制國際投資頭寸表創(chuàng)造了條件；它不僅能編制按部門、行業(yè)、企業(yè)屬性、交易國別、幣種等分類進(jìn)行劃分的補(bǔ)充表格，而且能為現(xiàn)有的結(jié)售匯統(tǒng)計、出口收匯和進(jìn)口付匯、外債統(tǒng)計等提供重要的核對及必要的信息。中國國際收支申報體系的完善，其監(jiān)測、預(yù)警國家經(jīng)濟(jì)安全的重要作用日漸顯現(xiàn)。如在亞洲金融危機(jī)期間，中國外匯管理當(dāng)局一方面密切注視國際金融市場的走勢和爆發(fā)危機(jī)國家、地區(qū)等情況，一方面通過國際收支申報體系認(rèn)真分析和研究中國經(jīng)常帳戶收支、資本和金融帳戶收支、外債情況、外匯儲備變化等情況，準(zhǔn)確地作出判斷，并及時向中國政府報告，供政府決策參考，為政府制定預(yù)防和化解亞洲金融危機(jī)的措施服務(wù)。根據(jù)中國外匯管理當(dāng)局網(wǎng)站提供的1997年和1998年中國國際收支平衡表數(shù)據(jù)可見，在亞洲金融危機(jī)最嚴(yán)重的這二年中，中國進(jìn)出口形勢基本穩(wěn)定，分別獲得了416。88億美元和466.13億美元的貨物貿(mào)易順差，吸引外商直接投資分別為452.57億美元和454.63億美元，外債余額分別為1309.6億美元和1460.4億美元，沒有超過國際警戒線(20％)，外匯儲備余額分別為1399億美元和1450億美元。可以說，中國政府在亞洲金融危機(jī)中之所以處亂不驚，應(yīng)對措施得當(dāng)，與新建立的較為完善的國際收支申報體系提供的準(zhǔn)確、真實(shí)的信息數(shù)據(jù)密切相關(guān)。它為監(jiān)測、預(yù)警中國經(jīng)濟(jì)安全發(fā)揮了重要作用。

6.保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展

近幾年，中國出臺的關(guān)于加強(qiáng)資本項目管理、打擊逃匯、騙匯、非法買賣外匯及鼓勵出口、利用外資的一系列外匯管理法規(guī)，不僅進(jìn)一步完善了外匯管理法規(guī)體系，同時也為外匯管理工作正常、有序開展奠定了法律基礎(chǔ)，保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展。以1998年中國外匯管理當(dāng)局會同其他部委制定出臺的《關(guān)于騙購?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》為例，就起到了打擊非法外匯資金流動、保證中國經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定的巨大作用。1997年下半年開始，受亞洲金融危機(jī)的影響，國內(nèi)外形勢變化導(dǎo)致市場預(yù)期轉(zhuǎn)變，資本流出的動機(jī)增強(qiáng)，黑市上美元兌人民幣匯價一升再升。一些不法分子和企業(yè)出于走私、騙稅等目的，想方設(shè)法騙購?fù)鈪R，非法截留、轉(zhuǎn)移和買賣外匯，使中國外匯收支形勢變得趨緊。1998年1―7月，中國外貿(mào)順差276億美元，實(shí)際利用外商投資240億美元，但同期國家外匯儲備僅增加7億美元，“外貿(mào)順差外匯不順收”，一定程度上影響了中國整體經(jīng)濟(jì)的安全運(yùn)行。而用于支付走私款的騙購?fù)鈪R增加，又進(jìn)一步加劇了非法走私活動的蔓延，干擾了國內(nèi)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在這種不良形勢下，中國外匯管理當(dāng)局一方面會同有關(guān)部委制訂出臺了打擊騙匯、逃匯、套匯和非法買賣外匯的法規(guī)，一方面依法會同有關(guān)部委對進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行了專項檢查，對多種手法的騙匯行為進(jìn)行了追查，期間共查出假報關(guān)單13800多份，涉及騙匯金額高達(dá)110億美元。實(shí)踐證明，通過上述法規(guī)和措施，有效地打擊了非法騙匯、逃匯、套匯及非法買賣外匯的勢頭，維護(hù)了中國外匯收支的穩(wěn)定。1998年下半年中國外匯儲備開始恢復(fù)正常增長，1999年全年增加了97億美元，到*年底，中國外匯儲備達(dá)到1655.74億美元，從基本面上保證了市場對人民幣的信心，美元兌人民幣匯率繼續(xù)保持穩(wěn)定。

三、今后改革取向

1逐步推進(jìn)資本項目可兌換

2001年11月11日，中國正式加入WTO(世貿(mào)組織)，成為世界貿(mào)易組織的成員國。雖然匯兌制度不直接在WTO協(xié)議之內(nèi)，但加入WTO事實(shí)上會產(chǎn)生部分資本項目的開放，也會強(qiáng)化人民幣自由兌換的內(nèi)在需求。特別是在金融市場對外開放逐步成熟的時候，一國貨幣不可自由兌換是難以適應(yīng)的。因此，中國今后的外匯管理方針應(yīng)該是逐步推進(jìn)資本項目可兌換。考慮到中國的國情和借鑒工業(yè)化國家和多數(shù)新興市場國家的成功經(jīng)驗(yàn)，中國開放資本項目應(yīng)采取循序漸進(jìn)、先易后難的策略，大致應(yīng)當(dāng)按照以下的順序進(jìn)行：(1)在長期資本流動方面，可先放松直接投資的匯兌限制(包括外商來華投資和國內(nèi)企業(yè)的對外投資)，然后逐步放松對證券投資和銀行貸款的匯兌限制。其中股票交易的限制可以先行放寬，而帶有衍生產(chǎn)品性質(zhì)的交易應(yīng)當(dāng)最后解除限制。(2)在短期資本流動方面，對貿(mào)易融資可以較早地解除限制，對于短期資本交易應(yīng)最后解除限制。(3)針對不同的交易主體(如自然人、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu))，考慮到自然人和企業(yè)的資本交易流量相對有限，可以先放松對他們的匯兌限制，最后解除對銀行、投資基金用于貸款和投資的匯兌限制。實(shí)現(xiàn)資本項目可兌換是中國融人世界經(jīng)濟(jì)的最重要標(biāo)志，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，其他配套改革必須加緊進(jìn)行，如加快人民幣匯率機(jī)制建設(shè)，形成合理匯率；積極推進(jìn)人民幣利率市場化，發(fā)揮利率調(diào)節(jié)資本流動的作用；增強(qiáng)中央銀行監(jiān)管和調(diào)控能力，維護(hù)中國金融穩(wěn)定和抑制資本流動風(fēng)險；加快中國工農(nóng)業(yè)改革，保持良好的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行氛圍等等。

2.推行比例結(jié)匯形式的意愿結(jié)匯制

中國目前實(shí)行的是較為嚴(yán)格的銀行結(jié)匯制，即絕大部分國內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目下的外匯收人必須按官方匯價全部賣給國家；外商投資企業(yè)的經(jīng)常項目收匯則保留一定的限額不結(jié)匯。此種銀行結(jié)匯機(jī)制顯然不利于進(jìn)一步構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境，不利于真實(shí)反映人民幣匯率水平和國內(nèi)外匯供求關(guān)系，不利于中國企業(yè)增強(qiáng)匯率風(fēng)險防范意識，不利于中外合資企業(yè)平等競爭，也不利于調(diào)動中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性。因此，中國今后進(jìn)一步構(gòu)建寬松外匯環(huán)境的重點(diǎn)應(yīng)該放在逐步實(shí)行意愿結(jié)匯制方面。目前中國可以選擇比例結(jié)匯的意愿結(jié)售匯制改革方式。其具體做法可以包括三個層次：第一層次國家可以根據(jù)不同時期宏觀政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要確定一個結(jié)匯比例。此比例可以依據(jù)外匯儲備量的增減進(jìn)行調(diào)節(jié)，結(jié)匯比例越低，則意愿結(jié)匯程度越高。第二層次，外匯銀行根據(jù)國家公布的結(jié)匯比列，對國內(nèi)企業(yè)的每一筆貿(mào)易、非貿(mào)易外匯收入進(jìn)行按比列結(jié)匯。第三層次，批準(zhǔn)所有企業(yè)開立現(xiàn)匯帳戶保留現(xiàn)匯，帳戶內(nèi)外匯可以用于進(jìn)口支付、臨時結(jié)匯、進(jìn)入外匯市場，或進(jìn)行外匯遠(yuǎn)期買賣、期權(quán)交易等規(guī)避匯率風(fēng)險操作。中國取消銀行強(qiáng)制性結(jié)匯制，代之以比例結(jié)匯的意愿結(jié)匯制，可以降低中、外資企業(yè)的經(jīng)營成本，有利于進(jìn)一步調(diào)動中、外企業(yè)創(chuàng)匯的積極性和平等競爭，同時也可以把外匯資產(chǎn)的儲存和風(fēng)險分散到千家萬戶，而不是由中央銀行一家承擔(dān)，減緩中國外匯儲備的增長速度，改善外匯的供求，促進(jìn)人民幣匯率形成機(jī)制的合理完善。當(dāng)然，今后隨著中國宏觀調(diào)控手段的不斷建立和完善，資本項目可兌換的逐步實(shí)現(xiàn)，結(jié)匯比例的不斷提高，中國結(jié)匯制度將會最終過渡到意愿結(jié)匯制的形式。

3.建立符合國際規(guī)范的外匯市場

中國外匯市場經(jīng)過近20年的改革和建設(shè)，到目前為止已初步形成統(tǒng)一的全國性的外匯市場，這是一個很大的進(jìn)步和發(fā)展。但客觀地看，目前中國外匯市場應(yīng)該說還處于初級階段，與國際外匯市場相比，還存在較大差距，主要表現(xiàn)是：在交易性質(zhì)上，中國外匯市場還只是一個與現(xiàn)行外貿(mào)外匯體制相適應(yīng)的本外幣頭寸轉(zhuǎn)換的市場，并非具有現(xiàn)代市場形態(tài)的金融性外匯市場；從市場公平上看，現(xiàn)行外匯市場是一個不完全競爭的、供求關(guān)系扭曲的市場(這主要是指強(qiáng)制性的銀行結(jié)匯制)；從交易內(nèi)容和品種上看，單一偏少。目前主要是人民幣對美元、港元、日元的即期交易，缺乏遠(yuǎn)期外匯交易、外匯期貨交易等其他交易品種；從市場形式上看，只是交易所形成的有形市場，而非現(xiàn)代無形市場形態(tài)；從對外交流上看，與國際外?亡市場基本隔離。由于現(xiàn)階段中國外匯市場存在上述種種不足，結(jié)果導(dǎo)致許多負(fù)面問題，如難于形成合理、均衡的人民幣匯率，中央銀行經(jīng)常被動人市干預(yù)、敞口收購溢出外匯，不利于提高中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性等等。所以，建立符合國際規(guī)范的外匯市場已成為當(dāng)前中國外匯市場改革的主攻方向：一是在交易性質(zhì)上實(shí)現(xiàn)向現(xiàn)代市場形態(tài)的金融性外匯市場轉(zhuǎn)變，完善市場組織體系，其中以外匯銀行、企業(yè)為市場交易主體，實(shí)行競價交易，中央銀行退出交易主置。二是取消強(qiáng)制性銀行結(jié)匯制，為企業(yè)真正參與市場交易掃清障礙。三是豐富外匯交易內(nèi)容和品種，開辦歐元等幣種買賣，滿足國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織對外匯資產(chǎn)多幣種構(gòu)成的需求。另外，可根據(jù)國際市場慣例和中國企業(yè)與銀行規(guī)避匯率風(fēng)險的實(shí)際需要，開辦遠(yuǎn)期外匯交易。四是完善中央銀行市場干預(yù)機(jī)制，在中央銀行對外匯市場的干預(yù)中，應(yīng)盡量減少對人民幣匯率的直接行政控制，允許其按照市場供求狀況自由浮動。為避免人民幣匯率的大幅波動，中央銀行可通過建立雙向平準(zhǔn)基金的辦法，針對人民幣對美元的短期匯率，在外匯市場進(jìn)行間接調(diào)控，從而使人民幣匯率穩(wěn)定在目標(biāo)區(qū)范圍內(nèi)。五是推進(jìn)市場的無形化建設(shè)，盡快與國際外匯市場接軌。要不斷完善電子交易系統(tǒng)，研究國際電子經(jīng)紀(jì)的發(fā)展，使中國的外匯交易系統(tǒng)與國際接軌，更符合國際外匯市場的規(guī)則，并與紐約、倫敦、巴黎、東京等著名的國際外匯市場建立伙伴關(guān)系，推動中國外匯市場的對外開放。

4.擴(kuò)大中國金融業(yè)的開放程度

中國加入WTO，意味著中國金融開放將呈現(xiàn)全方位態(tài)勢。按照中國與WTO成員國達(dá)成的協(xié)議，在今后的5年內(nèi)，中國將向外國金融業(yè)開放銀行業(yè)、保險業(yè)和證券業(yè)。在銀行業(yè)方面，協(xié)議明確規(guī)定，“5年內(nèi)允許外資銀行全面開辦人民幣業(yè)務(wù)，同時取消地區(qū)和客戶限制。”因此，從外匯管理角度考慮，目前必須加快研究開放銀行業(yè)的問題。這主是做好三方面的工作：一是放寬外資銀行市場準(zhǔn)入的條件，并簡化審批手續(xù)。目前《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》第二章規(guī)定：外國銀行在中國申辦外資銀行或分行，須在提交設(shè)立申請前一年末總資產(chǎn)不得少于200億美元和100億美元，在華最低注冊資本要為2億元人民幣等值的自由兌換貨幣；另外申請手續(xù)繁瑣、批復(fù)時間較長，這些都一定程度上影響了外國銀行來華申辦銀行的積極性。為了保證中國引進(jìn)外資銀行工作的正常進(jìn)行，中國應(yīng)適當(dāng)降低外國銀行的資產(chǎn)要求，并簡化申辦手續(xù)，限期內(nèi)批復(fù)。二是盡快向外資銀行開放人民幣業(yè)務(wù)和服務(wù)對象。2001年11月13日，中國宣布在今后4年內(nèi)分5批向上海、深圳等20個城市的外資銀行開放人民幣業(yè)務(wù)，5年后全部放開。在服務(wù)對象上，從2002年1月1日起，允許經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行為中資企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)，5年后允許其提供零售業(yè)務(wù)。因此，中國外匯管理當(dāng)局應(yīng)該按照國家的承諾，盡快貫徹落實(shí)，認(rèn)真布署實(shí)施，按照人民幣企業(yè)存款業(yè)務(wù)――人民幣儲蓄存款業(yè)務(wù)――人民幣貸款業(yè)務(wù)的開放順序，盡快向在華的所有外資銀行全面開放人民幣業(yè)務(wù)和服務(wù)對象，讓中、外資銀行站在同一起跑線上開展業(yè)務(wù)競爭，共同促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三是努力提高對外資銀行的監(jiān)管能力和水平，加大科技投人和人才培養(yǎng)，建立和健全監(jiān)管法規(guī)體系，確保對外資銀行的監(jiān)管質(zhì)量，維護(hù)中國金融安全。

5.進(jìn)一步完善國際收支申報體系

目前中國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了國際收支數(shù)據(jù)采集處理的電子化和全國范圍內(nèi)的聯(lián)網(wǎng)，國際收支數(shù)據(jù)正在發(fā)揮對宏觀經(jīng)濟(jì)決策的基礎(chǔ)信息作用。展望未來，國際收支體系必將隨著中國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步市場化和加入WTO而發(fā)揮更大的作用。進(jìn)一步將國際收支申報體系與銀行和交易主體的交易過程有機(jī)結(jié)合在一起是國際收支申報體系未來發(fā)展的主要方向。未來的中國國際收支申報體系應(yīng)在以下幾個方面進(jìn)行深入改革：一是加強(qiáng)國際收支的分析預(yù)警功能，逐步實(shí)現(xiàn)國際收支系統(tǒng)由以結(jié)售匯為主向以國際收支和結(jié)售匯相結(jié)合的模式過渡，進(jìn)一步提高和發(fā)揮其預(yù)警功能作用。二是實(shí)現(xiàn)國際收支與匯率合理水平的分析，努力探索將國際收支信息用來做模型分析以確定合理的匯率水平的新路子，促進(jìn)匯率理論與實(shí)踐的結(jié)合。三是實(shí)現(xiàn)國際收支與相關(guān)統(tǒng)計間的有機(jī)聯(lián)系，使各項外匯統(tǒng)計相互印證核對，確保經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確無誤，提高中國宏觀經(jīng)濟(jì)決策水平。四是實(shí)現(xiàn)國際收支信息的規(guī)范披露。國際上已對信息披露制定了一套完整的標(biāo)準(zhǔn)，中國應(yīng)當(dāng)按照國際標(biāo)準(zhǔn)，逐步規(guī)范信息披露，提高信息披露的頻率和質(zhì)量及客觀性，逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和對外開放對信息的要求，保證中國宏觀決策和微觀經(jīng)濟(jì)主體的決策有可靠的信息基礎(chǔ)。

6.進(jìn)一步完善外匯管理法規(guī)體系

外匯收支管理篇8

匯率風(fēng)險管理有待完善

商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性損益結(jié)算采用三種計價模式。模式一是銀行分行與客戶以人民幣結(jié)算損益,與總行則以外幣結(jié)算;模式二是銀行分行與客戶以及總行均以外幣結(jié)算;模式三是銀行分行與客戶以及總行均以人民幣結(jié)算。無論采用哪種計價方式,由于結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品的預(yù)期損益與境外衍生品掛鉤,到期損益不確定性較大,相關(guān)匯率風(fēng)險管理都存在操作難點(diǎn)。

一是部分產(chǎn)品缺乏有效規(guī)避匯率風(fēng)險操作。模式一和模式二分別由銀行分行和客戶承擔(dān)匯率風(fēng)險,均未進(jìn)行規(guī)避匯率風(fēng)險操作。隨著金融危機(jī)影響加深,歐元、日元等匯率波動加大,銀行和客戶面臨較大匯兌損失風(fēng)險,結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品預(yù)期收益也可能大大縮水,進(jìn)一步影響相關(guān)結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品的市場供求。例如,某企業(yè)與銀行簽訂7.5億元人民幣的債務(wù)成本管理合約,以簽約日10.6元/歐元的匯率將人民幣名義本金折算成歐元計算損益。截至2009年8月末,該企業(yè)收到三筆結(jié)構(gòu)性收益,分別是36萬歐元、36.1萬歐元和35.7萬歐元,結(jié)匯匯率分別是10.6381元/歐元、9.3553元/歐元和9.4938元/歐元,結(jié)構(gòu)性收益的匯兌損失為83萬元人民幣。

二是部分產(chǎn)品匯率風(fēng)險管理有待規(guī)范。模式三由銀行總行承擔(dān)匯率風(fēng)險。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人不得以任何形式參與境外人民幣對外匯衍生交易,因此,結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品的掛鉤標(biāo)的不允許涉及NDF(無本金交割遠(yuǎn)期外匯)等境外人民幣對外匯衍生交易相關(guān)參數(shù)。由于結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品預(yù)期損益金額存在較大不確定性,而銀行間外匯市場的匯率避險工具遠(yuǎn)期結(jié)售匯以及人民幣與外幣掉期均須明確標(biāo)的金額。實(shí)際操作中,銀行往往由其境外關(guān)聯(lián)行(行)通過NDF等人民幣對外匯衍生交易鎖定預(yù)期損益的敞口匯率風(fēng)險。產(chǎn)品到期日,銀行再與境外銀行以約定匯率(一般為到期日即期匯率)將應(yīng)支付客戶的收益或由客戶承擔(dān)的損失折算成美元結(jié)算。因此,境內(nèi)銀行間接參與境外人民幣對外匯衍生交易規(guī)避結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品預(yù)期損益的匯率風(fēng)險(見下圖,以資產(chǎn)類產(chǎn)品預(yù)期收益操作流程為例)。

結(jié)售匯管理及統(tǒng)計申報問題亟需明確

從操作模式看,結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品系銀行中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品,結(jié)構(gòu)性損益相關(guān)跨境資金流動及結(jié)售匯操作均為銀行代客行為。實(shí)際操作中,結(jié)構(gòu)性損益相關(guān)結(jié)售匯管理以及國際收支統(tǒng)計申報等問題亟需明確。

一是以人民幣結(jié)算損益的部分銀行結(jié)售匯操作不規(guī)范。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,銀行應(yīng)區(qū)分代客結(jié)售匯和自身結(jié)售匯進(jìn)行管理和統(tǒng)計。調(diào)查發(fā)現(xiàn),以人民幣結(jié)算損益的部分銀行結(jié)售匯操作不規(guī)范。以結(jié)構(gòu)性收益為例,銀行在收到境外支付的外幣收益時,應(yīng)該進(jìn)行代客結(jié)匯操作,并將人民幣收益支付客戶。而部分銀行則是將自有人民幣資金頭寸支付客戶,并將收到外幣資金納入自身外匯頭寸集中管理。

二是結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性損益相關(guān)統(tǒng)計申報問題需明確。調(diào)查顯示,銀行結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性損益結(jié)售匯統(tǒng)計較一致,一般統(tǒng)計在代客結(jié)售匯項下。而涉及結(jié)構(gòu)性損益相關(guān)跨境資金流動的國際收支申報時,銀行操作差異較大。一般來講,以外幣結(jié)算收益的銀行進(jìn)行國際收支間接申報,體現(xiàn)為客戶的跨境資金流動,而以人民幣結(jié)算損益的銀行則進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報,體現(xiàn)為銀行自身衍生品交易項下跨境收支。國際收支統(tǒng)計申報與結(jié)售匯統(tǒng)計明顯不匹配。

市場行為還需宏觀調(diào)控

目前,銀行開辦結(jié)構(gòu)性理財業(yè)務(wù),一般由總行報經(jīng)國家外匯管理局同意后授權(quán)其分支行辦理,各銀行總行匯總系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)按月報送所在地外匯局。各銀行分支行所在地外匯局完全不掌握轄內(nèi)銀行是否開辦結(jié)構(gòu)性理財業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)規(guī)模大小以及業(yè)務(wù)辦理合規(guī)性等情況,既不利于日常非現(xiàn)場監(jiān)管的動態(tài)監(jiān)測,也不利于外匯局對銀行分支行考核的全面性和完整性。

同時,國內(nèi)銀行研發(fā)設(shè)計能力不足,結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品“同質(zhì)化”嚴(yán)重,也需要監(jiān)管部門給予更多的引導(dǎo)。

結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品的預(yù)期收益通常是在過往經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上預(yù)測得出。調(diào)查發(fā)現(xiàn),缺乏足夠歷史數(shù)據(jù)是制約國內(nèi)銀行研發(fā)設(shè)計結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品的重要因素,加之理財業(yè)務(wù)人員資格考核與認(rèn)定、跟蹤評價等制度亦不完善,國內(nèi)銀行難以應(yīng)用科學(xué)合理的測算方法預(yù)測理財投資組合的收益率,產(chǎn)品定價能力不強(qiáng),對理財產(chǎn)品持續(xù)估值的能力也不足,進(jìn)一步影響結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品的自主研發(fā)設(shè)計能力。因此,現(xiàn)階段國內(nèi)銀行推出的結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品主要由國際投行設(shè)計并引進(jìn),更多是提供標(biāo)準(zhǔn)化的金融產(chǎn)品和理財服務(wù),較少根據(jù)不同客戶的風(fēng)險和收益需求提供個性化服務(wù),“同質(zhì)化”情況突出。

未來可能調(diào)整方向

基于以上種種現(xiàn)狀,筆者認(rèn)為,應(yīng)對商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品進(jìn)一步完善,而這些建議,也很可能是這些產(chǎn)品未來的調(diào)整方向。

1. 完善銀行匯率風(fēng)險對沖渠道,有序發(fā)展外匯衍生品市場。

借鑒境外無本金交割匯率掉期的做法,逐步推出遠(yuǎn)期結(jié)售匯“虛盤”交易。第一階段,允許銀行通過“虛盤”交易對沖結(jié)售匯敞口頭寸,初期中央銀行應(yīng)以適當(dāng)方式參與銀行間遠(yuǎn)期外匯交易,吸納市場自身不能平補(bǔ)的頭寸,活躍銀行間外匯遠(yuǎn)期交易。第二階段,有序放開和擴(kuò)大外匯市場中風(fēng)險承擔(dān)者的份額。通過資產(chǎn)總額、外匯收支規(guī)模等指標(biāo)設(shè)置交易起點(diǎn)和門檻,符合條件的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)可直接參與“虛盤”交易,外匯局根據(jù)金融市場發(fā)展?fàn)顩r對“虛盤”交易總額進(jìn)行管理和調(diào)整。同時,明確“虛盤”交易的保證金管理方式,加強(qiáng)對銀行的監(jiān)督和檢查,避免系統(tǒng)性風(fēng)險。

2.明確結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性損益結(jié)售匯管理,完善相關(guān)統(tǒng)計申報問題。

明確銀行應(yīng)將結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性損益的兌換納入代客結(jié)售匯管理,不得與自身資金頭寸混用。同時,明確結(jié)構(gòu)性損益的國際收支申報和結(jié)售匯統(tǒng)計問題,保持統(tǒng)計口徑的協(xié)調(diào)和一致。

3.加強(qiáng)對結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品的后續(xù)監(jiān)督管理,強(qiáng)化風(fēng)險監(jiān)測。

明確銀行分行在總行授權(quán)開辦結(jié)構(gòu)性理財業(yè)務(wù)后,應(yīng)報所在地外匯局備案,并定期報送相關(guān)統(tǒng)計報表。外匯局應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)管理,了解和掌握市場上外匯資金的流向及流量情況以及各金融市場交易規(guī)模和價格變化,強(qiáng)化風(fēng)險監(jiān)測。

4.引導(dǎo)銀行完善風(fēng)險管理技術(shù)、提高自主研發(fā)能力,加快金融創(chuàng)新步伐。

外匯局要引導(dǎo)銀行整合各類渠道資源,逐步探索建立有效的市場風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制體系,提高產(chǎn)品定價和自主研發(fā)能力,結(jié)合客戶風(fēng)險承受能力,開發(fā)本外幣一體化的具有理財功能的全新金融服務(wù)產(chǎn)品。同時,引導(dǎo)各銀行總行適度下放權(quán)限,允許銀行分支機(jī)構(gòu)根據(jù)市場供求、預(yù)期和自身風(fēng)險管理能力自主提出產(chǎn)品設(shè)計需求,并決定結(jié)構(gòu)性理財敞口頭寸,使銀行持有的頭寸更多反映市場供求的邊際信息。

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